Проектирование в предпринимательстве (на примере инвестиционно-строительного рынка)
Алиев Ш.И.
Благих И.А.
Булах Е.В.
Аннотация
В статье рассматриваются проблемы предпринимательских структур, действующих на российском инвестиционно-строительном рынке. Доказывается, что "провалы" данного рынка возможно в какой-то степени компенсировать внедрением методов управления проектами и проектным финансированием
Ключевые слова: экономика, экономика предпринимательства, проектный метод, инвестиционно-строительный рынок, инновации, модернизация предпринимательский инвестиционный строительный
Строительный рынок является одним из самых закрытых в российской экономике. Себестоимость одного "квадрата" является во многих строительных компаниях главной коммерческой тайной. Стоимость строительства чиновники и строительные фирмы оценивают по-разному. В 2008-2010 гг. официальные структуры утверждали, что рентабельность жилищного строительства находится на уровне 300 и даже 700%. Строители же говорят, что в самое лучшее время рентабельность не превышала 30-40%. Такая разница в оценках объясняется тем, что застройщики и подрядчики учитывают все реальные издержки - цену приобретаемой на аукционе земли, плату за подключение к сетям, строительство собственно сетей и жилой инфраструктуры, многократное прохождение экспертизы проектов. Плюс коррупционный фактор. Издержки резко повышаются при строительстве на освоенной территории, особенно со сносом ветхого жилья. Добавляется стоимость расселения, обновления сетей на большом расстоянии и благоустройства значительной, не относящейся к строящемуся дому территории, на которых настаивают сетевые компании и муниципалитет. В настоящее время любой земельный участок выставляется на аукцион с выданными муниципалитету техническими условиями на подключение. Впоследствии "сетевики" об этих условиях забывают, требуют от строителей покупки новых и выставляют в них требования по развитию своей производственной базы.
По данным, представленным Санкт-Петербургским Центром мониторинга и экспертизы цен, стоимость строительства 1 м 2 общей площади жилых зданий в Санкт-Петербурге в октябре 2010 г. равнялась 43 771 руб., а минимальная рыночная стоимость жилья на первичном рынке составляла в это же время 69342 руб. Простейший расчет показывает, что фактическая рентабельность жилищного строительства была не менее 58%. В среднем по России прибыль от одного проекта на рынке строительных услуг составляет до 15%, тогда как в Европе она не превышает 5%. Таким образом, прибыль от капиталовложений в недвижимость в России примерно в 2-3 раза выше, чем в среднем по Европе [1].
В то же время средняя жилищная обеспеченность в России в 2 раза ниже, чем, например, в Германии (40 м 2/чел.). При существующей годовой строительной активности (0,3 м 2/чел.) достижение уровня Германии и преодоление перманентного состояния дефицита жилья России потребуется больше 60 лет. Если же строить жилье по 1 м 2/чел. в год, то потребуется 20 лет. Но такую строительную активность надо не только сохранять, но и наращивать [2]. Очевидно, что форсированный сценарий в России маловероятен, и решение проблемы дефицита жилья носит чрезвычайно долгосрочный характер.
Одной из основных характеристик жилищного рынка выступает доступность жилья. В странах с развитой рыночной экономикой применяется индекс доступности жилья который показывает, прежде всего, возможность среднего домашнего хозяйства оплачивать ипотечный кредит, выданный банком на приобретение индивидуального дома. В России официально подобная методика не используется, а применяются примитивные показатели, например, количество лет, в течение которых семья сможет накопить на квартиру, при этом не учитывается текущее потребление. Дефицит жилья приводит к тому, что существующий в современной России механизм рыночного спроса на жилище - "продукт" первейшей жизненной потребности, малоэффективен для удовлетворения социальных нужд.
