) Расчет основной и дополнительной заработной платы
Основная и дополнительная заработная плата представляет собой месячный фонд заработной платы рабочих-повременщиков, и составляет 60459,12 у.е.
) Расчет отчислений на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды планируются в размере 31% от фонда заработной платы и составляют:
(60459,12-251,90)*0,31=18664,24 у.е.
) Расчет затрат на материалы
Расчет затрат на материалы
|
Статьи расхода |
Затраты на 1 рем. единицу, у.е. |
Объем ремонтных работ, р.е. |
Суммарные затраты на материалы, у.е. |
|
Капитальный ремонт |
20 |
144 |
2880 |
|
Текущий ремонт |
7 |
960 |
6720 |
|
Техническое обслуживание |
1,5 |
1560 |
2340 |
|
Итого: |
- |
2664 |
11940 |
Суммарные затраты на
материалы=Затраты на 1 ремонтную единицу*объем ремонтных работ
) Расчет затрат на электроэнергию
Предприятие получает электроэнергии со стороны в количестве 300 тыс. кв-часов, в том числе двигательная электроэнергия и электроэнергия на прочие нужды составляет 60%. Тариф на 1 кв-час 0,2 у.е.
Тогда затраты на электроэнергию составят:
*0,2*0,6=36000 у.е.
) Расчет затрат на содержание аппарата управления
Основная и дополнительная заработная плата:
(350+300+300+320+300)*12=18840 у.е.
Отчисления на социальные нужды:
*0,31=5840,4 у.е.
Канцелярские и почтово-телеграфные расходы планируются в размере 300 у.е. В год на одного работника административно-управленческого персонала. Сумма канцелярских расходов составит:
*300=1500 у.е.
) Расчет сумм амортизации основных
фондов
Расчет суммы амортизационных отчислений, относящихся к цеховым расходам
|
Основные фондыЦеховые, у.е.Норма амортизации, %Сумма амортизационных отчислений. у.е. |
|
|
|
|
Транспорт |
12000 |
30 |
3600 |
|
Здания, сооружения и пр. |
60000 |
6 |
3600 |
|
Итого: |
72000 |
- |
7200 |
) Расчет стоимости материалов на текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных фондов
Материальные затраты на содержание и текущий ремонт прочих основных средств планируются в размере 2% от их стоимости. Тогда стоимость материалов на текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных фондов составит:
(12000+60000)*0,02=1440 у.е.
) Расчет затрат на электроэнергию, относящихся к цеховым расходам
Расходы электроэнергии на освещение общепроизводственных помещений составляют 15% всей потребляемой предприятием электроэнергии.
*0,15*0,2=9000 у.е.
) Расчет стоимости инструмента и инвентаря
Необходимый инструмент предприятие приобретает со стороны. Суммарные затраты на инструмент составят 30% к сумме тарифной сдельной заработной платы.
,53*0,3=30371,56 у.е.
) Расчет затрат на топливо
Затраты на топливо Т исчисляются по формуле:
(tп-tн) - разница между температурой внутри и снаружи помещения;
Р - расход топлива на нагрев 1 м3 помещения на 1 °С, ккал/час;
П - продолжительность отопительного сезона, час;- кубатура отапливаемых помещений, м3;
ТС - теплотворная способность, с которой предприятие потребляет топливо, ккал/т;
Ц - стоимость топлива, у.е./т.
Кубатура отапливаемых помещений 4400 м3, в т.ч. Общехозяйственных помещений 600 м3, производственных - 3800 м3. Нормальная температура помещения +16 °С при температуре наружного воздуха -18 °С за отопительный сезон, равный 190 дням.
Расход топлива на нагрев
1 м3 помещения на 1 °С составляет 1,1 ккал в час. Предприятие
потребляет топливо с теплотворной способностью 5450 ккал/кг. Цена топлива 55,0
у.е. За 1 тонну.
Основная зарплата
производственных рабочих берется равной ЧФЗП рабочих-сдельщиков (125369,77
у.е.).
.1.2 Расчет сметы
общехозяйственных расходов
Смета общехозяйственных расходов
|
Наименование статей |
Сумма, у.е. |
|
А. РАСХОДЫ ПО УПРАВЛЕНИЮ ПРЕДПРИЯТИЕМ |
|
|
1. Зарплата основная и дополнительная |
32520 |
|
2. Отчисления на социальные нужды |
10081,2 |
|
3. Командировочные расходы |
7700 |
|
4. Канцелярские расходы |
2100 |
|
5. Расходы на содержание зданий, в т.ч. |
8997,65 |
|
а) Электроэнергия |
3000 |
|
б) Топливо |
1032,65 |
|
в) Материалы на содержание и текущий ремонт |
1140 |
|
г) Стоимость инвентаря |
3825 |
|
Итого по статье А: |
61398,85 |
|
Б. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ |
|
|
1. Амортизация основных фондов |
5100 |
|
2. Расходы по испытаниям, опытам. рационализации |
8030 |
|
3. Расходы по подготовке кадров |
2550 |
|
4. Прочие |
- |
|
Итого по статье Б: |
15680 |
|
В. СБОРЫ, НАЛОГИ |
|
|
Итого по статье В: |
4800 |
|
Всего общехозяйственных расходов |
81878,85 |
|
Основная заработная плата производственных рабочих |
125369,77 |
|
Общехозяйственные расходы в процентах к основной заработной плате |
65,31 |
) Расчет основной и дополнительной заработной платы. Включаемой в расходы по управлению:
(600+500+200+400+400+260+350)*12=32520 у.е.
