Так, например, в США наиболее употребительными являются показатели, представляющие собой отношение к привлеченным средствам (депозитам):
кассовых активов (первичные резервы / депозиты);
кассовых активов и вложений в государственные ценные бумаги;
выданных кредитов.
Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принято иметь не менее 5-10%; уровень второго - не менее 15-25%.
Второй показатель используется также в Японии, но как обязательный для выполнения всеми банками. Его уровень не должен быть менее 30%.
Оценка третьего показателя осуществляется в динамике. При этом установлена зависимость: чем больше данный показатель превышает 1, тем ликвидность банка ниже. Одновременно рассчитывается и оценивается доля кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активов. Оптимальный уровень этого показателя 65-70%.
Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. Существует группа показателей, характеризующих качество ресурсной базы банка.
Депозиты с точки зрения устойчивости подразделяются на основные и "летучие". Основные - которые, закрепились за данным банком, и не покидают его. Чем больше устойчивых депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку они уменьшают потребность в ликвидных активах. Практика показывает, что устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент в сравнении с вкладами до востребования, плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках. Поэтому именно они подвержены больше всего движению, что и дало им название "летучие". [25]
Показатель, характеризующий степень постоянства, стабильности депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей сумме депозитов. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.
В других странах показатели того же назначения рассчитываются как соотношения активных и пассивных статей, учитывающих средства, привлеченные или размещенные на определенный срок.
Во Франции такой срок установлен в 3 месяца. То есть коэффициент ликвидности здесь исчисляется как отношение суммы размещенных средств, срок платежа по которым наступает через 3 месяца, легко реализуемых ценных бумаг и наличных средств к сумме средств, привлеченных до востребования и на срок до 3 месяцев. Коэффициент рассчитывается ежеквартально, при этом его уровень не должен быть ниже 60 %. Это означает, что в виде ссуд или вложений в другие активы на срок не более 3 месяцев банки должны разместить не менее 60 % тех средств, которые они привлекли на срок до 3 месяцев. Остальные 40 % они могут разместить на более длительные сроки, обеспечивая, таким образом, трансформацию краткосрочных ресурсов в средне - и долгосрочные вложения.
В Англии коэффициент ликвидности рассчитывается как отношение, в числителе которого - наличные деньги, остатки на счетах "ностро", активы, размещенные до востребования в 1 день, ценные бумаги, включая векселя, принимаемые к переучету, а в знаменателе - вся сумма привлеченных средств. Установлена ежемесячная отчетность перед Банком Англии по соблюдению этого показателя, минимально допустимое его значение определено на уровне 12,5 %. Помимо этого банки рассчитывают и другие коэффициенты, но они носят скорее справочный характер), ответствующие данные не требуется предоставлять в регулирующие органы):
одномесячный коэффициент (отношение активов, размещенных на срок до 1 месяца, к сумме обязательств, сроком погашения также до 1 месяца);
- шестимесячный коэффициент (аналогично предыдущему, но в расчете на сроки в 6 месяцев).
В Германии банки отчитываются о состоянии своей ликвидности ежемесячно, перед Немецким федеральным банком, используя аналогичные коэффициенты, но за более длительные сроки:
краткосрочные и среднесрочные вложения (до 4-х лет) к равнозначным по срокам привлечения ресурсам и сберегательным вкладам;
- долгосрочные вложения (на срок 4 и более лет) к привлеченным ресурсам на этот же срок.
Уровень коэффициентов установлен в размере 100 %. Целью этих коэффициентов является возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами.
В некоторых странах для определения коэффициентов ликвидности используются более сложные расчеты, базирующиеся на сравнении ликвидных активов и пассивов, классифицированных по срокам их востребования. При этом для каждой группы легко востребуемых пассивов устанавливаются отдельные нормативы (например, до 15 %, от 15 до 25 %, от 25 до 35 %). [5]
Большое значение во многих зарубежных странах придается ограничению крупных кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.
Так, в США в середине 70-х годов были узаконены два показателя: отношение выданных кредитов не должно превышать капитал банка в 11 раз, или отношение выданных кредитов к капиталу должно составлять не более 0,1.
Во Франции размер кредита одному заемщику или всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственных средств банка.
В Германии сумма выданных кредитов и участия не должна превышать собственные средства банка более чем в 18 раз. Каждый из пяти крупных кредитов, составляющих более 15% суммы собственных средств, не должен превышать последние более чем в 3 раза, а все вместе эти пять кредитов не должны превышать собственные средства банка более чем в 8 раз. Самый крупный кредит не должен превышать 75% собственных средств банка.
В Казахстане формирование механизма оценки ликвидности коммерческих банков началось сразу после возникновения двухуровневой структуры банковских учреждений.
В государственном законе "О Национальном банке Республики Казахстан" указывается, что Банк может устанавливать для кредитных организаций нормативы ликвидности, определяемые как отношение ее активов к пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов, а также как соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов.
С 2004 года введена в действие Инструкция "Об обязательных нормативах банков второго уровня". Отличительной чертой новой Инструкции стала близость ее содержания, методологии, числовых параметров к международным стандартам. В связи с этим все экономические нормативы, устанавливаемые указанной Инструкцией, носят обязательный характер. Старая Инструкция делила экономические нормативы на обязательные к исполнению и оценочные, которые рекомендовались коммерческим банкам "для расчетов при регулировании их активных и пассивных операций с точки зрения поддержания ликвидности". Индикативность этих оценочных нормативов нередко вела к их игнорированию, тогда как именно эти нормативы должны способствовать качественному управлению ликвидностью в коммерческих банках.
