Дипломная (вкр): Совершенствование механизмов управления ликвидностью
открытие счетов срочных депозитов предприятий и организаций, а также вкладов граждан;
выпуск банком собственных долговых обязательств;
привлечение кредитов из займов от других лиц и т.д.
Ресурсы АО "Темирбанк" являются очень важным объектом для изучения, т.к. они играют огромную роль в деятельности банков, также как величина привлеченных ресурсов, определяют конкретную позицию банка на внутреннем и международном рынке.
АО "Темирбанк" осуществляет комплекс разнообразных операций по привлечению ресурсов, такие как:
привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кредитов под вышеперечисленные ресурсы, по согласованию с заемщиками;
ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
операции по вексельному кредитованию;
покупку и продажу ценных бумаг;
межбанковские кредиты и депозиты;
покупку у организаций и граждан иностранной валюты;
покупку и продажу драгоценных металлов, природных драгоценных камней;
доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и другое) по поручению клиентов;
покупку драгоценных металлов и размещение их на счетах и во вклады и ряд других операций, связанных с размещением ресурсов.
АО "Темирбанк" проводит работу по формированию своих ресурсов. Суть формирования ресурсов состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведение иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Для проведения экономической характеристики банка необходимо учитывать соотношение основных показателей: уровня пассивов (обязательств) банка, уровня работающих активов, уровня привлеченных депозитов.
Бухгалтерский баланс АО "Темирбанк" за отчетные периоды 2008 - 2010 годы представлены в Приложении А, Отчет о доходах и расходах - в Приложении Б.
АО "Темирбанк" имеет доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность. Качество активов определяет степень "возвратности" активов, а также финансовое воздействие проблемных займов. Одним из достижений конкретных целей АО "Темирбанк" послужила маркетинговая система банка, функционирование которой является комплексной - это планирование, анализ, регулирование и контроль. Главная цель маркетинговой службы банка является формирование и стимулирование спроса, расширение объемов предоставляемых услуг, максимизация доходов банка и расширение рыночной доли.
АО "Темирбанк" оказывает широкий спектр банковских услуг для физических и юридических лиц:
расчетно-кассовое обслуживание;
кредитование;
операции с ценными бумагами;
операции с драгоценными металлами;
обмен валюты;
сейфовый депозитарий;
ломбард;
инкассация;
денежные переводы по системе "Western Union" и т.д.
В связи с принятой стратегией форсированного роста бизнеса по всем направлениям АО "Темирбанк" на финансовом рынке Казахстана занимает прочные позиции. Укрепляя их, банк проводит программы развития филиальной сети, модернизацию и реконструкцию всех филиалов.
А с 2008 года АО "Темирбанк" начат стратегический процесс централизации бизнеса, что позволило ликвидировать ряд проблем банка, произвести запуск новых банковских продуктов по привлечению ресурсов и процесс их тиражирования.
Рассмотрим характеристику внешней среды АО "Темирбанк"
АО "Темирбанк" сегодня славится своими объемами выдаваемых кредитов и оформлением депозитов, а также кредитование малого и среднего бизнеса.
Кредитная политика Акционерного Общества "Темирбанк" строится не только с учетом соблюдения общепринятых основных принципов кредитования: срочность, платность, возвратность, обеспеченность, но и таких как:
формы предоставления кредитов. Основная форма - срочный коммерческий кредит. К особым видам кредитования относятся кредиты, предоставляемые в форме кредитной линии и кредиты в форме овердрафта. Кредитование в форме открытия кредитной линии кредитование в форме овердрафта возможно при наличии постоянных стабильных денежных оборотов в Акционерном обществе "Темирбанк".
концентрация ссудной задолженности по одному заемщику - рассчитывается в зависимости от величины капитала Акционерного общества АО "Темирбанк" с целью соблюдения нормативов по определению размеров кредитных ресурсов, предоставляемых одному заемщику.
Целевое использование - выдача кредитов осуществляется с обязательным указанием по тексту кредитного договора целевого назначения выдаваемого кредита, за которым устанавливается постоянный контроль.
установление процентных ставок - ценообразование по ссудам осуществляется в зависимости от таких основных положений как: действующие ставки рефинансирования Центральным Банком Республики Казахстан и межбанковского кредита, степень кредитного риска по конкретному кредитному проекту, ликвидность баланса заемщика, наличие имеющихся депозитов в Акционерном обществе АО "Темирбанк", стоимость осуществления мониторинга за кредитом со стороны Акционерного общества АО "Темирбанк", наличие позитивной кредитной истории и стабильных денежных оборотов в Акционерном обществе АО "Темирбанк", стоимости привлекаемых ресурсов.
срок кредитования - обосновывается технико-экономическими обоснованиями и бизнес-планами заемщиков, но, как правило, краткосрочные кредиты предоставляются на срок не более 6 месяцев, среднесрочные до 1 года, долгосрочные - не более 3 лет. Более длительные сроки (свыше 3 лет) могут быть установлены по проектам отдельных клиентов, имеющих комплексное взаимодействие с Акционерным обществом АО "Темирбанк" по разным операциям.
Источники погашения - выдача кредитов осуществляется только при наличии реального первичного источника погашения предоставляемого кредита, а также с учетом предлагаемой заемщиком формы обеспечения возврата кредита (вторичный источник погашения в форме залога, заклада имущества).
Кредитная информация - кредитными договорами обязательно предусмотрено реальное осуществление Акционерным обществом АО "Темирбанк" контроля за состоянием финансово-хозяйственной деятельности заемщиков и состоянием залогового обеспечения, с правом затребования необходимых бухгалтерских, финансовых или хозяйственных документов, на всем протяжении срока действия кредитного договора.
Синдицированное кредитование - Акционерным обществом АО "Темирбанк" допускается участие в совместных кредитных проектах (с участием других коммерческих банков) по кредитованию заемщиков с обязательным соблюдением необходимых условий такого кредитования.
Приоритетное право получения кредита - приоритетное право получения кредита имеют предприятия и организации, обслуживающиеся в Акционерном обществе АО "Темирбанк" и являющиеся его постоянными клиентами или акционерами, а также прочие предприятия и организации, имеющие достаточные обороты по счетам в Акционерном обществе АО "Темирбанк".
Взаимосвязь кредитных и депозитных взаимоотношений - клиенты, имеющие депозиты в Акционерном обществе АО "Темирбанк", также пользуются приоритетом при рассмотрении вопросов о предоставлении кредитов.
Все вышеперечисленные принципы кредитования играют важную роль в дальнейшем процветании и финансовой стабильности банка.
Кредит в Акционерном Обществе АО "Темирбанк" может быть выдан на следующие цели:
приобретение активов (зданий, оборудования, автотранспорта, судов и так далее) для расширения производства;
на пополнение оборотных средств;
оплату услуг;
приобретение сырья и материалов для производства.
приобретение товаров для перепродажи, то есть на коммерческие цели;
Для планирования конкретных действий по решению проблем клиента банковскими аналитическими службами проводится бизнес-диагностика клиента, с помощью, которой уточняется существующее положение клиента на рынке, его потенциальные возможности, степень рациональности деятельности. Основными приоритетами кредитной политики банка АО "Темирбанк" являются:
кредитование предприятий и организаций;
кредитование компаний - партнеров газовой отрасли;
кредитование предприятий отраслей, обеспечивающих развитие и техническое обновление производственных мощностей предприятий и организаций газовой отрасли;
кредитование других экономически эффективных предприятий реального сектора экономики, в том числе организаций-экспортеров.
По итогам 2010 года объем кредитного портфеля Акционерного общества АО "Темирбанк" достиг 161,8 млрд. тенге. Банк по объему кредитных вложений в экономику входит в число лидеров казахстанской банковской системы.
