Глава 3. Расчет планового фонда
заработной платы
Часовые тарифные ставки, у.е.
|
Категория персонала |
Разряд |
|||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Рабочие-сдельщики |
0,884 |
0,994 |
1,078 |
1,192 |
1,340 |
1,534 |
|
Рабочие-повременщики |
0,836 |
0,910 |
1,006 |
1,114 |
1,254 |
1,434 |
.1 Расчет фонда заработной платы
рабочих-сдельщиков
) Расчет тарифного фонда
заработной платы:
|
Наименование должности |
Разряд |
ЧТС, соответствующая разряду, у.е. |
Трудоемкость программы, н-ч. |
Тарифный фонд заработной платы, у.е. |
|
Токарь |
3 |
1,078 |
32630 |
35175,14 |
|
Револьверщик |
4 |
1,192 |
16980 |
20240,16 |
|
Фрезеровщик |
4 |
1,192 |
11950 |
14244,4 |
|
Сверлильщик |
2 |
0,994 |
6275 |
6237,35 |
|
Строгальщик |
3 |
1,078 |
10460 |
11275,88 |
|
Шлифовальщик |
4 |
1,192 |
11800 |
14065,6 |
|
Итого: |
- |
- |
90095 |
101238,53 |
2) Расчет часового фонда
заработной платы:
ЧФЗП=ТФЗП+Сумма доплат, относящихся
к основной зарплате
Доплаты:
· Премии=ТФЗП*20%
Премии=101238,53*0,20=20247,71 у.е.
· Доплаты за работу в
ночное время:
Кд.н. - коэффициент доплат за работу в ночное время (Кд.н.=0,4)
ЧТС - средняя часовая
тарифная ставка рабочего-сдельщика, у.е.
- общее количество
часов, отработанных рабочими-следьщиками в ночное время
сд - число рабочих-сдельщиков, работающих в ночное времядн - фонд времени ночных работ, дни.час - продолжительность ночной смены, час.
Так как работа
организована в 2 смены: 1-я с 6:00 до 15:00, а 2-я с 15:00 до 24:00, то доплаты
за работу в ночное время положены только за 2 часа рабочего времени и только
рабочим второй смены.
· Прочие доплаты=ТФЗП*1,2%
Прочие доплаты= 101238,53*0,012=1214,86 у.е.
Итого доплат= 20247,71+4801,88+1214,86=26264,45 у.е.
ЧФЗП=101238,53+26264,45=127502,98 у.е.
) Расчет среднечасовой
заработной платы
) Расчет дневного фонда
заработной платы
ДФЗП=ЧФЗП+ Сумма
дополнительной зарплаты за планируемые внутрисменные потери рабочего времени
Дополнительная зарплата за планируемые внутрисменные потери рабочего времени:
· За льготные часы,
предоставленные подросткам
Среднечасовая заработная плата подросткам принимается в размере ЧТС 2 разряда.
Тподр - Общее количество
льготных часов подростков.
- количество льготных часов, недоработанных каждым подростком в сменуподр - численность подростков, чел.дн - эффективный фонд времени одного рабочего, дни.
Тподр=1*(49+24)*0,01*218,16=159,26 ч-ч
ДЗПподр=159,26*1,475=234,91 у.е.
· За льготные часы, предоставленные кормящим матерям
ДЗПмат=СЧЗП*Тмат
Тмат - общее количество льготных
часов, предоставленных кормящим матерям.
Тмат=l*Rмат*Fдн
мат - численность кормящих матерей.
Тмат=1*(49+24)*0,03*218,16=477,77 ч-ч
ДЗПмат=1,475*477,77=704,71 у.е.
ДФЗП=127502,98+234,91+704,71=128442,6 у.е.
) Расчет средней дневной
заработной платы
6) Расчет месячного фонда
заработной платы
МФЗП=ДФЗП+Сумма дополнительной
зарплаты за планируемые целодневные потери рабочего времени
Дополнительная зарплата за планируемые целодневные потери:
· Дополнительная
заработная плата за очередные отпуска
ДЗПоч.отп=СДЗП*Фоч.отп
СДЗП - средняя дневная заработная плата, у.е.
