Статья: Стратегический анализ деятельности коммерческого банка на основе системы сбалансированных показателей

Стратегический анализ деятельности коммерческого банка на основе системы сбалансированных показателей

Ванкевич Я.В.

СТРАТЕГІЧНИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ НА ОСНОВІ СИСТЕМИ ЗБАЛАНСОВАНИХ ПОКАЗНИКІВ

Ванкевич Я. В.

Метою статті є розробка теоретичних підходів до проведення стратегічного аналізу діяльності комерційних банків на основі збалансованої системи показників та аналізу розробок. Викладена адаптація даного методу до особливостей існуючої оперативної, бухгалтерської та статистичної інформації. Емпіричне базове дослідження містить дані Національного банку Республіки Білорусь, дані статистичної та бухгалтерської звітності комерційного банку. Також при складанні системи збалансованих показників спочатку використовується стратегічний план розвитку організацій банківського сектору Республіки Білорусь для бізнес-лініїкорпоративного сектору. Процедура стратегічного аналізу передбачає проведення оцінок чотирьох основних бізнес-процесів організацій (фінанси, клієнти, внутрішні бізнес-процеси, персонал та розвиток), що базується на порівнянні значення кожного конкретного показника з їх поточним значенням, виставленням оцінок. Важливим елементом побудови системи збалансованих показників та одночасно першим етапом аналізу розривів (GAP-аналіз) є виявлення розривів між оцінкою перспективних завдань та їх цільовим значенням (100%), а також формування пропозицій за їх дослідженням. У результаті проведення стратегічного аналізу комерційного банку розглянуто перспективи розвитку організації, встановлені проблемні зони в бізнес-процесах, негативні розбіжності між цільовими та фактичними показниками класифікованими за їх видами. У результаті проведення аналізу за системою збалансованих показників та аналізу розробок визначено необхідні заходи для досягнення стратегічних цілей комерційного банку протягом наступного року, а також зроблено висновки щодо необхідності збільшення взаємодії з клієнтами в цифровому середовищі за допомогою сучасних інформаційно-комунікативних технологій: чат- ботів, цифрових продуктів, онлайн-оформлення, онлайн-презентацій та ін.

Ключові слова: стратегічний аналіз, комерційний банк, збалансована система показників, GAP-аналіз

Цель статьи состоит в развитии теоретических подходов к проведению стратегического анализа деятельности коммерческих банков на основе сбалансированной системы показателей и анализа разрывов. Произведена адаптация данного метода к особенностям имеющейся оперативной, бухгалтерской и статистической информации. Эмпирической базой исследования являются данные Национального банка Республики Беларусь, данные статистической и бухгалтерской отчетности коммерческого банка. Также при составлении системы сбалансированных показателей первоначально используется стратегический план развития организации банковского сектора Республики Беларусь для бизнес-линии корпоративного бизнеса. Процедура стратегического анализа предполагает проведение оценки четырех основных бизнес-процессов организации (финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы, персонал и развитие), основанной на сравнении целевого значения каждого из показателей с текущим значением, выставлением оценки. Важным элементом построения системы сбалансированных показателей и одновременно первым этапом анализа разрывов (GAP- анализа) является выявление разрывов между оценкой задач перспектив и их целевым значением (100%), а также формирование предложений по их устранению. В результате проведения стратегического анализа коммерческого банка рассмотрены перспективы развития организации, установлены проблемные зоны в бизнес-процессах, отрицательные разрывы между целевым и фактическим показателем классифицированы по их видам. В результате проведения анализа по системе сбалансированных показателей и анализа разрывов определены необходимые мероприятия для достижения стратегических целей коммерческого банка в течение следующего года, а также сделаны выводы о необходимости увеличения взаимодействия с клиентом в цифровой среде посредством современных информационно-коммуникативных технологий: чат-ботов, цифровых продуктов, онлайн-оформления, онлайн-презентаций и др.

