Отчет по практике: Отчет по учебной практике пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организаций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Отражена в учете сумма чистой прибыли отчетного года	99	84.1	500000
2	Отражена в учете прибыль, направленная на образование резервного капитала	84.1	82	50000
3	Начислены дивиденды акционерам, не являющимся работниками организации	84.1	75.2	220000
4	Начислены дивиденды акционерам, являющимся работниками организации	84.1	70	230000

 5. Закрытие счетов 90, 91, 99 конце отчетного года

Задание№7

31 декабря в ООО «Луч» произведена реформацию баланса.

На эту дату в бухгалтерском учете  отражены:

1. 
   90.1 (выручка) — 1 888 000руб., вкл. НДС 288 000руб.
   
2. 
   90.2 (себестоимость) — 520 000руб.
   
3. 
   90.3 (НДС) — 288 000руб.
   
4. 
   90.5 (общехозяйственные расходы) — 115 000руб.
   
5. 
   Кт 90.9 — 965 000руб.
   
6. 
   91.1 (прочие доходы) — 210 000руб.
   
7. 
   91.2 (прочие расходы) — 230 000руб.
   
8. 
   Дт 91.9 (сальдо пр. доходов-расходов) — 20 000руб.
   
9. 
   99.1 (прибыли и убытки) — 640 000руб.
   
10. 
    99.2 (расчеты по НП) — 195 000руб.
    
11. 
    99.3 (налоговые санкции) — 10 000руб.
    

Составить проводки при формировании регламентной операции при закрытии года. Составить бухгалтерскую справку по любой хозяйственной операции.
Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма	Первичные документы
1	Закрытие 90.1	90.1	90.9	1888000	Бух. справка
2	Отражение закрытия 90.2	90.9	90.2	520000	Бух. справка
3	Отражение закрытия 90.3	90.9	90.3	288000	Бух. справка
4	Отражение закрытия 90.5	90.9	90.5	115000	Бух. справка
5	Закрытие 91.1	91.1	91.9	210000	Бух. справка
6	Закрытие 91.2	91.9	91.2	230000	Бух. справка
7	Закрытие 99.1	99.1	99.9	640000	Бух. справка
8	Закрытие 99.2	99.9	99.2	195000	Бух. справка
9	Закрытие 99.3	99.9	99.3	10000	Бух. справка

Реформация баланса отражается проводкой по закрытию счета 99:

Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб
99.9	84	Отражение полученной прибыли (640 000 — 195 000 — 10 000)	435000

Тема 2.1 Организация проведения инвентаризации
Задание 1 

Оформить приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе ООО «Стройсервис» по форме № ИНВ-22.

Исходные данные:

Приказ № 26 от 25 декабря 202__ года

Для проведения инвентаризации в организации назначается инвентаризационная комиссия в составе:

1 Председатель - заместитель генерального директора Иванов А.П.

2 Члены комиссии: главный бухгалтер и старший бухгалтер Окунева В.С.

Инвентаризации подлежат: денежные средства в кассе организации.

К инвентаризации приступить 26 декабря 202_ г. и окончить 26 декабря 202_ г.

Причина инвентаризации: смена материально ответственных лиц.

Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 28 декабря 202_ г.

Решение :

(Приложение 7-приказ о проведении инвентаризации)
Задание 2

Зарегистрировать приказ № 26 в журнале учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации по форме № ИНВ-23.

Решение:_(Приложение_8'>Решение:

(Приложение 8- приказ №26 о проведении инвентаризации по форме № ИНВ-23)
Задание 3

Составить договор о полной материальной ответственности с кассиром Андреевой Татьяной Анатольевной, проживающего по адресу:…. ( придумать самим)

Решение:

(Приложение 9- договор о полной материальной отвественности)

Задание 4

Составить акт инвентаризации № 6 по форме № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств».

Остаток по кассе на начало дня 26 декабря 202_ года на основании отчёта кассира составил 9973 руб. Выявлена недостача 1500 р. Фактически наличных в кассе – 0,00руб. По учетным данным – 0,00руб.

Отразить на счетах бухгалтерского учёта операции по результатам проведённой инвентаризации денежных средств в кассе организации

При проведении инвентаризации денежных средств в кассе организации была обнаружена недостача неличных денежных средств – см. задание 4.

Объяснение причин недостачи – ошибка при выдаче заработной платы.

Решение руководителя организации погасить сумму недостачи после проведения инвентаризации материально ответственным лицом – кассиром Андреевой Т.А.

Решение:

(Приложение 10- акт инвентаризации № 6 по форме № ИНВ-15)
Журнал хозяйственной операции

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	26.12.2023	Выявлена недостача в кассе	94	50	1500
2	26.12.2023	Недостача отнесена на МОЛ	73	94	1500
3	26.12.2023	Возвращена сумма недостачи и в кассу МОЛ	50	73	1500

Задание 5

Погашение суммы недостачи оформить приходным кассовым ордером № 540.