Около 80 процентов выданных кредитов приходится на предприятия и организации, их партнеров и смежников.
По состоянию на 01.01.2010 года в филиале обслуживается 225 организаций и 58 предпринимателей без образования юридического лица.
В условиях усиливающейся конкуренции на региональном рынке банковских услуг главная задача коммерческого банка в сохранении и расширении клиентской базы за счет максимального удовлетворения потребностей клиентов. Филиал банка на протяжении восьми лет своей деятельности продолжает поддерживать высокую платежеспособность, безусловно, отвечать по всем обязательствам, своевременно проводить платежи со счетов, не допускать нарушения сроков платежей, выполняет обязательства перед клиентами и вкладчиками, качественно оказывает банковские услуги, постоянно имеет средства на корреспондентском счете. Все это укрепляет имидж банка как надежного партнера с устойчивым финансовым положением.
Процесс принятия управленческих решений в банке должен строиться на основе комплексного анализа структуры и динамики его активов и пассивов их согласованности, доходности и стоимости, а также на основе оценки уровня всех видов банковских рисков и на их прогнозе. Управление активами и пассивами банка нацелено на привлечение максимально допустимого объема ресурсов и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющие ограниченный уровень риска.
Структурный анализ активов и пассивов позволяет выявить достаточность уровня диверсификации банковских операций, определить степень зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг.
Анализ ресурсной базы банка дает общее представление о
пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик.
Ресурсная база коммерческого банка, ликвидность и рентабельность - это факторы,
на которых строится весь механизм банковской деятельности. Ресурсная база
отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает
для проведения коммерческой деятельности. Для расчетов используются данные,
предоставленные филиалом АО "Темирбанк" за период с 1 января 2008
года по 1 января 2010 года.
Таблица 1
Динамика активов КФ АО "Темирбанк"
№ п/п
Наименование
статей
Сумма на начало
периода, тыс. тенге
Изменения за
период, тыс. тенге
Динамика
изменений за период, в %
2008г.
2009г.
2010г.
2008-2009
2009-2010
2009-2010
2009-2010
1.
Денежные
средства в счетах в Национальном банке РК
163681
127322
118286
-36359
-9036
-22
-7
2.
Обязательные
резервы в Национальном банке РК
441156
16671
13891
-424485
-2780
-96
-17
3.
Средства в
кредитных организациях за вычетом резервов
12327
26839
42441
14512 118
58
3.1
Средства в
кредитных организациях
12451
26839
42441
14388
15602
116
58
3.2
Резервы на
возможные потери
124
0
0
-124
0
-1
0
4.
Чистые вложения
в торговые ценные бумаги
0
10455
2732
-10455
-7723
0
-74
4.1
Вложения в
торговые ценные бумаги
0
10455
2732
-1045
-7723
0
-74
5.
Ссудная и
приравненная к ней задолженность
411861
444416
468155
32555
23739
8
5
6.
Резервы на
возможные потери
16515
11095
12466
-5420
1371
-33
12
7.
Чистая ссудная
задолженность
395345
433321
455689
37976
22368
7
5
8.
Проценты
начисленные (включая просроченные)
0
22
88
-22
66
0
3
10.
Основные
средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы
72174
72530
72180
356
-350
0,5
-0,5
11.
Чистые вложения
в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
341
341
341
0
0
0
0
11.1
Ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи
341
341
341
0
0
0
0
12.
Расходы будущих
периодов по другим операциям,
908
607
468
-301
-139
-33
-23
13.
Прочие активы
за вычетом резервов
88846
46105
9894
-42741
-36211
-48
-79
13.1
Прочие активы
137314
94577
58396
-42737
-36181
-31
38
13.2
Резервы на
возможные потери
48468
48472
48502
4
30
0,008
0,06
14.
Всего активов
777778
734213
716010
-43565
-18203
-6
-2
Обеспечение роста ресурсной базы осуществлялось за счет
притока новых клиентов и расширения спектра предлагаемых инструментов
привлечения средств. В 2010 г. ресурсная база была сформирована следующим
образом:
. Платные ресурсы - 15000 тыс. тенге (остатки вкладов
на депозитных счетах).
2. Прочие ресурсы - 2647 тыс. тенге.
На 2010 год филиалом была запланирована прибыль в размере
15000 тыс. тенге. Фактическая прибыль составила 15490 тыс. тенге
Проанализируем изменение динамики активов. Изменения в
структуре и динамике активов КФ АО "Темирбанк" за период 2008-2010
гг.:
. С целью повышения общей ликвидности средств банк
увеличил объем вложений в кредитные организации на 116%.
2. Были увеличены вложения в средства кредитных
организаций на 118%.
. Снижены резервы на возможные потери (на 33%) и в
обязательные резервы в Нацбанка РК (на 96%).
Эти изменения можно рассматривать как антикризисные меры по
стабилизации деятельности банка. В целом их можно рассматривать как успешные,
что и доказывает изменения, произошедшие в следующем периоде.
Период 2009-2010 гг. можно отметить следующими изменениями по
всем направлениям деятельности:
. Снизился объем выданных кредитов с 8% до 5%, что
соответственно отразилось на доходах по ним, они составили 3%.
2. Уменьшились денежные поступления на счетах кредитных
организаций и составили 58%.
. Были увеличены вложения на возможные потери на 12%
. Объем обязательных резервов в этом периоде сокращен
до 17%.
. Общий прирост активов снизился на 2%. Все эти
изменения в структуре активов данного банка позволяет сделать выводы о
нестабильном уровне дохода, некачественной структуре и как следствие
отрицательной динамике.
Далее проанализируем изменение структуры активов. Наибольший
удельный вес в итоге баланса занимают следующие статьи актива:
. денежные средства и счета в Нацбанке РК (21-16,5 %);
2. основные средства (9-10 %);
. ссудная задолженность (50,8-64 %).
Таблица 2
Структура активов КФ АО "Темирбанк"
№ п/п
Статьи актива
баланса
Удельный вес
статьи в итоге баланса к началу года, %
Отклонения за
период
По долевому
участию в итоге баланса
В пунктах к
базе
2008г.
2009г.
2010г.
2008-2009г
2009-2010г.
2008-2009г.
2009-2010г.
1.
Денежные
средства в счетах в Нацбанке РК
21
17
16,5
-4
-0,5
-19
2,9
2.
Средства в
кредитных организациях
1,5
3,7
5,9
2,2
2,2
146,7
59,4
3.
Ссудная и
приравненная к ней задолженность
50,8
59
64
8,2
5
16
8,5
4.
Основные средства,
нематериальные активы
9
10
10
1
0
11,1
0
5.
Расходы будущих
периодов по другим операциям
0,1
0,1
0,1
0
0
0
0
6.
Прочие активы
17,6
10,2
3,5
-7,4
-6,7
-42
65,7
7.
Всего активов
100
100
100
Эти величины говорят о нормальной для банка структуре
активов.
За период 2008-2009гг. выросла доля ссудной задолженности на
16 %, что говорит об увеличении выданных кредитов. Резко выросла доля
межбанковских кредитов (на 146,7%), что говорит о повышении ликвидности
деятельности банка, т.к. наличие денежных средств на корреспондентских счетах
других банков обеспечивает бесперебойное, в полном размере, проведение расчетов
с другими банками, особенно по платежам клиентуры. Происходят значительные
изменения вложений в основные средства, они выросли и составили 11%.
Таблица 3
Динамика пассивов
№ п/п
Наименование
статей
Сумма на начало
периода, тыс. тенге
Изменения за
период
тыс. тенге
темп прироста,
%
2008г.
2009г.
2010г.