Фоч.отп - общее количество дней очередного отпуска всех рабочих-сдельщиков в плановом периоде, ч-д
Фоч.отп=Rспис*Одн.оч
спис - плановая средняя списочная численность рабочих-сдельщиков
Одн.оч - средняя продолжительность очередного отпуска, дни.
Фоч.отп=49*19,76=968,24 ч-д
ДЗПоч.отп=12,02*968,24=11638,24 у.е.
· Дополнительная
заработная плата за учебные отпуска
ДЗПуч.отп=СДЗП*Фуч.отп
Фуч.отп=Rспис*Одн.уч
Фучотп=49*1,08=52,92 ч-д
ДЗПуч.отп=12,02*52,92=636,09 у.е.
· Дополнительная заработная плата за дни болезни
По условию оплате за счет средств
работодателя подлежит в среднем на 1 рабочего 25% дней временной
нетрудоспособности.
ДЗПд.б=СДЗП*Фд.б
Фд.б=Rспис*Д.б*Ко
Д.б - дни болезни
Ко - коэффициент оплаты
Фд.б=49*4*0,25=49 ч-д
ДЗПд.б=12,02*49=588,98 у.е.
МФЗП=128442,6+11638,24+636,09+588,98=141305,91 у.е.
) Расчет среднегодовой
заработной платы
8) Расчет средней месячной
заработной платы
.2 Расчет фонда
заработной платы рабочих-повременщиков
1) Расчет тарифного фонда
заработной платы:
- эффективный фонд
времени 1 рабочего
|
Наименование должности |
Разряд |
ЧТС, соответствующая разряду, у.е. |
Эффективный фонд рабочего времени, час. |
Численность работающих, чел. |
Тарифный фонд заработной платы, у.е. |
|
Наладчик оборудования |
5 |
1,254 |
1734,372 |
4 |
9498,31 |
|
Контролер |
3 |
1,006 |
|
4 |
6453,36 |
|
Кладовщик |
3 |
1,006 |
|
2 |
3872,02 |
|
Слесарь |
4 |
1,114 |
|
7 |
13561,84 |
|
Электромонтер |
4 |
1,114 |
|
1 |
1478,5 |
|
Водитель автомашин |
3 |
1,006 |
|
3 |
5234,33 |
|
Уборщик помещений |
3 |
1,006 |
|
3 |
5234,33 |
|
Итого: |
- |
- |
|
24 |
45332,7 |
2) Расчет часового фонда
заработной платы:
ЧФЗП=ТФЗП+Сумма доплат, относящихся
к основной зарплате
Доплаты:
· Премии=ТФЗП*15%
Премии=45332,7*0,15=6799,91 у.е.
· Доплаты за работу в
ночное время:
Кд.н. - коэффициент доплат за работу в ночное время (Кд.н.=0,4)
ЧТС - средняя часовая
тарифная ставка рабочего-повременщика, у.е.
- общее количество часов, отработанных рабочими-повременщиками в ночное время
сд - число
рабочих-повременщиков, работающих в ночное времядн - фонд времени ночных работ,
дни.час - продолжительность ночной смены, час.
· Прочие доплаты=ТФЗП*1,2%
Прочие доплаты= 45332,7*0,012=543,99 у.е.
Итого доплат= 6799,91+2280,94+543,99=9624,84 у.е.
ЧФЗП=45332,7+9624,84=54957,54 у.е.
) Расчет среднечасовой
заработной платы
) Расчет дневного фонда заработной платы
ДФЗП=ЧФЗП+ Сумма дополнительной зарплаты за планируемые внутрисменные потери рабочего времени
Так как подростки и
кормящие матери являются рабочими-сдельщиками, то внутрисменные потери для
рабочих-повременщиков равны нулю, следовательно:
ДФЗП=ЧФЗП+0=54957,54
у.е.
5) Расчет средней дневной
заработной платы
6) Расчет месячного фонда
заработной платы
МФЗП=ДФЗП+Сумма дополнительной
зарплаты за планируемые целодневные потери рабочего времени
Дополнительная зарплата за планируемые целодневные потери:
· Дополнительная
заработная плата за очередные отпуска
ДЗПоч.отп=СДЗП*Фоч.отп
СДЗП - средняя дневная заработная плата, у.е.
