Отчет по практике: Отчет по учебной практике пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организаций

Требуется:

• 
  составить штатное расписание (форма - СПС «КонсультантПлюс»)
  
• 
  Рассчитать ФОТ
  

Решение:

(Приложение 1- Штатное расписание)
Фонд оплаты труда:

№ п/п	Фамилия И.О.	Должность	Должностной оклад в тыс. руб	Северная надбавка,%	Районный коэф.,%	Премия ежемесячная,%	Фонд оплаты труда
1	Иванов С.Р.	директор	31 700	9510	9510	9510	60200
2	Петров Т,В.	Гл.бух.	22 800	6840	6840	4560	41040
3	Сидорова Д.Н.	продавец	16 500	3300	4950	1650	26400
4 5	Смирнова И.В. Кузнецов П.П.	продавец Водитель-экспедитор	16 500 18 000	4950 5400	4950 5400	1650 1800	28050 30600

Задание 2

ООО «Карамелька» вид деятельности – розничная торговля, численность 5 человека.

№ п/п	Фамилия И.О.	Должность	Отпуск, период	Командировка, период
1	Иванов С.Р.	директор	07.03-17.03
2	Петров Т,В.	Гл.бух.
3	Сидорова Д.Н.	продавец
4 5	Смирнова И.В. Кузнецов П.П.	продавец Водитель-экспедитор		20.03-23.03

Требуется:

• 
  составить табель учета рабочего времени за март 2023г.
  

(форма - СПС «КонсультантПлюс»)

Решение:

(Приложение 2 –Табель учёта рабочего)
Задание 3

В таблице приведены данные о рабочих основного производства предприятия за март:

№ п/п	Фамилия И.О.	Должностной оклад, руб.	Дополнительная информация	Отработано, дней
1	Иванов С.Р.	31700	2 детей	22
2	Петров Т,В.	22800	-	18
3	Сидоров Д.Н.	18600	Алименты на 1 ребенка (25%)	22
4	Смирнов И.В.	16500	Участник локальных войн	22

У Петрова пособие по временной нетрудоспособности - 4 дня. Работник впервые устроился на работу и отработал 1 месяц (февраль), заработная плата составила 29700 руб.

Рабочих дней в марте - 22.

Иванову и Петрову начислена премия 30 % за фактически отработанное время, Сидорову и Смирнову начислена премия 25 % за фактически отработанное время из фонда оплаты труда.
Требуется:

1. 
   рассчитать и отразить начисленную заработную плату;
   
2. 
   рассчитать пособие по временной нетрудоспособности;
   
3. 
   рассчитать налог на доходы физических лиц;
   
4. 
   рассчитать и отразить удержания из заработной платы;
   
5. 
   составить расчетную ведомость;
   
6. 
   рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за март;
   
7. 
   рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%.
   

Решение:

Иванов С.Р

Оклад 22800:22*18=18655

Премия 18655*30%=5597

Итого начислено 31700+9510=41210

НДФЛ 41210-2800(льгота НДФЛ на 2 детей)*13%=4993

Петров Т.В

Премия 22800*30%=6840

Б/лист 638,07*4дн=2552,28 в течении 3 дн за счет работодателя-1914,21 и 1 день за счёт средств ФСС-638,07

В связи с отсутствием страхового стажа б/лист исчисляется их МРОТ.

(п. 15(3) Постановлением правительства от 15.06.2007 г. №375)

МРОТ с учетом районного коэффициента и северной надбавки в 2020 году составил 19408 руб.

19408*24:730=638,07 руб.

24-Расчетный период, установленный законодательством (2 года)

730-кол-во дней за два не високосных года.

НДФЛ 26804,28*13%=3485

Итого начислено: 18655+5597+2552,28=26804,28

Сидоров Д.Н

Премия 18600*25%=4650

Итого начислено: 18600+4650=23250

Алименты 23250*25%=5812,50

НДФЛ 23250-1400*13%=2841

Смирнов И.В

Премия 16500*25%=4125

Итого начислено:16500+4125=20625

НДФЛ 20625-500(льгота по НДФЛ как участнику боевых действий)*13%=2515

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Дата	Хозяйственная операция	Д	К	Сумма, руб.
1	31 марта	Начислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за март	20	69.09	32801,1
2	25 апреля	Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП	69.09	68.09 (един налогов сч)	Уведомление не подаётся УФМС так как за первый квартал до 25 апреля подается РСВ (эта проводка будет сформирована на основании отчёта)
3	28 апреля	Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за март.	69	51	32801,1
4	31 марта	Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;	20	69.11	65,6022
5	15 апреля	Перечислены взносы от несчастных случаев	69.11	51	65,6022

Оплата больничного страховыми взносами не облагается, поскольку пособие по временной нетрудоспособности относится к государственным пособиям (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 1.4 Закона N 255-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Расчетная ведомость
Комментарий: платежное поручение составляется на перечисление страховых взносов 30%(ОПС 22%,ОМС) и НДФЛ.

Уведомление нa перечисление Единого налогового платежа предоставляется в налоговую до 25 апреля (32801,1+13935 с авансом).
!!! Платежное поручение на перечисление страховых взносом от несчастных случаев и проф.заболеваний не заполняется уведомление.
Задание 4

Слесарю – сантехнику 3 разряда выдан расчетный листок за месяц.



1.1
Составить проводки:

1. 
   25 февраля выдан аванс через кассу организации по расходному кассовому ордеру (оформить);
   
2. 
   10 марта выдана заработная плата за февраль на банковскую карту;
   
3. 
   произвести начисление НДФЛ;
   
4. 
   рассчитать алименты по исполнительному листу 25%;
   
5. 
   рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль;
   
6. 
   рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;
   
7. 
   произвести перечисление налогов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством;
   
8. 
   составить журнал хозяйственных операций.
   

Решение:

(Приложение 3 -расходный кассовый ордер)


Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Дата	Хозяйственная операция	Д	К	Сумма, руб.
1	25 февраля	Выдан аванс по РКО	70	50	5111,07
2	28 февраля	Начислена заработная плата за февраль	20	70	39040
3	10 марта	Начислен НДФЛ с заработной платы	70	68	4894
4	28 февраля	Удержаны алименты с заработной платы	70	76.6	8536,5
5	28 февраля	Выплачены удержанные алименты с заработной платы	70	76	15082,20
6	10 марта	Выдана заработная плата на банковскую карту	70	51	9971,13
7	28 марта	Перечислен НДФЛ с заработной платы	68	51	4894