2008-2009г.
2009-2010г.
2008-2009г.
2009-2010г.
Обязательства
1.
Средства
кредитных организаций
0
0
15000
0
1500
0
0
2.
Средства
клиентов
633626
617023
582339
-16603
-34684
-3
-6
2.1
В том числе
вклады физических лиц
397098
454105
392170
57007
-61935
14
-14
4.
Выпущенные
долговые обязательства
30948
200
200
-30748
0
-99
0
5.
Прочие
обязательства
3103
3113
2447
10
-666
0,3
-21
6.
Всего
обязательств (1+2+3+4+5)
667677
620336
599986
-47341
-20350
-7
-3
Собственные
средства
7.
Уставной
капитал
40657
40657
40657
0
0
0
0
7.1
Зарегистрированные
обыкновенные акции и доли
40657
40657
40657
0
0
0
0
8.
Фонды и
прибыль, оставленная в распоряжении кредит. организации
27149
27029
26671
-120
-358
-0,4
-1
9.
Переоценка
основных средств
41503
41503
41503
0
0
0
0
10.
Прибыль
(убыток) за отчетный период 12393
15490
6327
3097
104
25
11.
Распределенная
прибыль (исключая дивиденды)
813
2438
3168
1625
730
200
30
12.
Нераспределенная
прибыль (10-11)
5253
9955
12322
4702
2367
90
24
13.
Расходы и
риски, влияющие на собственные средства
4294
5120
5032
826
-88
19
-2
Продолжение
таблицы 3
14.
Всего
собственных средств (7+8+9+12-13)
110101
113877
116024
3776
2147
3
2
Всего пассивов
(6+14)
777778
734213
716010
-43565
-18203
-6
-2
Внебалансовые
обязательства
Безотзывные
обязательства кредитной организации
0
3143
0
3143
0
0
0
Далее проанализируем динамику пассивов банка за период
2008-2010гг. в пассивной части баланса произошли следующие изменения:
. Выросли вложения во вклады физических лиц на 57007
тыс. тенге, или на 14%.
2. Прибыль выросла на 6327 тыс. тенге, что составило
104%. Часть которой была распределена и составила 200%.
. Возросли резервы на покрытие расходов и рисков на
826 тыс. тенге или на 19%. В условиях нестабильной экономики формирование
достаточных резервов особенно важно. Эта мера значительно повышает финансовую
устойчивость банка, а, следовательно, и его ликвидность.
В 2009г. снижается объем поступлений денежных средств в банк,
в связи с сокращением операций со счетами клиентов на 6%, снизились прочие
обязательства на 21%. Увеличилась прибыль на 3097 тыс. тенге или на 25%., 30%
которой была успешно распределена. В целом за анализируемый период динамика
формирования собственных средств находится в неудовлетворительном состоянии.
Таблица 4
Структура пассивов
Наименование
статей
Удельный вес в
итоге, %
Изменения за
период
По долевому
участию в итоге баланса
В пунктах к
базе
2008г.
2009г.
2010г.
2008-2009г.
2009-2010г.
2008-2009г
2009-2010г.
Обязательства
Средства
кредитных организаций
0
0
2,1
0
2,1
0
0
Средства
клиентов
81,4
83,57
82,33
2,17
-1,24
2,7
-1,5
В том числе
вклады физических лиц
51
62
54,8
11
-7,2
21,6
-11,6
Продолжение
таблицы 4
Выпущенные
долговые обязательства
3,9
0,03
0,03
-3,87
0
-99,2
0
Прочие
обязательства
0,4
0,4
0,3
0
-0,1
0
-25
Собственные
сред. - ва
Уставной
капитал
5,2
5,5
5,8
0,3
0,3
5,7
5,4
Фонды и прибыль
(оставленная)
3,5
3,6
3,85
0,1
0,25
2,9
6,9
Переоценка
основных средств
5
5,6
5,94
0,6
0,34
12
6,1
Нераспределенная
прибыль
0,6
1,3
1,75
0,7
1,45
116,7
111,5
Всего собственных
средств
14,3
16
17,34
1,7
1,34
11,9
8,4
За период 2008-2010гг. в структуре собственных средств
преобладали доли трех статей - уставного капитала, фондов и переоценки основных
средств. Наглядно это представлено в диаграммах. На начало 2008г. доля
уставного капитала составила 37%, доля фондов - 23% и доля основных средств
35%. К началу 2009г. эти величины несколько снизились, до 35,7%, 21% и 33%
соответственно. Эти снижения объясняются резким увеличением доли
нераспределенной прибыли (на 81,3%), которая к началу 2009г. составила 7%
против 2% предыдущего года.
В структуре заемных средств за анализируемый период произошли
следующие изменения. К началу 2008-2009гг. основную долю привлеченных средств
составляли средства на счетах клиентов (95%), (99,5%) и вклады физических лиц
(59,5%) (73,2%) соответственно.
Рисунок 3 - Изменения в структуре собственных средств банка
за 2009г.
Рисунок 4 - Изменения в структуре собственных средств банка за
2010г.
На начало 2010г. в структуре заемных средств появились средства
кредитных организаций, которые составили 2,5%, собственных средств банка.
Сократилась доля средств на счетах клиентов до 97% (т.е. на 2,5%), в том числе
и средства физических лиц на 10,7%, что является отрицательным моментом в
структуре привлеченных средств.
Таблица 5
Структура собственных средств КФ АО "Темирбанк"
Наименование
статей
Удельный вес в
итоге, %
Изменения за
период
в абсолютном
значении
В % пунктах
2008
2009
2010
2008-2009г.
2009-2010г.
2008-2009г
2009-2010г.
Уставной
капитал
37
35,7
35
-1,3
-0,7
-3,5
-2
Фонды и прибыль
(оставленная)
24,7
23,7
23
-1
-0,7
-4
-3
Переоценка
основных средств
37,7
36,4
35,8
-1,3
-0,6
-3,4
-1,6
Нераспределенная
прибыль
4,8
8,7
10,6
3,9
1,9
81,3
21,8
Расходы и
риски, влияющие на собственные средства
3,9
4,5
4,3
0,6
-0,2
15,4
-4,4
Таблица 6
Структура заемных средств КФ АО "Темирбанк"
Наименование
статей
Удельный вес в
итоге, %
Изменения за
период
в абсолютном
значении
В % пунктах
2008г.
2009г.
2010г.
2008-2009г.
2009-2010г.
2008-2009г
2009-2010г.
Средства
кредитных организаций
0
0
2,5
0
2,5
0
0
Средства
клиентов
95
99,5
97
4,5
-2,5
4,7
-2,5
В том числе
вклады физических лиц
59,5
73,2
65,4
13,7
-7,8
23
-10,7
Выпущенные
долговые обязательства
4,6
0,03
0,03
-4,57
0
-99,3
0
Прочие
обязательства
0,4
0,5
0,4
0
-0,1
0
-20
Всего
100
100
100
В результате проведенных расчетов можно заметить, что в
структуре привлеченных средств на начало 2010г. появился отрицательный момент:
Сократилась доля средств на расчетных счетах клиентов, как
физических, так и юридических лиц.
Сделаем общие выводы о состоянии баланса. Анализ основных
источников привлечения и вложения ресурсов банка по результатам деятельности за
рассмотренные периоды выявил следующие результаты:
. Удельный вес кредитов по совокупности основных
направлений активных операций находился в пределах от 50,8 % (на 1 января
2008г.) до 64 % (на 1 января 2010г.)
2. Денежные средства и счета в Нацбанке РК имели
устойчивую тенденцию к снижению абсолютного значения от 163 681 тыс. тенге до
118 286 тыс. тенге, что составило 7%.