Фоч.отп - общее количество дней очередного отпуска всех рабочих-повременщиков в плановом периоде, ч-д
Фоч.отп=Rспис*Одн.оч
спис - плановая средняя списочная численность рабочих-повременщиков
Одн.оч - средняя продолжительность очередного отпуска, дни.
Фоч.отп=24*19,76=474,24 ч-д
ДЗПоч.отп=10,496*474,24=4977,62 у.е.
· Дополнительная
заработная плата за учебные отпуска
ДЗПуч.отп=СДЗП*Фуч.отп
Фуч.отп=Rспис*Одн.уч
Фучотп=24*1,08=25,92 ч-д
ДЗПуч.отп=10,496*25,92=272,06 у.е.
· Дополнительная заработная плата за дни болезни
По условию оплате за счет средств
работодателя подлежит в среднем на 1 рабочего 25% дней временной
нетрудоспособности.
ДЗПд.б=СДЗП*Фд.б
Фд.б=Rспис*Д.б*Ко
Д.б - дни болезни
Ко - коэффициент оплаты
Фд.б=24*4*0,25=24 ч-д
ДЗПд.б=10,496*24=251,90 у.е.
МФЗП=54957,54+4977,62+272,06+251,90=60459,12 у.е.
) Расчет среднегодовой
заработной платы
8) Расчет средней месячной
заработной платы
.3 Расчет общего фонда
заработной платы всех рабочих
|
Показатель |
Сумма, у.е. |
||
|
|
Сдельщики |
Повременщики |
Итого |
|
1. ТФЗП |
101238,53 |
45332,7 |
146571,23 |
|
2. Премии |
20247,71 |
6799,91 |
27047,62 |
|
3. Доплаты всего, в т.ч. |
6016,74 |
2824,93 |
8841,67 |
|
· За работу в ночное время |
4801,88 |
2280,94 |
7082,82 |
|
· Прочие доплаты |
1214,86 |
543,99 |
1758,85 |
|
4. Среднечасовая тарифная ставка |
1,123 |
1,09 |
- |
|
5. ЧФЗП |
127502,98 |
54957,54 |
182460,52 |
|
6. Среднечасовая заработная плата |
1,500 |
1,32 |
- |
|
7. Дополнительная заработная плата за внутрисменные потери всего, в т.ч. |
939,62 |
0 |
939,62 |
|
· Льготные часы подросткам |
234,91 |
0 |
234,91 |
|
· Льготные часы кормящим матерям |
704,71 |
0 |
704,71 |
|
8. ДФЗП |
128442,6 |
54957,54 |
183400,14 |
|
9. Среднедневная заработная плата |
12,02 |
10,496 |
- |
|
10. Дополнительная заработная плата за целодневные потери всего, в т.ч. |
12863,31 |
5501,58 |
18364,89 |
|
· Очередные отпуска |
11638,24 |
4977,62 |
16615,86 |
|
· Учебные отпуска |
636,09 |
272,06 |
908,15 |
|
· Дни болезни |
588,98 |
251,9 |
840,88 |
|
11. МФЗП |
141305,91 |
60459,12 |
201765,03 |
|
12. Среднемесячная заработная плата |
240,32 |
2519,13 |
2759,45 |
|
13. Среднегодовая заработная плата |
2883,79 |
209,93 |
3093,72 |
3.4 Расчет общего фонда заработной
платы руководителей, специалистов, служащих по штатному расписанию
|
Наименование категории |
Численность, чел. |
Месячный оклад, у.е. |
Годовой фонд заработной платы по категории, у.е. |
|
Руководители всего, в т.ч. |
8 |
2900 |
38400 |
|
Директор |
1 |
600 |
7200 |
|
Главный инженер |
1 |
6000 |
|
|
Начальник производства |
1 |
400 |
4800 |
|
Главный бухгалтер |
1 |
400 |
4800 |
|
Старший мастер |
1 |
350 |
4200 |
|
Старший экономист |
1 |
350 |
4200 |
|
Мастер |
2 |
300 |
7200 |
|
Специалисты всего, в т.ч. |
3 |
880 |
10560 |
|
Бухгалтер |
1 |
260 |
3120 |
|
Механик |
1 |
320 |
3840 |
|
Технолог |
1 |
300 |
3600 |
|
Служащие всего, в т.ч. |
1 |
200 |
2400 |
|
