Материал: Практическая работа 1 Задание пп Ситуация Вид инвентаризации

Оборотная сторона формы № ИНВ-17

2. По кредиторской задолженности

Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора	Номер счета	Сумма по балансу, руб. коп.
		всего	в том числе задолженность
			подтвержденная кредиторами	не подтвержденная кредиторами	с истекшим сроком исковой давности
	2	3	4	5	6
60, ИП Кашкин М.Н.	60	13700,00		13700,00
60, ЗАО «Трио»	60	8800,00		8800,00
60, ООО «Искра»	60	7870,00		7870,00
60, ООО «Дом»	60	4410,00		4410,00
60, ОАО «Маяк»	60	77315,00		77315,00
Итого		112095,00		112095,00

Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации проверены.

Председатель комиссии	Зам. директора		Князев К.Л.		Князев К.Л.
	должность		подпись		расшифровка подписи
Члены комиссии:	Ст. менеджер		Бочкарева Д.С.		Бочкарева Д.С.
	должность		подпись		расшифровка подписи
	Экономист		Тимофеева О.К.		Тимофеева О.К.
	должность		подпись		расшифровка подписи

Задание 3.

Приложение к форме № ИНВ-17
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 № 88

ООО «Мастер»

организация

структурное подразделение

СПРАВКА к акту№

от «31

»

декабря 2013

г.

инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

по состоянию на «

31

»

декабря

2013

г.

Номер по порядку	Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора				Числится задолженность			Сумма задолженности, руб. коп.		Документ, подтверждающий задолженность
					за что	дата начала		дебиторская	кредиторская	наименование	номер	дата
1	2				3	4		5	6	7	8	9
1	ООО «Империя», г.Москва, ул. Московская, д.1 тел. 123-45-67				товар	25.12.2013		56404,00		Счет - фактура	235	25.12.2013
2	ООО «Мира», г. Москва, ул. Зеленая, д.2 тел 123-45-68				товар	17.11.2013		16000,00		Счет - фактура	212	17.11.2013
3	ООО «Свет», г. Москва, ул. Красная, д.3 тел 123-45-69				товар	11.12.201		23000,00		Счет - фактура	200	11.12.2013
4	ООО «ЗТВ», г. Москва, ул. Синяя, д.4 тел. 123-45-60				товар	21.07.2013		130000,00		Счет - фактура	19	21.07.2013
5	ОАО «Пион»,г. Москва, ул. Черная, д.5 тел 123-45-61				товар	03.03.2013		24500,00		Счет - фактура	56	03.03.2013
6	ТД «Ирина», г. Москва, ул. Желтая, д.6 тел 123-45-62				товар	06.02.2013		31700,00		Счет – фактура	31	06.02.2013
7	ИП Кашкин М.Н., г. Ижма, ул. Прямая, д.1 тел. 1-23-45				услуги перевозки	10.12.2013			13700,00	Счет	44	10.12.2013
8	ЗАО «Трио» , г. Ижма, ул. Кривая, д.2				материалы	23.11.2013			8800,00	Счет - фактура	187	23.11.2013
9	ООО «Искра», г. Ижма, ул. Параллельная, д.3				материалы	05.12.2013			7870,00	Счет - фактура	89/1	05.12.2013
10	ООО «Дом», г. Ижма, ул. Треугольная, д. 4				услуги доставки	28.11.2013			4410,00	Счет - фактура	284-2	28.11.2013
11	ОАО «Маяк»				материалы	30.11.2013			77315,00	Счет - фактура	311	30.11.2013
Бухгалтер				Толстоброва В.
		подпись		расшифровка подписи

Практическая работа № 11.

Тема: Порядок инвентаризации расчетов.
Задание 1. По итогам инвентаризации расчетов ООО «Мастер» на 31.12.2013г. выявлена сомнительная задолженность в размере 31700 рублей по с/ф № 31 от 06.02.2013г., срок исковой давности истекает в феврале 2014г. и 24500 рублей по с/ф № 56 от 03.03.2013г., срок исковой давности истекает в марте 2014г.

По результатам инвентаризации было принято решение создать резерв по сомнительным долгам в размере суммы задолженностей, т.е._56200_ рублей.

Создание резерва было отражено в учете бухгалтерской записью:

Дт ___91.2_____ Кт ___63_____ сумма __56200__ рублей.

В январе была погашена задолженность по с/ф № 31 в сумме 31700 рублей, что было отражено в учете записью: Дт _51__ Кт _62__; после чего неиспользованная часть резерва была восстановлена: Дт _63_ Кт _91.1_ .

В марте безнадежная задолженность по с/ф № 56 в сумме 24500 рублей была списана за счет созданного резерва: Дт _63_ Кт _62_.

После списания задолженность отражена на забалансовом счете: Дт _007_
Задание 2.

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 71 - 215 руб. - списана задолженность по подотчетной сумме, по которой истек срок исковой давности, на основании приказа руководителя

Дебет 76 субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 91 субсчет 1 «Прочие доходы» - 117 руб. - списана депонированная зарплата, по которой истек срок исковой давности, на основании приказа руководителя

На дату принятия решения о списании задолженности уволенного работника у него возникает доход в виде невозвращенных денежных средств, выданных под отчет. Он подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При невозможности удержать налог организация обязана представить в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Сделать это необходимо не позднее 31 января следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Задание 3.

Величина расходов на оплату неиспользованных отпусков составляет:

14300/29,3*84 = 40996,58

Отчисления на социальное страхование:

40996,58 * 30% = 12298,97
а) на конец года остаток резерва составит 37500 рублей?

доначислить резерв - ДЕБЕТ 20( 23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 96, субсчет «Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков»

– 3496,58 руб. (40996,58 - 37500.) – по итогам инвентаризации доначислены суммы резерва;

б) на конец года остаток резерва составит 60000 рублей?

сторнировать суммы резерва - ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 96, субсчет «Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков» – 19003,42 руб. (сторно) (60000 - 40996,58) – по итогам инвентаризации сторнированы излишне начисленные суммы резерва на предстоящую оплату отпусков.