. Уставной капитал оставался без изменений.
. Основными источниками привлечения средств явились
средства на счетах клиентов.
. Средства на счетах клиентов имели тенденцию к
снижению в абсолютном значении с 633 626 тыс. тенге до 582 339 тыс. тенге, а их
удельный вес в структуре привлеченных средств банка повысился с 95% до 97%.
В целом по балансу можно отметить факторы, влияющие как
отрицательно, так и положительно на ликвидность банка.
Положительными факторами, повышающими ликвидность банка,
являются рост денежных средств и счетов в других банках, рост денежных средств
на счетах клиентов, увеличение уставного капитала.
Отрицательными факторами, снижающими ликвидность банка,
является увеличение зависимости от межбанковских кредитов и снижение в
источниках привлеченных средств доли средств клиентов.
Далее по данным баланса были рассчитаны экономические
нормативы ликвидности в соответствии с требования Инструкции № 110-И
Национального банка Республики Казахстан от 16 января 2004 года. Из 14 рассчитываемых
нормативов во внимание можно принимать лишь нормативы Н2, Н3, Н4 и то с
достаточной долей условности.
Это объясняется тем, что филиал не является самостоятельным
банком, нормативы ликвидности рассчитываются и поддерживаются головным банком.
Кредитование и привлечение денежных вкладов филиал АО "Темирбанк"
осуществляет в пределах предоставленных ему полномочий.
. Н2 - 2008г. - 178202/419962=42
2. Н2 - 2009г. - 154366/444119=34
. Н2 - 2010г. - 134775/384328=35
. Н3 - 2008г - 705623/849832=83
. Н3-2009г. - 733181/834278=88
. Н3-2010г. - 525095/743743=71
. Н4 - 2008г. - 185560/ (115532+49988) =112
. Н4 - 2009г. - 234655/ (115506+92783) =113
. Н4-2010г. - 232872/ (107679+112796) =106
. Н5 - 2008г. - 669455: (4295342-13057) =16
11. Н5 - 2009г. - 733181: (5286114-15822) =14
12. Н5 - 2010г. - 525095 (495444-15875) =21
Таблица 7
Нормативные показатели ликвидности
Показатель
Значение
норматива, % на дату
Отклонения
Нормативное
значение
2008г
2009г
2010г
В абсолютном
значении за период
Темп прироста,
% к базисному значению
Мгновенной
ликвидности
42
34
35
-8
1
-19
3
Min 15%
Текущий
ликвидности
83
88
71
5
-17
6
-19
Min 50%
Долгосрочной
ликвидности
112
113
106
1
-7
0,9
-6
Max 120%
Общей
ликвидности
16
14
21
-2 -12,5
50
Min 20%
Расчетные значения нормативных показателей ликвидности КФ АО
"Темирбанка" представлены в таблице 7.
Из анализа таблицы видно, что в целом все нормативы
ликвидности находятся в пределах, установленных Нацбанком РК. Коэффициент
мгновенной ликвидности за рассматриваемый период снизился с 42% до 35%, за счет
снижения средств на расчетных счетах клиентов и на вкладах до востребования.
Соответственно уменьшаются и высоколиквидные активы, которые направлены на
выплату средств, как наличным, так и безналичным путем (из кассы через
корреспондентские счета). На момент составления балансовой отчетности значение
коэффициента находится в допустимых пределах, что характеризует банк как
платежеспособный.
Норматив текущей ликвидности соблюдается, но наблюдается то
снижение, то повышение коэффициента с 83% до 71%.
В 2009 г. произошли увеличения по погашению кредитных
обязательств (на 5%), как физических лиц, так и организаций, с учетом
привлечения вкладов и сроков выдачи кредитов. Банк контролирует привлечение
вкладов, для своевременной выплаты своих обязательств. Резкого снижения или
увеличения коэффициента не произошло, что свидетельствует о стабильном
финансовом состоянии банка и его высокой платежеспособности.
Коэффициент долгосрочной ликвидности имеет тенденцию к
стабильному уменьшению от 112% до 106%. Это связано с постоянным, на протяжении
рассматриваемого периода, уменьшением доли долгосрочных активов в общей
структуре активов. Эти изменения связаны с уровнем инфляции в Казахстане, с
риском обесценивания долгосрочных вложений.
Одним из наиболее часто встречающихся показателей ликвидности
банка является коэффициент, отражающий отношение задолженности по кредитам (ЗК)
к общей сумме вкладов (ВКЛ): КЛ = ЗК /ВКЛ.
Таблица 8
Относительные показатели ликвидности
Показатель
Значение
норматива, % на дату
Отклонения
Нормативное
значение
2008г
2009г
2010г
В абсолютном
значении за период
Темп прироста,
% к базисному значению
Отношение
выдан. кредитов к депозитам
0,67
0,76
0,88
0,09
0,12
13
16
< 1,0
Коэф-ный метод
К1
0,26
0,21
0, 20
-0,05
-0,01
-19,2
-4,8
> 0,1
Доля кредитов в
активах
0,53
0,61
0,65
0,08
0,04
15,1
6,6
0,65-0,70
Коэффициент
мобильности активов
0,91
1,0
0,73
0,09
-0,27
10
-27
Качество
ресурсной базы
0
0
0,3
0
0,3
0
0
Рассмотрим относительные показатели, представленные в таблице
8.
В начале анализируемого периода показатели ликвидности
сложилось благоприятно, не одно значение коэффициента не превышало норматива.
Связь между ликвидными активами и обязательствами банка выражена в
коэффициентах К1 и К2.
Рассчитанные коэффициенты значительно превышают минимально
допустимое значение, что свидетельствует о благоприятном состоянии ликвидности.
Величина выдаваемых кредитов у казахстанских коммерческих
банков составляет 60-70% актива баланса. Ситуация в изучаемом банке существенно
менялась к увеличению, благодаря успешной стратегии расширения деятельности на
рынке банковских кредитов. Показатель мобильности активов находится на
стабильно высоком уровне. Заметно огорчает качество ресурсной базы. Основной
стратегической задачей банка с момента создания и до настоящего времени
является расширение спектра банковских услуг, повышение их качества,
наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и доходности.
Это достигается, прежде всего, принципами работы, которыми Банк руководствуется
в своей деятельности:
. Надежность. Заботясь о прибыльности вложений, банк
стремится сбалансировать состояние активов и пассивов с целью поддержания
высокой ликвидности.
2. Качество. Постоянно улучшая качество банковского
продукта, банк стремится сделать его максимально удобным для каждого клиента.
. Компетентность. За годы работы в банке сложился
коллектив высококвалифицированных специалистов, которые представляют различные
поколения, имеют специальное образование, опыт практической работы в различных
сферах банковского дела.
. Стремление к новому. Используя передовые банковские
технологии, высококвалифицированный персонал, внедряя новые виды услуг, банк
стремится соответствовать высоким банковским стандартам.
В качестве приоритетных направлений деятельности в 2010г.
"Темирбанк" ставит перед собой следующие цели и задачи:
. Увеличение уставного фонда, наращивание собственных
средств (капитала), дальнейшее развитие клиентской базы, предоставление
клиентам первоклассного банковского сервиса;
2. Совершенствование кредитной политики, предложение
новых видов кредитования, в том числе ипотечного, наращивание объемов
кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, а также населения;
. Развитие деятельности на рынке ценных бумаг;
. Развитие карточного бизнеса, в том числе на базе
международных платежных систем.