Настоящая Инструкция устанавливает следующие обязательные нормативы ликвидности:
. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) - регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного
дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к
сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Н 2 =ЛА М: ОВ М х 100%>=
15%, где (1)
ЛАМ - высоколиквидные активы - денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР; остатки денежных средств на корсчете в Национальном Банке, вложения в государственные ценные бумаги.
ОВМ - обязательства до востребования - в расчет включаются 20 % от остатков средств по счетам до востребования (остаткам средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остаткам средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций, остаткам средств на счетах "лоро", вкладам и депозитам до востребования и выпущенным банком собственным векселям до востребования).
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.
. Норматив текущей ликвидности (Н3) - отношение суммы
ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на
срок до 30 дней) - определяется т. н. “золотым банковским правилом” - величина
и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам
его обязательств. Поддержание Н3 на требуемом уровне (соответственно
ликвидность баланса) означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие
между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые
эти средства размещаются в активных операциях
Н3=ЛА Т: ОВ Т х 100%>= 50%, где (2)
ЛАТ - ликвидные активы - наличность и быстрореализуемые активы (денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР, остатки денежных средств на корсчете в Национальном Банке, вложения в государственные ценные бумаги, суммы краткосрочных ссуд (срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней) и аналогичных платежей в пользу банка.
ОВТ - обязательства до востребования и на срок до 30 дней - остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остатки средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций; остатки средств на счетах "лоро"; вклады и депозиты с истекающим сроком до одного месяца и выпущенные собственные векселя со сроками предъявления до 30-ти дней; кредиты, полученные от других кредитных организаций (включая кредиты Национального Банка РК), а также юридических лиц-нерезидентов, срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней; остатки средств, полученных от прочих кредиторов для текущих операций капитального характера; гарантии и поручительства, выданные банком, со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30 дней. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: 50%
. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - (отношение
выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также
к обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым
обязательствам на срок свыше года) - по экономическому содержанию данный
норматив имеет то же функциональное значение, что и Н2 и Н3, оценивая и
контролируя деятельность банка по обеспечению им своей ликвидности и
своевременному выполнению долговых обязательств.
Н4= К РД: (К + ОД) х100%<=120%
где (3)
КРД - кредиты, выданные банком, в тенге и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года;
ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в тенге и иностранной валюте);
К - собственные средства (капитал) банка.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.
. Норматив общей ликвидности (Н5) - означает, в каких
предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать
соотношение составляющих расчета Н5, чтобы они одновременно обеспечивали и
должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по
активным операциям. В случае снижения Н5 - банк теряет ликвидность, при
повышении - реальные потери по доходам от активных операций.
Н5=ЛаТ: (А-РО) *100% > =20%, где (4)
А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом дебетовых остатков балансовых счетов.
РО - обязательные резервы банка
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.
Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время, является ограничение крупных по величине рисков. В этой связи в Инструкции предусмотрен ряд показателей, с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.
Впервые в Казахстане вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. Максимально допустимое значение Н 12 установлено в размере 25 %.
Таким образом, изложенные подходы к определению и регулированию ликвидности банков, при которых оценку фактического уровня ликвидности проводят в сравнении с тем или иным способом, полученным нормативным его значением, можно назвать общепринятыми в мировой практике.
В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие финансовые проблемы, соответствующую экономическую помощь ему может оказать Национальный Банк РК. В частности, Национальный Банк РК может предоставлять коммерческим банкам во временное пользование на основе договора и с учетом причин ухудшения финансового положения средства из централизованных фондов, например, из фонда обязательных резервов. Одновременно Национальный Банк Казахстана предъявляет требования к коммерческим банкам о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка - по увеличению собственных средств, восполнению утраченного капитала, изменению структуры активов и др.
Кроме того, Национальным Банком могут применяться и такие
достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного
штрафа, повышение нормы обязательных резервов.
Акционерное Общество "Темирбанк" зарегистрировано 26 марта 1992 года. Сегодня это универсальный финансовый институт, который предоставляет широкий спектр услуг, как корпоративным клиентам, так и частным лицам.
В настоящее время филиальная сеть насчитывает более 120 точек продаж, представленных во всех областных центрах Казахстана и городах с численностью населения свыше 100 000 человек. В 2010 году в соответствии с утвержденной стратегией развития банк планирует расширить филиальную сеть, открыв офисы в городах с численностью свыше 50 000 жителей.
За 19 лет своей истории Акционерное Общество "Темирбанк" стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.
Акционерное Общество "Темирбанк" является:
участником второго транша Программного займа Азиатского Банка Развития;
участником совместной программы кредитования малого бизнеса Европейского Банка Реконструкции и Развития;
партнером Всемирного Банка по проекту постприватизационной поддержки сельского хозяйства;
участником кредитной линии Центральноазиатско-Американского Фонда Поддержки. Акционерное Общество "Темирбанк" пользуется доверием таких международных финансовых институтов, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Всемирный банк, Центрально - Азиатский Фонд Поддержки Предпринимательства, с которыми банк связывают долголетние партнерские отношения по финансированию малого и среднего бизнеса, кредитованию сельскохозяйственного сектора.
Принципами организации банка АО "Темирбанк" является:
соответствие поставленным целям;
совместные и координированные действия;
рационализация управления;
обеспечение контроля;
обеспечение оперативной и достаточной информацией.
Операции коммерческого банка АО "Темирбанк" представляют собой конкретное проявление их функций на практике. Согласно закону "О банках и банковской деятельности" в Республике Казахстан к основный банковским операциям АО "Темирбанк" относятся следующие:
привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных;
открытие и ведение счетов физических и юридических лиц.
Совокупность операций, направленных на формирование ресурсов АО "Темирбанк", обеспечивают пассивные операции.
К пассивным операциям АО "Темирбанк" относят:
привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;