Курсовая работа (т): Планирование как функция менеджмента

В ряде случаев оперативное управление осуществляется на основе бизнес-плана. В нем должен определяться курс, которого намерена придерживаться организация в определенный промежуток времени (обычно год, но в современных условиях нестабильности горизонт бизнес-планирования может снижаться до 1 - 3 месяцев).

-  бизнес-план разрабатывается в следующих основных случаях:

-       при освоении новых сфер деятельности организации;

-       при создании новых видов бизнеса;

-       при решении вопросов выхода организации из кризиса неплатежей;

-       при открытии организаций;

-       при внедрении новых продуктов;

-       при разработке концепции ведения бизнеса в перспективе.

Бизнес-план, по существу, является эталоном, с которым можно сравнивать фактические результаты деятельности организации.

Таким образом, бизнес-план всегда является важнейшим документом, и в нем следует ставить реальные цели, показывать пути их достижения и определять необходимые ресурсы.

Главный годовой план представляет собой скоординированный по все подразделениям и функциям план работы организации в целом. Он разрабатывается на основе прогноза сбыта, сведений о величине продаж за истекший период, результатов исследований конъюнктуры рынка, цен, конкуренции. Главный годовой план состоит из операционного и финансового бюджетов.

В операционном бюджете хозяйственная деятельность отражается через систему специальных технико-экономических показателей, характеризующих отдельные стороны и стадии производственно-хозяйственной деятельности.

Разработка операционного бюджета начинается с плана продаж, от которого зависят все остальные показатели деятельности.

Бюджет продаж формируется сверху вниз на основе стратегического плана или снизу вверх на основе заказов и данных маркетинговых служб. Он определяет объем производства, потребности в оборудовании, производственных мощностях, рабочей силе, общепроизводственных, административно-управленческих и коммерческих расходах. Все они отражаются в соответствующих бюджетах.

Важной составной частью главного годового плана является финансовый бюджет. В нем количественные оценки поступлений и расходов ресурсов, содержащиеся в операционном бюджете, трансформируются в денежные показатели.

Финансовый бюджет определяет соответствие финансовых возможностей фирмы ее целям, промежуточные и итоговые показатели работы. В состав финансового бюджета входят бюджеты инвестиций и денежных средств, а также прогнозный бухгалтерский баланс.

На основе операционного и финансового бюджетов формируется окончательная производственная программа. Она разрабатывается на срок от нескольких недель до года для предприятия и отдельных подразделений с учетом имеющихся у них производственных мощностей.

В дополнение к производственной программе, бюджетам по сбыту и финансам в годовых рамках формируются:

-  план развития предприятия;

-       план по прибыли, себестоимости и рентабельности;

-       план по материально-техническому снабжению;

-       план по производственным мощностям;

-       план по труду и кадрам и проч.

В рамках оперативного планирования разрабатываются следующие виды плановых заданий:

-  задание на квартал для каждого подразделения

-       календарный план на квартал для подразделений со сложной технологией

-       индивидуальные задания для каждого рабочего места.

2.      Анализ процесса планирования ЗАСО "ТАСК"

2.1 Характеристика предприятия

Закрытое акционерное страховое общество "ТАСК" создано в 1991 году по инициативе Белорусской железной дороги, являющейся основным учредителем. В число учредителей также входит ОАО "Белпромстройбанк".  Доля государственной собственности в имуществе ЗАСО "ТАСК" составляет более 70%.

Основная цель деятельности компании - полная страховая защита клиента и его интересов. "ТАСК" - один из лидеров страхового рынка Беларуси, по финансовым результатам прочно входит в пятерку ведущих страховых компаний республики.

В настоящее время страховое общество имеет лицензии по 25-ти видам страхования, охватывающим практически все сферы страхового рынка Беларуси. Для каждого из них компания разработала систему сервисных и превентивных мероприятий, что повышает качество обслуживания страхователей. Филиалы "ТАСКа" работают во всех крупных городах страны, что создает удобство для клиентов и позволяет экономить их время.

В своей работе ЗАСО "ТАСК" руководствуется, прежде всего, принципом гарантированного обеспечения интересов клиента. На это нацелена финансовая политика компании, обеспечивающая высокую степень надежности, доходность и ликвидность инвестиций.