Одной из наиболее важных задач управления любым банком
является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается
ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по
разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что
банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро
их получить с помощью займов или продажи активов. Особую актуальность вопросам
регулирования ликвидности банка придал разразившийся в Казахстане финансовый
кризис. Многие казахстанские банки, демонстрировавшие динамичный рост, не
смогли решить проблему ликвидности в сильно переменчивой финансовой среде и
сейчас находятся в сложной ситуации. Падение рынков явилось всего лишь одной из
причин, повлиявших на ликвидность банков.
Недостаточный уровень ликвидности часто является первым
признаком наличия у банка серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он
обычно начинает терять депозиты, что уменьшает его наличные средства и
заставляет избавляться от наиболее ликвидных ценных бумаг. Другие банки с
большой неохотой предоставляют банку, находящемуся на грани банкротства, займы
без дополнительного залога или предлагают их по более высокой процентной
ставке, что еще более сокращает доходы банка, испытывающего финансовые
трудности.
Спрос и предложение ликвидных средств банка.
Потребности банка в ликвидных средствах могут быть
рассмотрены с точки зрения спроса и предложения. Для большинства банков
наибольший спрос на ликвидные средства возникает по двум причинам:
. из-за снятия клиентами денег со своих счетов;
2. в связи с поступлением заявок на получение кредитов
от клиентов, которые банк решает принять (это или заявки на получение новых
кредитов, или возобновление истекающих договоров о ссудах, или предоставление
средств по существующим кредитным линиям).
Еще одной причиной возникновения спроса на ликвидные средства
является погашение задолженности по займам банка, которые он мог получить от
других банков или Нацбанка РК. Уплата налогов, операционные расходы и выплата
денежных дивидендов держателям акций банка также увеличивает спрос на
быстрореализуемые денежные средства.
Для удовлетворения спроса на ликвидные средства банк может
привлечь некоторые из потенциальных источников предложения. Как правило,
наиболее важными поступлениями являются поступления вкладов от клиентов,
средства на новых счетах и поступления на уже существующие счета. Еще одним
важным источником предложения ликвидных средств является погашение клиентами
взятых ссуд, что дает дополнительные возможности для удовлетворения новых
потребностей в ликвидных средствах подобно продаже активов банка, в частности, хорошо
реализуемых ценных бумаг из портфеля инвестиций. Ликвидные средства также
поступают в виде доходов от предоставления недепозитных услуг
(консультирование, операционное обслуживание и др.).
Банки заимствуют крупные суммы краткосрочных депозитов и
резервов у граждан, предприятий и других кредитных учреждений, затем пускают их
в оборот и предоставляют долгосрочные кредиты своим клиентам. Так что
большинство банков имеют некоторое несоответствие между сроками погашения по
своим активам и сроками погашения по основным обязательствам. Проблема,
возникающая в случае несовпадения сроков, состоит в том, что банки имеют
необычно высокую долю обязательств, требующую немедленного выполнения, таких,
как вклады до востребования, текущие счета и займы денежного рынка.
Таким образом, банки всегда должны быть готовы удовлетворить
безотлагательный спрос на денежные средства, который может быть весьма
значительным в отдельные моменты времени.
Другим источником потенциальных проблем ликвидности является
чувствительность банков к изменениям процентных ставок. Когда происходит рост
процентных ставок, некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках более
высоких прибылей в других местах. Многие клиенты, взявшие ссуды, могут
приостановить подачу заявок на новые кредиты или ускорить использование
кредитных линий, еще имеющих низкие процентные ставки. Таким образом, изменение
процентных ставок отражается на спросе клиентов и на депозиты, и на кредиты,
что оказывает сильное влияние на уровень ликвидности банка. Более того, изменение
процентных ставок влияет на рыночную стоимость активов, продажа которых может
потребоваться банку для получения дополнительных ликвидных средств, и оказывает
непосредственное влияние на стоимость займов на денежном рынке.
Вне зависимости от этих факторов удовлетворение спроса на
ликвидные средства должно быть для банка высокоприоритетным. Неудачи в этой
области могут серьезно подорвать доверие к нему клиентов.
Политика ликвидности имеет дело с решением дилеммы
ликвидность - рентабельность. Поэтому перед банком встает задача максимизации
доходности своих операций при наличии данного ограничения, причем присутствует
четко выраженный фактор неопределенности, так как руководство банка не может с
уверенностью предсказать, когда и в каком масштабе возникнет проблема
ликвидности. А когда она возникнет, можно только предпринять меры на основе
заранее созданного задела - резервов, особой структуры активов и пассивов или
наработанных операций.
Практика выработала ряд методов управления ликвидностью. Они
основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно.
По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как
свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения
того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками
банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой
действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники
привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется. Тогда может
быть целесообразным применение метода конверсии фондов, подразумевающего как
управление активами, так и управление пассивами. Напротив, когда ресурсная база
банка достаточно однородна, а возможности использования операций на денежном
рынке ограничены, целесообразным может оказаться менее сложный метод фондового
пула.
Наиболее старый способ обеспечения потребностей банка в
ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление
активами. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в
виде ликвидных активов - главным образом денежных средств и быстрореализуемых
ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные
активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные
средства. Эту стратегию управления ликвидность часто называют трансформацией
активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения не денежных
активов в наличные средства.
Многие банки в качестве источника ликвидных средств все чаще
стали использовать займы на денежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности,
часто называемая управлением покупной ликвидностью или управлением пассивами, в
чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве,
достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако
к займам прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы
избежать накопления слишком большого объема незадействованных ликвидных средств
в активах. Если спрос на ликвидные средства превышает его первоначально
ожидаемый уровень, банк будет просто поднимать предлагаемую им ставку, до тех
пор, пока не получит необходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем
ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем
ликвидности (но он дает более высокую ожидаемую прибыль) из-за изменчивости
процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.
Метод фондового пула.
На практике был выработан ряд подходов к контролю и
управлению риском ликвидности или, другими словами, управлению способностью
банка приобретать денежные средства в наличной и безналичной форме быстро и по
разумной цене для выполнения своих текущих обязательств. Управление
ликвидностью можно осуществлять сравнением степени ликвидности активов и
постоянства пассивов? или, иначе, методом управления фондами. Указанный метод
состоит в сопоставлении общей потребности в ликвидности и всех имеющихся у
банка источников ее покрытия. Для этого применяются показатели оценки
ликвидности баланса.
Суть данного метода заключается в том, что все банковские
средства, полученные из различных источников, рассматриваются как единый пул
средств, имеющихся у банка. Тогда задача заключается в том, чтобы создать
первичные и вторичные резервы для обеспечения ликвидности. Первичные резервы
состоят из абсолютно ликвидных активов - кассы и остатков на корреспондентских
счетах. В состав вторичных резервов входят высоколиквидные активы, которые
можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость. Они могут
формироваться из банковских акцептов, векселей и, в некоторой степени,
облигаций первоклассных эмитентов. В условиях, когда занятие длинной валютной
позиции обеспечивает доход в течение достаточно длительных периодов времени,
дополнительные резервы высоколиквидных видов иностранной валюты могут
рассматриваться как вторичные резервы. Резервы денежных средств нужны для
ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж
защиты на случай возникновения проблемы ликвидности. Первичные резервы
относятся к недоходным активам, вторичные резервы уже обеспечивают определенный
доход банку.
Измерение движения денежных средств.
Другой подход к измерению ликвидности состоит в отслеживании
динамики изменения объема потребности в ликвидности и источников ее
удовлетворения. В качестве примера достоверного возрастания потребности в
ликвидности можно привести договора об открытии кредитных линий. Напротив, если
один из крупных вкладчиков заранее уведомил об изъятии через оговоренный срок
крупного срочного депозита, мы достоверно можем говорить о сокращении в
известный момент в будущем источников ликвидных ресурсов.
Метод конверсии фондов.