В то же время кроме рыночного ценообразования в строительстве используется метод, соответствующий индивидуальному характеру производства в строительной отрасли, - метод, основанный на издержках. Ценообразование в строительстве носит характер индивидуальных расчетов цен по каждому конкретному объекту. Даже в том случае, когда объект строится по типовому проекту, его сметная стоимость корректируется с местными условиями строительства. Эти расчеты на практике принимают форму составления смет на каждый строительный объект. Совмещение необходимости увеличивать количество затрат в связи с прогрессом требований к качеству, дизайну, эргономичности строящихся зданий с необходимостью реагировать на жесткие рыночные условия спроса (в наших условиях, как правило, концентрирующихся на вопросах цены) делает процесс формирования цены на продукцию строительства чрезвычайно запутанной и сложнейшей управленческой задачей.
Особенность ценообразования в строительстве связана также с длительностью производственного цикла. Заказчики принимают у подрядчиков отдельные завершенные работы и производят оплату этих работ по мере их готовности. Поэтому в строительстве рассчитываются цены не только в целом на объекты, но и на различные конструктивные элементы и виды работ. Сметы составляются на основе технического проекта, и в них определяется вся сумма капитальных затрат на строительство объекта. Эта сумма затрат называется сметной стоимостью и представляет собой цену подлежащего строительству объекта.
Сметная стоимость объектов складывается из сметной стоимости строительно-монтажных работ, затрат на оборудование и расходов на прочие капитальные работы. Индивидуальный характер расчета цен в строительстве не означает ориентации их на индивидуальные издержки производства. Учет затрат в ценообразовании на строительную продукцию осуществляется с помощью нормативов, которые используются при разработке смет. Цены на строительную продукцию определяются с учетом нормирования отдельных элементов, входящих в состав цены (сметные нормы затрат труда, материальных ресурсов, затрат машинного времени средств механизации; ставки, тарифные сетки и расчетные условия оплаты труда рабочих; оптовые цены на продукцию промышленности; тарифы на грузовые перевозки; тарифы на электроэнергию; наценки снабженческих и сбытовых организаций; нормы заготовительно-складских и накладных расходов, плановых накоплений).
На основе перечисленных норм, ставок, цен и тарифов исчисляются единичные расценки на производство единицы конструктивных элементов и видов работ, которые служат основанием для расчета прямых затрат. Сметная стоимость строительства используется как базовая величина при определении договорной стоимости. Свободная (договорная) цена на строительную продукцию - это цена, устанавливаемая инвестором (заказчиком) и генподрядчиком на равноправной основе при заключении договора подряда (контракта) на капитальное строительство или капитальный ремонт зданий и сооружений. Эта цена формируется с учетом спроса и предложения на строительную продукцию, складывающихся условий на рынке, стоимости материалов, применяемых машин и оборудования, а также обеспечения прибыли подрядных организаций для расширенного воспроизводства, уплаты налогов. Формирование договорных цен по вновь начинающимся объектам может осуществляться на подрядных торгах или на основе согласования между заказчиком и подрядчиком.
Договорные цены на строительную продукцию определяются заказчиками и подрядчиками на основе текущего или прогнозного уровня сметной стоимости, определенного в составе сметной документации. В состав свободной договорной цены включаются также налоги. Начисление налогов в договорной цене осуществляется по общепринятой методологии затратного метода. Расчеты между заказчиком и подрядчиком могут производиться по соглашению сторон, как за готовую продукцию, так и в порядке авансирования. В современных экономических условиях имеет место кредитование заказчика подрядчиком, что обычно характерно для западной практики подрядных работ.
Договорные цены могут быть открытыми и твердыми. Открытые цены могут уточняться в соответствии с условиями договора в ходе строительства. Твердые цены - это цены, неизменные в течение срока исполнения договора строительства. Фактические затраты на строительство, как правило, не соответствуют установленным затратам по сметным ценам в силу того, что имеет место изменение фактических цен на материалы, тарифов и прочее. Эти дополнительные расходы, не предусмотренные сметой и не зависящие от деятельности подрядчиков, приводят к увеличению или уменьшению сметной стоимости. Они учитываются и оплачиваются в виде компенсаций сверх сметной стоимости. Сметная стоимость с учетом компенсаций, а также средств, выделяемых на непредвиденные расходы, и затрат, обусловленных формированием рыночных отношений, возмещаемых заказчиком подрядной организации по их фактической стоимости, подтвержденной соответствующими документами, образует договорную стоимость строительства. Она используется для расчетов между подрядчиками и заказчиками.