В работе с клиентами ЗАСО "ТАСК" уделяет особое внимание сервису. В компании действует дежурная служба, работающая 24 часа в сутки. Обслуживание и консультирование клиентов осуществляется по многоканальной телефонной связи, что позволяет эффективно решать вопросы страхователей и улучшает взаимоотношения с клиентами.

Так же развита система перестрахования рисков. В этом направлении компания сотрудничает с такими ведущими перестраховочными обществами страны, как: MAI Reinsurance Brokers SIA (Латвия), ОСАО "Ингосстрах" (Россия), ОАО "Транссибирская перестраховочная корпорация" (Россия), ООО "Московское перестраховочное общество" и другими.

Одним из узловых элементов обеспечения надежности ЗАСО "ТАСК", является взвешенная маркетинговая политика компании. С самого своего основания "ТАСК" взяла курс на активную работу с физическими лицами в сфере реального страхования. На первом этапе это решение обременило компанию необходимостью инвестиций в формирование агентской сети, в совершенствование технологий работы и развитие страховой культуры населения. Но к сегодняшнему дню, эти шаги позволили "ТАСКу" получить стабильный страховой портфель, и как следствие финансовую независимость и надежность.

Компания "ТАСК" обслуживает преимущественно юридических лиц - транспортные организации, и заняла лидирующие позиции на этом рынке.

2.2 Анализ системы планирования предприятия

Основным документом процесса планирования в ЗАСО "ТАСК" является бизнес-план развития на год, включающий в себя план доходов на планируемый год, план маркетинговых мероприятий, бюджет расходов на ведение дела, а также прогноз выплат страхового возмещения.

Основой разработки бизнес-плана развития компании является Республиканская программа развития страховой деятельности Республики Беларусь на 2006 - 2010 гг. утвержденной Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.12.2006 №1749.

Республиканская программа развития страховой деятельности в РБ на 2006-2010 годы определяет задачи по развитию страховой отрасли и перечень мероприятий, которые должны провести государственные органы и другие участники страхового рынка для их решения. В частности, программой предусмотрено увеличение доли страховых взносов по отношению к ВВП до 1,5%. Программой предусмотрен ежегодный рост объема поступлений в 1,4 -1,5 раза по отношению к объемам предыдущего года.

Таким образом, план доходов компании разрабатывается по принципы "цели вниз - планы вверх", что, так или иначе, сказывается на других планах компании. Так, план маркетинговых мероприятий предусматривает достижение показателей установленный Республиканской программой.

Бюджет расходов на ведение дела планируется исходя из нормативной суммы расходов на ведение дела (законодательно предусмотрен норматив расходов на ведение дела по добровольным видам страхования - 35 процентов, по обязательным видам страхования 25 процентов от суммы поступивших страховых взносов).

Планирование расходов на ведение дела по статьям затрат осуществляется следующим образом:

Заработная плата - в соответствии с действующими условиями оплаты труда;

Налоги и начисление на заработную плану - в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь

Хозяйственные расходы - в соответствии с договорам аренды, в суммах необходимых для содержания помещений и транспорта, оплаты услуг связи.

Реклама - исходя из потребности подразделений в рекламных материалах.

Расходы на командировки - исходя из необходимости в во внутреннем аудите. Сюда также включаются расходы по проезду страховых агентов.

Операционные расходы - исходя из предполагаемой суммы денежных средств, планируемых к перечислению через банки, и ставок комиссионного вознаграждения за оказанные услуги. Сюда включают расходы по приобретению и печатанию бланков.

Расходы на повышение квалификации - исходя из необходимости участия в семинарах по вопросам страховой деятельности, налогового и трудового законодательства, ведения бухгалтерского учета.

Прогноз выплат страхового возмещения разрабатывается на основе имеющейся статистической информации о выплатах страхового возмещения за ряд лет (обычно - 5 лет), с помощью метода скользящей прямой.

Прогноз выплат страхового возмещения составляется по каждому виду страхования, с учетом полученных экспертным путем поправочных коэффициентов, отражающих мнение экспертов компании о будущей динамике выплат страхового возмещения.

Бизнес-план компании составляется из бизнес-планов обособленных подразделений - филиалов компании по всей республики.

Собственно весь процесс составления бизнес-плана начинает с доведения до филиалов установленных Республиканской программой развития страховой деятельности заданий.

Разработанные филиалами бизнес-планы филиалов в головном офисе сводятся в единый план доходов и расходов, который проходит экспертизу на соответствие заданию, установленного Республиканской программой развития, а также на соблюдение норматива расходов на ведение дела.