Решение:

(Приложение 11- приходном кассовый ордер № 540)
Задание 6

Оформить результаты инвентаризации в ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией по форме ИНВ-26.

Решение:

(Приложение 12- инвентаризационная ведомость по форме ИНВ-26)

Тема 2.4 Определение результатов инвентаризации, отражение результатов в учете
Для выполнения данного раздела заполнить один журнал хозяйственных операций (в конце заданий образец)
Задание 1

На предприятии установлен факт недостачи материалов на складе на сумму 5000 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо не установлено.

Составьте бухгалтерские проводки
Задание 2

На предприятии установлен факт недостачи готовой продукции на складе на сумму 4500 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо не установлено. Составьте бухгалтерские проводки
Задание 3

При проведении инвентаризации обнаружены излишки в кассе на сумму 2000 руб., что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 4

На предприятии установлен факт недостачи товаров на складе на сумму 2500 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо установлено. Составьте бухгалтерские проводки
Задание 5

При проведении инвентаризации обнаружен факт недостачи в кассе на сумму 1000 руб. Виновное лицо не установлено.

Составить бухгалтерские проводки.
Задание 6

При проведении плановой инвентаризации выяснилось, что один из эксплуатируемых в организации объектов основных средств не числится в бухгалтерском учете. Рыночная стоимость такого объекта составляет 45 000 руб. Оформить проводку в учете организации.
Задание 7

В результате дорожно-транспортного происшествия по вине водителя предприятия пришел в негодность автомобиль, первоначальная стоимость которого 50 000 руб., начисленная амортизация 38 000 руб. На основании решения суда с водителя предприятия за нанесенный ущерб удержано из заработной платы 8 000руб.

Составить бухгалтерские проводки.
Задание 8

У организации угнан автомобиль. Первоначальная стоимость автомобиля – 150 000 руб., сумма начисленной амортизации – 30 000 руб. автомобиль не найден.

На основании решения следственных органов, в котором сообщается, что виновники угона не установлены, автомобиль подлежит списанию за счет финансовых результатов деятельности организации.

Составить бухгалтерские проводки.
Задание 9

На предприятии установлен факт недостачи готовой продукции на складе на сумму 6740 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Виновное лицо установлено. Составьте бухгалтерские проводки
Задание 10

При проведении плановой инвентаризации выявлены неучтенные материалы. Рыночная стоимость не оприходованных материалов – 9500 руб. Составьте бухгалтерские проводки.
Задание 11

Согласно акта ИНВ-15, в кассе ООО «Луч», выявлена недостача наличности в сумме 1302 руб. Заведующая кассой - Петренко А.В. признана виновной в растрате средств. Недостача покрыта за счет Петренко А.В.
Составьте бухгалтерские проводки.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма	Первичные документы
	Задание 1
1	На всю сумму выявленных недостач и потерь	94	10	5000
2	На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда	91.2	94	5000
	Задание 2
1	На всю сумму выявленных недостач и потерь	94	43	4500
2	На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда	91.2	94	5000
	Задание 3
1	Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации	50	91	2000
	Задание 4
1	Зарегистрирована недостача готовой продукции	94	43	2500
2	На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда	91.2	94	2500
	Задание 5
1	На сумму выявленной недостачи в кассе	94	50	1000
2	На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решением суда	91.2	94	1000
	Задание 6
1	Признание в качестве дохода отчетного периода суммы дооценки объекта основных средств, равной сумме его уценки	01	91.1	45000
	Задание 7
1	На сумму первоначальной стоимости списываемого объекта	01.2	01.01	50000
2	На сумму накопленной амортизации	20	02	38000
3	Списание остаточной стоимости основных средств	91	01	12000
4	Списан убыток за счет виновного лица	91.2	94	17000
5	Удержана из зарплаты работника сумма недостачи	70	73	8000
6	На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решение суда	91.2	94	5000
	Задание 8
1	На сумму первоначальной стоимости списываемого объекта	01.2	01.01	150000
2	На сумму накопленной амортизации	20	02	30000
3	Списание остаточной стоимости основных средств	91	01	120000
4	На сумму потерь, по которым в возмещении за счет других лиц отказано решение суда	91.2	94	5000
	Задание 9
1	Зарегистрирована недостача готовой продукции	94	43	6740
2	Списан убыток за счет виновного лица	73	94
	Задание 10
1	Оприходование МПЗ безвозмездно при проведение инвентаризации	10	94	9500
	Задание 11
1	Выявлена недостача на виновное лицо	73	94	1302
2	Удержано из заработной платы сумма недостачи	70	73	1302