Когда банк использует принципиально различные источники
привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется. Тогда может
стать обоснованным метод конверсии фондов. Его суть заключается в том, что
средства, мобилизованные из различных источников, используются по-разному.
Другими словами, средства увязываются по источникам и направлениям
использования. Например, средства на счетах до востребования отличаются более
высокими резервными требованиями и быстрым оборотом, а характеристики средств,
привлеченных в срочные вклады? совсем иные. При применении метода конверсии
фондов необходимо:
. распределить все средства по источникам формирования
в зависимости от оборота по счетам и резервных требований;
2. распределить средства из каждого источника на
финансирование соответствующих активов.
Таким образом, дилемма “риск - доходы” решается отдельно для
каждого источника средств, как будто это отдельный банк; отсюда другое название
этого метода - метод минибанка.
Другие подходы к управлению ликвидностью.
Метод управления резервной позицией является методом с
большими преимуществами и большими недостатками. Его содержание заключается в
следующем: определяем резервную позицию, т.е. не формируем заранее вторичные
резервы, а лишь прогнозируем количество фондов, которое мы можем купить на
денежном рынке и тем самым профинансировать возможный отток денежных средств. В
первую очередь, речь идет о привлечении средств на межбанковском рынке и
заимствовании у Нацбанка РК.
Преимущества метода очевидны:
. сокращается доля низко-доходных и недоходных
активов;
2. в случае изъятия депозитов валюта баланса банка не
уменьшается или уменьшается в меньшей степени, потому что вторичные резервы не
ликвидируются, а напротив, банк привлекает дополнительные средства.
Но при использовании данного метода риск ликвидности
замещается другими видами риска:
. риском изменения процентных ставок;
2. риском доступности фондов (который определяется, в
первую очередь, емкостью межбанковского рынка).
Метод управления кредитной позицией заключается в определении
особой кредитной позиции - того объема денежных средств, которые банк получит в
краткосрочном периоде, если не будет возобновлять краткосрочные кредиты. При
этом подходе к управлению ликвидностью также присутствует фактор риска
доступности фондов и, как и в предыдущем варианте, его актуальность будет
возрастать по мере развития денежного рынка.
Ключевое слово при использовании метода активного управления
портфелем - секьюритизация. Термин “секьюритизация" происходит от англ.
securities - ценные бумаги - и означает обращение банковских активов в ценные
бумаги. При секьюритизации активов размещение кредитных ресурсов осуществляется
не только посредством заключения кредитного договора, но и путем использования
векселей (при краткосрочном кредитовании) и облигаций (при долгосрочном
кредитовании). Близкий к секьюритизации альтернативный путь - применение права
переуступки, например переуступки кредита. Таким образом, секьюритизация в
широком смысле слова означает не только превращение кредитов в ценные бумаги,
но и любой перевод их в такую форму, когда их можно реализовать третьим лицам
на рынке.
Сущность проблем управления ликвидными средствами банков
может быть представлена двумя краткими утверждениями.
. Спрос на ликвидные средства банка редко бывает равен
их предложению в какой-либо момент времени. Банк должен постоянно иметь дело с
дефицитом ликвидных средств либо с их излишком.
2. Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью
банка. Большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения
спроса на ликвидные средства, меньшая часть - для достижения желаемой
прибыльности банка (при неизменных прочих факторах).
Таким образом, обеспечение оптимального уровня ликвидности
является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на
увеличение его прибыльности. Управленческие решения относительно величины
ликвидных средств не могут быть отделены от иных видов услуг и деятельности
других подразделений банка. Те казахстанские банки, руководители которых не
уделяют должного внимания вопросам поддержания ликвидности, станут новыми
жертвами финансовых потрясений и ответчиками в судебных процессах, связанных с
банкротством.
Подытожив все вышеизложенное в данной дипломной работе можно
представить некоторые рекомендации по поддержанию необходимого уровня
ликвидности и платежеспособности банка.
Во-первых, любому банку необходимо постоянно оценивать
ликвидность путем расчета коэффициентов. Затем, проанализировав полученные
данные и выявив их отклонение от нормы, предпринимать меры по поддержанию
нормального уровня.
Для коммерческого банка, как и любого другого предприятия,
общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной
деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение
основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем
установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно
оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для
получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности
баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт
работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда
функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности,
т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных
средств в качестве кредитных ресурсов.
В то же время особенности его работы как учреждения,
основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует
необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность
достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по
отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна.
Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи
ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую
наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация
прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств
перед клиентами.
Следовательно, существо банковского управления ликвидностью
состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и
прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком
заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых
и определяемых самим банком экономических нормативов.
Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных
средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось,
прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из
них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов
каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов.
Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не
предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности
банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка,
какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть
изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов
банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
В решении этой задачи поможет также предварительное изучение
хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры,
возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских
услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту,
лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать
также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в
законодательстве и т.д.
Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку
более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При
этом банк должен опираться на свой опыт.
Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств
банку, нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных
обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния
денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.
В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне
осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области
пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий
денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен
разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.
При этом в управлении активами банку следует обратить
внимание на следующие моменты:
1. Управление наличностью
должно быть более эффективным, то есть необходимо прогнозировать притоки и
оттоки наличности и разработать графики платежей.
2. Сроки, на которые банк
размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не
допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами
на счетах пассива.
3. Акцентировать внимание на
повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в
частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:
- контролировать размещение кредитных вложений по
степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные
вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень
кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность
страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.) Доля
каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и
ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента
ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики
банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам,
осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень
коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных
кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;
- анализ размещения кредитов по срокам их погашения,
осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с
учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1
мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3
лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности
баланса банка, раскрытия "узких" мест в его кредитной политике;
анализировать размещение кредитов по срокам на
основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего
погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным
клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости
кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или
возникновение можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных
договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут
использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по
покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые
процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах
могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов
в политику банка.
тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
ограничить размер кредита, предоставляемого одному
заемщику суммой высоколиквидного обеспечения;
выдавать кредиты возможно большему числу клиентов
при сохранении общего объема кредитования;
повысить возвратность кредитов, в том числе за счет
более надежного обеспечения;
принять меры по взысканию просроченной ссудной
задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;
4. Применять методы анализа
группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по
корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для
аргументированной перегруппировки активов баланса банка.
5. Изменить структуру
активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения
кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных
видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других
банков и т.п.
6. Работать над снижением
риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые
кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности,
как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли.
Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка
снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в
будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и
неплатежеспособности банка ориентируется на требования Нацбанка РК о соблюдении
коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для
распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и
неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы
ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности,
анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание
базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для
выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика
банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются
заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о
займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары
отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов
остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам,
сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.
В управлении пассивами банку можно порекомендовать:
1. Применять метод анализа
размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами
банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня
коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции
ресурсов, влиять на платежеспособность.
2. Разработать политику
управления капиталом, фондами специального назначения и резервами.
3. Следить за соотношением
собственного капитала к привлеченному.
4. Проанализировать
депозитную базу банка:
- обратить внимание на структуру депозитов: срочные и
сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;
- определить стратегию поддержания устойчивости
депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество
обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время
кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы
также смягчает колебания депозитов во время кризисов.
учитывать не только стабильность, но и источник
депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты
юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.
привести в соответствие учет кредитных ресурсов;
оценивать надежность депозитов и займов, полученных
от других кредитных учреждений.
