Материал: Практическая работа 1 Задание пп Ситуация Вид инвентаризации

Задание 6.

Отражение выбытие ОС- Д-т01.1К-т 01-12000

Списывается износ Д-т 02 К-т 01.1 – 2000

Списывается остаточная стоимость ОС Д-т94.К-т 01.1-10000

Отнесена недостача на виновное лицо Д-т 73.2 К-т 94-10000.

Возмещение ущерба Д-т 50 К-т 73.2-12500

Отнесена разница в цене на -Д-т73.2 К-т 91.1-2500

Финансовый результат =91.1-91.3=2500-2400=100 Д-т 91.9 К-т 99-100.
Практическая работа № 9.
Задание 1.

В бухгалтерском учете ООО «Мастер будут сделаны следующие записи:

Дт 01 Кт 91.1 – 3500 оприходовано ОС выявленное как излишек при инвентаризации
Задание 2. Отразить результаты инвентаризации денежных средств, находящихся в кассе ООО «Мастер» записями на счетах бухгалтерского учета.

Отражена недостача денежных средств 94 50 - 20 рублей

Недостача отнесена на счет МОЛ 73 94 – 20 рублей
Задание 3.

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Кор.счетов		Сумма
		Дт	Кт
1	Сличительная ведомость Приходуются выявленные в результате инвентаризации излищки материалов	10	94	1100
2	Сличительная ведомость Отражается в учете недостача материалов по фактической себестоимости (рыночная стоимость 5500 рублей)	94	10	5200
3	Решение инвентаризационной комиссии Списывается недостача по назначению: - в пределах нормы естественной убыли - сверх нормы естественной убыли: *по фактической себестоимости на виновное лицо *на разницу между рыночной ценой и фактической себестоимостью	91.2 73 98	94 94 94	200 5000 300
4	Приходный кассовый ордер Поступило от заведующего складом в погашение недостачи	50	73	3500
5	Расчет бухгалтерии Часть разницы между рыночной ценой и фактической себестоимостью относится на финансовый результат	91.2	98	300

Задание 4.

Журнал хозяйственных операций за месяц

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Кор.счетов		Сумма
		Дт	Кт
1	Сличительная ведомость Отражаются в учете инвентаризационные разницы в оценке по учетным ценам: - излишки материалов - недостача материалов	10 94	94 10	5000 12900
2	Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к сумме недостачи (ТЗР составляют 10%)	91.2	94	1290
3	Решение инвентаризационной комиссии Списывается сумма недостачи на виновное лицо (зав складом Крылов А.Д.): - стоимость материалов по рыночным ценам - фактическая себестоимость - разница между оценкой по рыночной стоимости и фактической себестоимости	73 98	94 94	14500 12900 1600
4	Приходный кассовый ордер Поступило в кассу от заведующего складом Крылова А.Д. в погашение недостачи	50	73	12900
5	Расчет бухгалтерии Часть разницы между рыночной ценой и фактической себестоимостью относится на финансовый результат	91,2	98	1600

Задание 5.

1. Недостача фактического наличия против учетных данных

Наименование материалов	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.	В пределах норм	Сверх норм
1	2	3	4	5	6
Мука ржаная 1 сорт	3,5 кг	16	56	3,5*10,5 = 36,75	19,25
Мука пшеничная в/с	2,2 кг	21	46,2	2,2*11 = 24,2	22
Макаронные изделия	1,7 кг	25	42,5	1,7*10 = 17	25,5
Итого на сумму		X	144,7	77,95	66,75

2. Излишки фактического наличия против учетных данных

Наименование материалов	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3
Сахарный песок	1,5 кг	30	67,5
Чай 100г	2 уп.	35	70
Сухари	0,7 кг	115	80,5
Итого на сумму		X	218

Дт 94 Кт 10 – 77,95 списана недостача в пределах норм е.у.

Дт 73 Кт 94 - 66,75 списана недостача сверх норм е.у.

Дт 10 Кт 91,1 – 218 оприходованы излишки материалов
Задание 6.

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 41

– 50 000 руб. – отражена покупная стоимость выявленного при инвентаризации товара;

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 9000 руб. – восстановлена сумма НДС по недостающим товарам;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94

– 59 000 руб. – сумма недостачи отнесена на виновное лицо;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 73

– 59 000 руб. – отражена сумма недостачи, выявленная при проведении инвентаризации, во взыскании которой с виновных лиц отказано судом.

Практическая работа № 10.

Тема: Порядок инвентаризации расчетов.
Задание 1.

АКТ СВЕРКИ

взаимных расчетов по состоянию на ___31 декабря ____________ 20_13_г.

Между ___________ООО «Мастер»___________________________________________

и _______ЗАО «Империя»____________________________________

Мы, нижеподписавшиеся, _________________________________________________________

________________________________ , с одной стороны, и _______________________________

__________________________ , с другой стороны, составили настоящий акт сверки в том, что

состояние взаимных расчетов по данным учета следующее:

По данным ________ООО «Мастер»_____, руб.

По данным _ООО «Империя»________, руб.

№ п/п

Наименование операции, документы

Дебет

Кредит

№ п/п

Наименование операции, документы

Дебет

Кредит

Сальдо на 01 декабря 2013г.

404

1

03.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 202

65300

2

10.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 188 от 10.11.2013г.

50000

3

10.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 215

30000

4

13.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 202 от 03.12.2013г.

15300

5

18.12.2013г. поступила частичная оплата по с/ф № 215 от 10.12.2013г.

20000

6

25.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 228

48000

7

29.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 215 от 10.12.2013г

10000

8

29.12.2013г. поступила оплата по с/ф № 228 от 25.12.2013г

37000

9

30.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 235

45000

Сальдо на 31.12.2013 г.

56404

По данным ООО «Мастер»

на «31» декабря 2013 г. задолженность

в пользу ООО «Мастер»

составляет Пятьдесят шесть тысяч четыреста четыре рубля 00 копеек

От ____________________________________

От ____________________________________

___________________/___Соколов А.Р_____

__________________/____________________

подпись расшифровка

подпись расшифровка

М.П.

М.П.

Задание 2.

Р

						Код
Форма по ОКУД						0317015
ООО «Мастер»					по ОКПО
организация
структурное подразделение
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение				номер	150
	ненужное зачеркнуть				дата	25.10.2013
Вид операции
		Номер документа	Дата составления
АКТ		18	31.12.2013

оссии от 18.08.98 № 88

инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами


поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

При инвентаризации установлено следующее:

1. По дебиторской задолженности

Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора	Номер счета	Сумма по балансу, руб. коп.
		всего	в том числе задолженность
			подтвержденная дебиторами	не подтвержденная дебиторами	с истекшим сроком исковой давности
1	2	3	4	5	6
62, ООО «Империя»	62	56404,00		56404,00
62, ООО «Мира»	62	16000,00	16000,00
62, ООО «Свет»	62	23000,00	23000,00
62, ООО «ЗТВ»	62	130000,00		130000,00
62, ОАО «Пион»	62	24500,00		24500,00
62, ТД «Ирина»	62	31700,00		31700,00
Итого		281604,00	39000,00	242604,00