Ключевые слова: стратегический анализ, коммерческий банк, сбалансированная система показателей, GAP-анализ

STRATEGIC ANALYSIS OF THE COMMERCIAL BANK ACTIVITIES ON THE BASIS OF A BALANCED SCORECARD

Vankevich Yana

The purpose of the article is to develop theoretical approaches to strategic analysis of the activities of commercial banks based on a balanced scorecard and gap analysis. The adaptation of this method to the peculiarities of the available operational, accounting and statistical information has been made. The empirical base of the study is the data of the National Bank of the Republic of Belarus, data of statistical and accounting reports of a commercial bank. Also, when compiling the balanced scorecard, the strategic plan for the development of the organization of the banking sector of the Republic of Belarus is initially used for the corporate business line. The strategic analysis procedure involves assessing the four main business processes of the organization (finance, customers, internal business processes, personnel and development), based on comparing the target value of each of the indicators with the current value, and setting an assessment. An important element of building a balanced scorecard and, at the same time, the first stage of gap analysis (GAP analysis) is to identify gaps between the assessment of the prospects' tasks and their target value (100%), as well as formulate proposals for their elimination. As a result of the strategic analysis of a commercial bank, the prospects for the development of the organization were considered, problem areas in business processes were identified, negative gaps between the target and actual indicators were classified by their types. As a result of the analysis of the balanced scorecard and the analysis of gaps, the necessary measures were identified to achieve the strategic goals of a commercial bank for the next year, and conclusions were drawn about the need to increase interaction with the client in the digital environment through modern information and communication technologies: chat bots, digital products, online design, online presentations, etc.

Key words: strategic analysis, commercial bank, balanced scorecard, GAP analysis.

Введение

Банковский сектор является одним из динамично развивающихся видов экономической деятельности. При этом специалисты отмечают, что это одна из наиболее высоко конкурентных отраслей в национальной экономике Республики Беларусь. Еще одной особенностью развития банковской сферы в Республике Беларусь являются высокие темпы ее цифровизации. В этих условиях особенно актуальным становится проведение стратегического анализа деятельности организаций банковского сектора для определения перспективных направлений деятельности и укрепления конкурентных преимуществ. Одним из наиболее эффективных методов проведения стратегического анализа коммерческой организации принято считать подход, основанный на системе сбалансированных показателей (Balanced Scorecard - BSC), который был предложен Р. Капланом и Д. Нортоном на основе проведенных эмпирических исследований [10]. Однако предложенная ими система сбалансированных показателей основана на доступной эмпирической информации о деятельности коммерческой организации в рыночной экономике и не в полной мере учитывает организации финансового сектора и их данные. Поэтому представляет теоретический интерес и практическую значимость адаптация данного метода к использованию в деятельности организации банковского сектора и на основе данных, содержащихся в формах оперативной, бухгалтерской и статистической отчетности банка.

Теоретические и прикладные аспекты стратегического анализа финансовой организации на основе системы сбалансированных показателей

На основе проведенных эмпирических исследований Р. Каплан и Д. Нортон [10] доказали, что успешные компании в своих системах сбалансированных показателей (Balanced Scorecard - BSC) учитывают четыре перспективы: финансы; клиенты; внутренние бизнес-процессы; обучение и развитие. Эти четыре перспективы должны давать ответы на следующие вопросы:

- перспектива «Финансы»: Какое мнение о себе мы должны создать у наших акционеров, чтобы достичь финансовых успехов;

- перспектива «Клиенты»: Какое мнение о себе мы должны создать у наших клиентов, чтобы реализовать свое видение будущего;

- перспектива «Внутренние бизнес-процессы»: в каких бизнес-процессах мы должны достичь совершенства, чтобы удовлетворить запросы наших акционеров и клиентов;

- перспектива «Персонал и развитие»: Каким образом мы должны поддерживать способность изменяться и совершенствоваться, чтобы реализовать свое видение будущего.