Секретарь-машинистка |
1 |
200 |
2400 |
|
Итого: |
12 |
3980 |
51360 |
Годовой фонд заработной платы по
категории=Численность*Месячный оклад*12 месяцев
Сводный план по труду и заработной плате
|
Показатель |
Единицы измерения |
Сумма, планируемая на 2013 год |
|
1. Объем реализации продукции |
у.е. |
1793228,55 |
|
2. Численность персонала, в т.ч. |
Чел. |
86 |
|
Руководители |
|
8 |
|
Специалисты |
|
3 |
|
Служащие |
|
1 |
|
Рабочие |
|
74 |
|
3. Фонд заработной платы, в т.ч. |
у.е. |
253125,03 |
|
Руководителей |
|
38400 |
|
Специалистов |
|
10560 |
|
Служащих |
|
2400 |
|
Рабочих |
|
201765,03 |
|
4. Среднемесячная зарплата 1 работающего |
у.е. |
246,59 |
|
5. Среднемесячная зарплата 1 рабочего |
у.е. |
228,63 |
|
6. Выработка продукции на 1 рабочего |
у.е. |
20962,96 |
|
7. Выработка продукции на 1 рабочего |
у.е. |
24383,5 |
Глава 4. Расчет издержек
на производство и реализацию комплектов изделий
.1 Расчет сметы
накладных расходов
.1.1 Смета
общепроизводственных расходов
|
Наименование статей |
Сумма, у.е. |
|
1. РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ И ЭКСПЛУАТАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ |
|
|
1.1. Амортизация |
29007,9 |
|
1.2. Основная и дополнительная заработная плата |
60459,12 |
|
1.3. Отчисления на социальные нужды |
18664,24 |
|
1.4. Материалы |
11940 |
|
1.5. Электроэнергия |
36000 |
|
1.6. Прочие затраты |
- |
|
Итого по разделу 1 |
156071,26 |
|
2. ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ |
|
|
2.1. Содержание аппарата управления |
26180,4 |
|
а) Основная и дополнительная заработная плата |
18840 |
|
б) Отчисления на социальные нужды |
5840,4 |
|
в) Канцелярские расходы |
1500 |
|
2.2. Амортизация основных фондов |
7200 |
|
2.3. Материалы на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных фондов |
1440 |
|
2.4. Электроэнергия |
9000 |
|
2.5. Стоимость инструмента, инвентаря |
30371,56 |
|
2.6. Топливо |
6540,13 |
|
2.7. Прочие общепроизводственные расходы |
- |
|
Итого по разделу 2 |
80732,09 |
|
Всего общепроизводственных расходов |
236803,35 |
|
Основная заработная плата производственных рабочих |
125369,77 |
|
Общепроизводственные расходы в процентах к основной заработной плате производственных рабочих |
188,88 |
) Расчет амортизационных отчислений
Расчет суммы амортизационных отчислений, относящихся к общепроизводственным расходам
|
Оборудование |
Количество единиц |
Цена единицы оборудования, у.е. |
Полная первоначальная стоимость оборудования |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизационных отчислений, у.е. |
|
Токарные станки |
9 |
3650 |
32850 |
18 |
5913 |
|
Револьверные станки |
5 |
6450 |
32250 |
18 |
5805 |
|
Фрезерные станки |
4 |
2550 |
10200 |
18 |
1836 |
|
Сверлильные станки |
2 |
2350 |
4700 |
18 |
846 |
|
Строгальные станки |
3 |
2185 |
6555 |
18 |
1179,9 |
|
Шлифовальные станки |
4 |
18650 |
74600 |
18 |
13428 |
|
Итого: |
27 |
- |
161155 |
- |
29007,9 |