При необходимости головной офис дорабатывает бизнес-план филиала до необходимых параметров и согласовывает его с филиалом.

Бизнес-план составляется с разбивкой по месяцам. Это позволяет в дальнейшем осуществлять более четкий контроль за соблюдением бизнес-плана.

Подписанный бизнес-план становиться самым важным документом на следующий год, обязательным для исполнения всеми без исключения.

Бизнес-планы филиалов становятся в дальнейшем основой для доведения плановых заданий для страховых агентов компании.

Расчет плана поступления страховых взносов и количества заключаемых договоров страхования по страховым агентам может осуществлять по нескольким методикам:

.        на основе коэффициента использования резервов;

.        исходя из достигнутого уровня развития соответствующих видов страхования;

.        исходя из имеющегося свободного страхового поля по соответствующим видам страхования

Решение о выборе методики расчета плана поступления страховых взносов и задания по количеству заключаемых договоров страхования принимается директором филиала.

При использовании методики на основе коэффициента использования резервов определяется коэффициент использование резервов который определяется путем произведения уровня развития на соотношение средней страховой суммы на один договор страхования по соответствующему виду страхования сложившейся по филиалу к средней страховой сумме по соответствующему виду страхования в целом по компании. Плановый прирост страховых взносов по каждому агенту определяется как соотношение произведения планируемого прироста суммы страховых взносов в целом по компании на уровень развития в целом по компании, к коэффициенту использования резервов.

Ежеквартально происходит уточнение заданий предусмотренных бизнес-планом развития компании на год.

До начала следующего квартал филиалы направляют в головной офис предложения о корректировке бизнес-плана филиала по тем или иным направлениями планирования, однако в практике работы корректировка бизнес-плана возможна только в сторону увеличения плана поступления страховых взносов либо в сторону уменьшения расходов на ведение дела.

Схематично процесс планирования компании изображен на Рисунке 2.

Рисунок 2 - Процесс планирования в ЗАСО "ТАСК"

Система планирования в компании состоит из:

.        Концепция развития компании на 5 лет, разработанная с учетом Республиканской программы развития страховой деятельности на 2006 - 2010 гг.

.        Бизнес-план развития компании на год - консолидированный план развития филиалов и головного офиса, разработанный в соответствии с целями предусмотренными Концепцией развития компании на 5 лет и состоящий из:.         План поступления страховых взносов с помесячной разбивкой;. План расходов на ведение дела с помесячной разбивкой;.       План выплат страхового возмещения с помесячной разбивкой;.         План маркетинговых мероприятий с помесячной разбивкой;.  План инвестиций и капитальных вложений с поквартальной разбивкой.

.        Бизнес-планы развития филиалов на год, состоящий из:. План поступления страховых взносов;.    План расходов на ведение дела;.   План выплат страхового возмещения.

.        План доведенные до специалистов и страховых агентов компании, разработанные на основе бизнес-плана обособленного подразделения.

Таким образом, в ЗАСО "ТАСК" существует вполне логичная и удобная для принятия управленческих решений система планирования. Эта система планов базируется на основополагающем документе - Республиканской программы развития страховой деятельности на 2006 - 2010 гг.

3.      Совершенствование системы планирования ЗАСО "ТАСК"

3.1 Недостатки существующей системы планирования в компании

Несмотря на всю прозрачность и логичность существующей системы планирования в компании, эта система обладает рядом существенных недостатков.

Основным недостатком, влияющим на все планы, входящие в систему планирования компании, является жесткая привязка как Концепции развития компании на 5 лет и Бизнес-планов развития на год к требованиям Республиканской программы развития страховой деятельности.

Так, Республиканская программа развития разработана в 2006 году, при этом перед страховыми компаниями поставлены весьма амбициозные задачи по развития страхового рынка - достижение 1,5 процентов ВВП, рост объема рынка в 6 раз. При этом разработчиками Республиканской программы развития итоговые показатели оказались завышены и не выполнимы без существенного изменения законодательства регулирующего страховую деятельность.

В качестве примера можно привести тот факт, что страховщики Республики Беларусь 7 лет "уговаривали" Министерство финансов и Министерство экономики разрешить включать страховые взносы по добровольным видам страхования в себестоимость продукции, услуг и работ, однако такое решение было принято только в июне 2009 года в период, когда основной массе предприятий страны необходимо было выискивать средства на пополнение оборотных средств из-за загруженности складов.