Простота и наличие четких логических взаимосвязей между перспективами системы сбалансированных показателей позволяют добиться понимания процессов, происходящих в компании, на уровне всех исполнителей. Сбалансированная система показателей стала очень притягательной концепцией, которая убедила менеджеров в том, что финансовые показатели необходимы, но не достаточны. Сбалансированная система показателей выходит за рамки финансовых параметров, но полностью от них не отказывается. Само название концепции отражает попытку учесть набор показателей, где сбалансированы как кратковременные, так и долговременные цели, финансовые и нефинансовые показатели, запаздывающие и опережающие индикаторы, внутренние и внешние перспективы эффективности. Тем не менее, получение доходов остается главной целью любого частного бизнеса. Сбалансированная система показателей помогает менеджерам обратить внимание на самые важные моменты. Многолетний опыт ее использования показывает, что для каждой отрасли и компании есть свои особенности, зависящие от ресурсов и конкурентного положения. Поэтому менеджерам необходимо выделить главные моменты, характерные именно для их организации, и тогда можно будет направить все усилия на повышение эффективности в самых необходимых направлениях.

При составлении системы сбалансированных показателей первоначально используется стратегический план развития организации банковского сектора В соответствии со ст.5 Закона Республики Беларусь «О статистике» (утв. 28 ноября 2004 г. № 345-З) предусмотрена «конфиденциальность первичных статистических данных организаций, поэтому в тексте статьи присутствуют только относительные показатели, рассчитанные по первичным статистическим данным одного из коммерческих банков Республики Беларусь https://www.belstat.gov.by/o-belstate_2/pravovye-osnovy-gosudarstvennoi- statistiki-respubl/zakon-respubliki-belarus-o-gosudarstvennoi-statist/ Республики Беларусь для бизнес-линии корпоративного бизнеса, а также основные финансовые показатели деятельности банка (рис. 1).

Далее процедура стратегического анализа предполагает проведение оценки четырех основных бизнес- процессов организации (финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы, персонал и развитие), основанной на сравнении целевого значения каждого из показателей с текущим (табл.1-4).

Рисунок 1. Стратегический план развития организации банковского сектора Республики Беларусь (для бизнес-линии корпоративного бизнеса)

Источник: собственная разработка автора на основе данных организации.

Таблица 1. Оценка перспективы «Финансы»

Источник: собственная разработка автора на основе данных организации.

В связи с пандемией и политической ситуацией необходимо увеличивать затраты на поиск и привлечение клиентов, что привело к закономерному росту стоимости одного клиента. При этом сократились затраты за счет сокращения количества расчетных пунктов банка, реорганизации структуры банка и перевода сотрудников на дистанционную занятость. Также прогнозируется снижение рентабельности одного сотрудника (размер средней прибыли на 1 ставку), так как в течение 2020 года было большое расширение штата за счет перевода сотрудников на удаленную занятость. Как правило, задаче обработки и поддержки финансовых данных уделяется даже больше внимания, чем необходимо. Важно понимать, что особый акцент на финансовых показателях ведет к «несбалансированной» ситуации в отношении других перспектив.

Каждая стратегическая цель связана с одной из перспектив развития банка. Современная философия менеджмента учитывает растущую важность ориентации на клиента и его удовлетворенности в любой сфере. Основной критерий следующий: если клиенты не удовлетворены, то они найдут других поставщиков.

Таблица 2. Оценка перспективы «Клиенты»

Источник: собственная разработка автора на основе данных организации.

Низкая эффективность по этому направлению - явный индикатор будущего упадка компании, даже если текущая финансовая картина вполне благополучна. Чтобы разработать показатели удовлетворенности, необходимо проанализировать типы клиентов и процессов, для которых обеспечивается тот или иной продукт или услуга.

Перспектива «Внутренние бизнес-процессы» относится к внутренним бизнес-процессам. Показатели этого направления позволяют менеджерам определить, насколько хорошо работает компания, соответствуют ли продукты и услуги требованиям клиентов.