сократить обязательства до востребования при помощи
перегруппировки пассивов по их срокам.
В целом же, для распознавания рисков несбалансированности
ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется
создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в
первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение.
Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей
оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической
работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве
источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться
заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о
займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная
сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым
счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов
и т.п.
На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться
значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ
перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и
ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению
средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению
участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников
дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с
требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный
анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры
по их стабилизации.
В международной практике менеджеры по управлению ликвидности
банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида
деятельности.
Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению
ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих
за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с
работой этих отделов.
Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по
управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и
пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить
вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае
возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.
В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по
управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями
отделов ликвидными средствами очевидны.
В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка
часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами, в
общем, отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом
Нацбанка РК - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен
предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными
средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения
кредитов.
Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности
банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны
постоянно анализироваться в целях избежание и излишка, и дефицита ликвидных
средств.
Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот
же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть
быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов
или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно
обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как
анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и
прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно
обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала,
фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств
сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
В заключение данной дипломной работы можно сделать следующие
выводы. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка являются главными
характеристиками деятельности банка, характеризующими их надежность и
стабильность. Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать
поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее
состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования
результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной
экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов
специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних
организаций, осуществления активных кредитных операций.
На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и
повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась,
развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской
ликвидностью.
Процесс управления ликвидностью банка включает в себя
совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.
В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен
так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили
соответствующий доход, а с другой стороны - не увеличивали бы риск банка
потерять эти средства, т.е. всегда поддерживать объективно необходимое
равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.
Существует тесная взаимозависимость между активными
операциями и операциями пассивными. Ликвидность можно обеспечить, поддерживая
высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные
активы, а, также гарантировав банку возможность привлекать дополнительные
вклады и занимать деньги из других источников. Большая изменчивость суммы
вкладов, требования досрочного погашения долгов, также обуславливают
необходимость увеличения ликвидных активов. К тому же имеется прямая связь
между издержками банка по вкладам и заемным средствам, с одной стороны, и
доходами от различных активных операций - с другой, повышать прибыльность
банковских операций, не выходя за границы ликвидности, помогает тщательное
сопоставление предельных издержек по привлеченным средствам и предельных
доходов от кредитов и инвестиций.
Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства,
в различные виды активных операций не снижая прибыльность и ликвидность. При
этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами размещения
средств: метод общего фонда средств, метод распределения активов, метод
научного управления.
Для разумного управления ликвидностью необходимо тщательно
проанализировать состояние банка.
Анализ операций банков является одним из важнейших
направлений экономической работы, причем, чем крупнее банк, тем большее
значение имеет правильная организация работы на данном участке для его
нормального и эффективного функционирования.
Коммерческие банки с помощью анализа своих балансовых данных
проверяют степень реализации основных целевых установок в своей деятельности:
факторы их доходности, сбалансированность структуры активных и пассивных
операций с целью поддержания ликвидности, соблюдение установленных Нацбанком РК
экономических нормативов, минимизацию всех видов банковских рисков и т.д.
Представленный в дипломной работе набор показателей вполне
приемлем для анализа нашими коммерческими банками с целью изыскания резервов
роста прибыли, поддержания ликвидности и минимизации банковских рисков.
Следовательно, коммерческие банки обязаны поддерживать
уровень своей ликвидности, выполняя требования Национального Банка РК. Кроме
того, необходимо уделять существенное внимание поддержанию оптимального соотношения
между ликвидностью и прибыльностью.
По данным анализа финансового состояния филиала АО
"Темирбанк" можно сделать следующие выводы.
В целом положение банка на протяжении исследуемых 3 лет
работы довольно стабильное, хотя и чередует спады и подъемы. Коэффициенты
ликвидности не опускались ниже минимального значения, то есть банк всегда имел
в наличии достаточное количество ликвидных средств для погашения своих
обязательств. Костанайский филиал АО "Темирбанка" на протяжении трех
лет своей деятельности не допускал нарушения сроков платежей, выполнял
обязательства перед клиентами и вкладчиками, постоянно имел средства на
корреспондентском счете.
Хотелось бы заметить, что в последние два года деятельности
КФ АО "Темирбанк" постепенно стал наращивать базу кредитных операций,
что в дальнейшем положительно скажется в работе банка. Банк ставит своей
приоритетной целью деятельности - предоставления кредитов всем категориям
клиентов.
Таким образом, хотелось бы порекомендовать Костанайскому
филиалу АО "Темирбанка" не отказываясь полностью от кредитования, в
то же время уделять самое пристальное внимание изучению финансового состояния
ссудозаемщика и наличию надежного обеспечения.
Кроме того, поддерживать оптимальное соотношение
высоколиквидных активов и своих обязательств.
1.
Конституция РК принятая на республиканском референдуме 30 августа 1995 года;
.
Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 31 августа 1995
г. N 2444 "О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан";
.
Гражданский кодекс РК от 01.06.1999 № 409-1 ЗРК;
.
Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 30 марта 1995
года N 2155 "О Национальном банке Республики Казахстан";
.
Постановление Правления Нацбанка от 5 апреля 1999 г. N 62;
.
Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года N 461 "О рынке ценных
бумаг"
.
Правила разработки, утверждения (принятия), регистрации, вступления в силу и
публикации нормативных правовых актов Национального банка Республики Казахстан
утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан
от 15 ноября 1999 г. N 350;
.
Положение Нацкомиссии РК по ценным бумагам от 29 ноября 1996 г. N 141 "О
порядке государственной регистрации эмиссий акций, аннулирования эмиссий акций и
утверждения отчетов;
.
Законом РК от 24 декабря 1996 г. N 54-1 "О валютном регулировании";
.
Положение "О порядке регистрации Национальным банком Республики Казахстан
договоров гарантий и поручительств, выданных банками второго уровня"
утвержденное постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан
от 25 июля 1997 г. N 288.
.
Шаяхметов Ж.Х. Банковская деятельность Республике Казахстан, Алматы, 2001 г.
.
Мамунов А.А. Банковская система. Практикум. Алматы, 2008 г.
.
Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. - Саратов: ЗАО
"Финиз", 2009. - 78с.
.
Балабанова И.Т. Банки и банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2004. - 345с.:
ил.
.
Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика,
2003. - 536с.: ил.
.
Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие.
- М.: Логос, 2002. - 152с.: ил.
.
Белоглазова Б.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки. - М.:
"Финансы и статистика", 2000. - 355с.
.
Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора
Дробозиной Л.А. - М.: "ЮНИТИ", 2001. - 479с.
.
Алыкпашев Ж.Т. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №3 (31). 2009г.
.
Ильясов А.А., Гилимов А.К. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №4
(26). 2010 г.
.
Лаврушина О.И. “Деньги, кредит, банки”. Издание второе, Москва 2000 г.
.
Салимова Ж.Д. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №3 (37). 2010г.
.
Сейткасимова Г.С. “Деньги, кредит, банки”. Алматы 2009 г.
.
Шаяхметова К.О. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №1 (41). 2009г.
.
Деньги. Кредиты. Банки. Под редакцией Г.С. Сейткасимова. Алматы 2008.
.
К определению ликвидности коммерческого банка" Исаичева А.В. // Банковский
вестник. 2010 - №2.
.
"Ликвидность банка" - М., "Деньги и кредит" №11-12 2004 г.
.
"Ликвидность коммерческого банка". Румас С. Деньги и кредит, 2009 //
№2.
.
Общая теория финансов" // под ред. РАЕН Л. А М.: "Банки и биржи"
2008 г.
.