На выбор метода ценообразования, основанного на издержках, помимо индивидуального "заказного" характера производства, влияют также государственное регулирование цен и ограниченный спрос покупателей продукции строительства. Оба эти фактора взаимосвязаны и иллюстрируют логику экономических процессов в постсоветских странах. Но отметим, что полностью свободного ценообразования нет ни в одной экономически развитой стране мира. В развитых странах в большей степени используются меры, косвенно влияющие на спрос, предложение, конкуренцию, а соответственно, и цены. Прямое регулирование цен в мировой практике осуществляется в основном в двух формах: установление ценового "потолка" (максимальных цен) и ценового "пола" (минимальных цен). Регулируемые цены, которые складываются под влиянием спроса и предложения, но испытывают определенное воздействие государственных органов (методы прямого ограничения роста/снижения цен; регламентации рентабельности; воздействия на конъюнктуру рынка; антимонопольное законодательство и т.д.), наряду с общеевропейской валютой - предмет горячих дискуссий в Европейском сообществе [4].
Затратно-ориентированное ценообразование не чуждо рыночной экономике. Особенно распространен данный подход при работе по государственным заказам. Так, в рамках федеральной контрактной системы США, механизм которой изначально ориентирован на максимальное использование потенциала рынка для нужд государства, при выполнении заказов министерства обороны применяются контракты с возмещением издержек производства подрядчику. Данный подход к ценообразованию широко используется в строительстве, где условия контрактов на сооружение крупных и сложных объектов регламентируются специальными процедурами, установленными государством.
Но для предприятий со сравнительно невыгодной структурой затрат, обусловленной технологическими или организационными недостатками, такой способ определения цен опасен самоудалением с рынка. Цены, основанные на себестоимости, ведут в этом случае к закреплению сложившихся отсталых структур затрат. Такая форма ценообразования возможна там, где господствует экстремальная конкуренция в области затрат и рационализации и одновременно существует согласие по поводу прибыли, которую должен получить каждый экономический субъект.
Существенным недостатком метода является то, что при его использовании не учитывается различное влияние отдельных факторов затрат. Недифференцированный процент надбавки ведет к удорожанию и без того дорогих продуктов. Фундаментальный недостаток калькулирования на базе полных затрат - покрытие себестоимости без учета ситуации на рынке. С этой особенностью связано применение стратегии низких издержек в маркетинге на рынке строительных услуг. Таким образом, можно утверждать, что в России сложился специфический механизм договорного ценообразования в строительстве, который несет в себе элементы затратного, рыночного и административного ценообразования. Альтернативой ему является метод проектного ценообразования и финансирования инвестиционно-строительных проектов. Стоимость инвестиционно-строительных проектов определяется совокупностью стоимостей ресурсов проекта, стоимостями и временем выполнения работ. При этом, стоимость строительных проектов определяется стоимостью строительства, которая представляет собой часть стоимости инвестиционно-строительного проекта, в которую входят денежные средства, необходимые для капитального строительства. Оценка всех затрат по проекту эквивалентна оценке общей стоимости проекта.
Основным документом, с помощью которого осуществляется управление стоимостью проекта, является бюджет проекта. Бюджетом называется директивный документ, представляющий собой реестр планируемых расходов и доходов с распределением по статьям на соответствующий период времени. Бюджет является документом, определяющим ресурсные ограничения проекта, поэтому при управлении стоимостью на первый план выходит затратная его составляющая, которую принято называть сметой проекта. Смета проекта - документ, содержащий обоснование и расчет стоимости проекта (контракта), обычно на основе объемов работ проекта, требуемых ресурсов и цен.
Одним из способов, позволяющих управлять затратами проекта, является использование структуры счетов затрат (планов счетов). На стадии формирования бюджета все ресурсы, привлекаемые для выполнения работы, списываются на различные статьи затрат. При выполнении работ проекта фактическая информация о затратах также учитывается на счетах затрат, что позволяет на соответствующих уровнях детализации проводить сравнение запланированных затрат (бюджетных) с фактическими. На рис.1 представлена иерархия показателей стоимости на фазах жизненного цикла проекта.