"Организация деятельности коммерческих банков" Г.И. Кравцов, М 2002
г.
.
"Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка" -
М., "Банковский журнал" № 3, 2008 г.
.
"Банки Казахстана" журнал, 2010 г., №3, стр. 13-17
.
"Банки Казахстана" журнал, 2010 г., №4, стр. 10-18
.
"Банки Казахстана" журнал, 2009 г., №6, стр. 24-31
Приложение А
Динамика активов
№ п/п
Наименование
статей
Сумма на начало
периода, тыс. тенге
Изменения за
период, тыс. тенге
Динамика
изменений за период, в %
2008 г.
2009 г.
2010 г.
2008-2009
2009-2010
2009-2010
2009-2010
1.
Денежные
средства в счетах в Национальном банке РК
163681
127322
118286
-36359
-9036
-22
-7
2.
Обязательные
резервы в Национальном банке РК
441156
16671
13891
-424485
-2780
-96
-17
3.
Средства в
кредитных организациях за вычетом резервов
12327
26839
42441
14512
15602
118
58
3.1
Средства в
кредитных организациях
12451
26839
42441
14388
15602
116
58
3.2
Резервы на
возможные потери
124
0
0
-124
0
-1
0
4.
Чистые вложения
в торговые ценные бумаги
0
10455
2732
-10455
-7723
0
-74
4.1
Вложения в
торговые ценные бумаги
0
10455
2732
-1045
-7723
0
-74
5.
Ссудная и
приравненная к ней задолженность
411861
444416
468155
32555
23739
8
5
6.
Резервы на
возможные потери
16515
11095
12466
-5420
1371
-33
12
7.
Чистая ссудная
задолженность
395345
433321
455689
37976
22368
7
5
8.
Проценты
начисленные (включая просроченные)
0
22
88
-22
66
0
3
10.
Основные
средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы
72174
72530
72180
356
-350
0,5
-0,5
11.
Чистые вложения
в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
341
341
341
0
0
0
0
11.1
Ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи
341
341
341
0 0
0
12.
Расходы будущих
периодов по другим операциям,
908
607
468
-301
-139
-33
-23
13.
Прочие активы
за вычетом резервов
88846
46105
9894
-42741
-36211
-48
-79
13.1
Прочие активы
137314
94577
58396
-42737
-36181
-31
-38
13.2
Резервы на
возможные потери
48468
48472
48502
4
30
0,008
0,06
14.
Всего активов
777778
734213
716010
-43565
-18203
-6
-2
Приложение Б
Динамика пассивов
№ п/п
Наименование
статей
Сумма на начало
периода, тыс. тенге
Изменения за
период
тыс. тенге
темп прироста,
%
2008г.
2009г.
2010г.
2008-2009г.
2009-2010г.
2008-2009г.
2009-2010г.
Обязательства
1.
Средства
кредитных организаций
0
0
15000
0
1500
0
0
2.
Средства клиентов
633626
617023
582339
-16603
-34684
-3
-6
2.1
В том числе
вклады физических лиц
397098
454105
392170
57007
-61935
14
-14
4.
Выпущенные
долговые обязательства
30948
200
200
-30748
0
-99
0
5.
Прочие
обязательства
3103
3113
2447
10
-666
0,3
-21
6.
Всего
обязательств (1+2+3+4+5)
667677
620336
599986
-47341
-20350
-7
-3
Собственные
средства
7.
Уставной
капитал
40657
40657
40657
0
0
0
0
7.1
Зарегистрированные
обыкновенные акции и доли
40657
40657
40657
0
0
0
0
8.
Фонды и
прибыль, оставленная в распоряжении кредит. организации
27149
27029
26671
-120
-358
-0,4
-1
9.
Переоценка
основных средств
41503
41503
41503
0
0
0
0
10.
Прибыль
(убыток) за отчетный период
6066
12393
15490
6327
3097
104
25
11.
Распределенная
прибыль (исключая дивиденды)
813
2438
3168
1625
730
200
30
12.
Нераспределенная
прибыль (10-11)
5253
9955
12322
4702
2367
90
24
13.
Расходы и
риски, влияющие на собственные средства
4294
5120
5032
826
-88
19
-2
14.
Всего
собственных средств (7+8+9+12-13)
110101
113877
116024
3776
2147
3
2
Всего пассивов
(6+14)
777778
734213
716010
-43565
-18203
-6
-2
Внебалансовые
обязательства
Безотзывные
обязательства кредитной организации
0
3143
0
3143
0
0
0
Приложение В
Структура собственных средств
Наименование статей
Удельный вес в
итоге, %
Изменения за
период
в абсолютном
значении
В % пунктах
2008г.
2009г.
2010г.
2008-2009г.
2009-2010г.
2008-2009г
2009-2010г.
Уставной
капитал
37
35,7
35
-1,3
-0,7
-3,5
-2
Фонды и прибыль
(оставленная)
24,7
23,7
23
-1
-0,7
-4
-3
Переоценка
основных средств
37,7
36,4
35,8
-1,3
-0,6
-3,4
-1,6
Нераспределенная
прибыль
4,8
8,7
10,6
3,9
1,9
81,3
21,8
Расходы и
риски, влияющие на собственные средства
3,9
4,5
4,3
0,6
-0,2
15,4
-4,4
Структура заемных средств
Наименование
статей
Удельный вес в
итоге, %
Изменения за
период
в абсолютном
значении
В % пунктах
2008г.
2009г.
2010г.
2008-2009г.
2009-2010г.
2008-2009г
2009-2010г.
Средства
кредитных организаций
0
0
2,5
0
2,5
0
0
Средства
клиентов
95
99,5
97
4,5
-2,5
4,7
-2,5
В том числе
вклады физических лиц
59,5
73,2
65,4
13,7
-7,8
23
-10,7
Выпущенные
долговые обязательства
4,6
0,03
0,03
-4,57
0
-99,3
0
Прочие
обязательства
0,4
0,5
0,4
0
-0,1
0
-20
Всего
100
100
100
Приложение Г
Рис. 5 - Система комплексного экономического анализа
Приложение Д
Рис. 6 - Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность
банка
Приложение Е
Экспресс-методика на основе коэффициентного анализа
Показатель
Формула расчета
Допуст.
значение
Критич.
значение
Коэффициент
абсолютной ликвидности
Касса +
Корсчета + Счет в РКЦ Обязательства до востребования
1
0,07
Уровень
доходных активов
Активы,
приносящие доход-нетто Всего активов-нетто
0,65
0,83 Просроченная
задолженность Ссуды, выданные банком
0,05
0,15
Коэффициент
защищенности от риска
Прибыль-нетто +
Резервы банка + Резервный фонд Остаток ссудной задолженности
0,25
0
Коэффициент
дееспособности
Операционные
расходы Операционные доходы
0,95
Коэффициент
рентабельности
Прибыль-нетто
Собственные средства-нетто
0,15
0
Коэффициент
достаточности капитала
Собственные
средства-нетто Всего пассивов-нетто
0,1
0,05
Коэффициент
финансовой капитализации прибыли
Уставный фонд
Собственные средства-нетто
0,5
0,8
Коэффициент
ликвидности по срочным обязательствам
Высоколиквидные
активы Привлеченные средства-нетто
0,75
0,07
Коэффициент
полной ликвидности
Ликвидные
активы Привлеченные средства-нетто
1
0,8
Приложение Ж
Рис. 7 - Риски кредитования
Рисунок 2 - Изменения в структуре собственных
средств банка за 2008г.
2.2 Анализ
ликвидности баланса АО "Темирбанк"
3.
Совершенствование механизмов управления ликвидностью КФ АО
"Темирбанк"
Заключение
Список
использованной литературы
Приложения