) Расчет суммы отчислений на социальные нужды
*0,31=10081,2 у.е.
) Расчет суммы командировочных расходов
Расходы на командировки административно-управленческого персонала запланировать в размере 1100 у.е. на одного рабочего в год.
*7=7700 у.е.
) Расчет суммы канцелярских расходов
*7=2100 у.е.
) Расчет суммы расходов на содержание зданий
а) Электроэнергия: 300000*0,2*0,05=3000 у.е.
б) Топливо:
в) Материалы на содержание и текущий ремонт:
(7000+50000)*0,02=1140 у.е.
г) Стоимость инвентаря:
Расход инвентаря.
Учитываемого в составе средств в обороте, определяется из расчета 2,5 у.е. На
10 единиц выпускаемой продукции:
) Расчет сумм
амортизации основных фондов
Суммы амортизационных отчислений, относящихся к общехозяйственным расходам
|
Основные фонды |
Общехозяйственные, у.е. |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизационных отчислений. у.е. |
|
Транспорт |
7000 |
30 |
2100 |
|
Здания, сооружения и пр. |
50000 |
6 |
3000 |
|
Итого: |
57000 |
- |
5100 |
) Расчет сумм расходов по испытаниям, опытам, рационализации
Расходы по испытаниям, опытам, рационализации планируются на единицу продукции в следующих размерах: А - 0,35 у.е.; Б - 0,5 у.е.; В - 0,7 у.е.
*0,35+5000*0,5+5500*0,7=8030 у.е.
) Расчет суммы расходов на подготовку кадров
Расходы по подготовке кадров определяются из расчета 30 у.е. на одного работника в год.
*85=2550 у.е.
) Расчет суммы транспортного налога
Транспортный налог исчисляется в размере 10 у.е. В год за одну лошадиную силу. На предприятии 3 автомашины мощностью 70 лошадиных сил каждая.
) Налог на землю составляет - 2700
у.е.
.2 Расчет показателей плановой
калькуляции
Плановая калькуляция
|
Статьи калькуляции |
Деталь А |
Деталь Б |
Деталь В |
Итого на плановый объем |
|||
|
|
Затраты |
Затраты |
Затраты |
|
|||
|
|
На ед. |
Всего |
На ед. |
Всего |
На ед. |
Всего |
|
|
1. Сырье и материалы |
50,93 |
244486,56 |
62,63 |
313166,5 |
63,94 |
351682,65 |
909335,71 |
|
2. Эл.энергия технологическая |
1,21 |
5801,73 |
0,72 |
3621,76 |
0,51 |
2789,21 |
12212,71 |
|
3. Зарплата основная производственных рабочих |
12,63 |
60613,69 |
7,57 |
37838,44 |
5,3 |
29140,31 |
127592,44 |
|
- По тарифу |
10,02 |
48094,08 |
6 |
30023 |
4,2 |
23121,45 |
101238,53 |
|
- Доплаты |
2,61 |
12519,61 |
1,56 |
7815,44 |
1,09 |
6018,86 |
26353,91 |
|
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих |
1,36 |
6527,73 |
0,81 |
4074,97 |
0,57 |
3138,24 |
13740,94 |
|
5. Итого основная и дополнительная зарплата |
13,99 |
67141,42 |
8,38 |
41913,41 |
5,87 |
32278,55 |
141333,38 |
|
6. Отчисления на социальные нужды |
4,32 |
20727,11 |
2,59 |
12939,01 |
1,81 |
9964,65 |
43630,77 |
|
7. Общепроизводственные расходы |
23,8 |
114233,71 |
14,26 |
71311,04 |
9,99 |
54918,38 |
240463,13 |
|
8. Общехозяйственные расходы |
8,25 |
39596,38 |
4,94 |
24718,26 |
3,46 |
19036,14 |
83350,78 |
|
9. Итого производственная себестоимость |
116,49 |
559128,33 |
101,92 |
509583,4 |
91,45 |
502948,13 |
1571659,86 |
|
10. Коммерческие расходы |
8,2 |
39358,95 |
7,48 |
37413,6 |
6,85 |
37653,57 |
114426,12 |
|
11. Итого коммерческая себестоимость |
124,68 |
598487,29 |
109,4 |
546997 |
98,29 |
540601,7 |
1686085,98 |
|
12. Прибыль |
28,08 |
124819,16 |
25,63 |
118649,77 |
23,45 |
119410,61 |
362879,54 |
|
13. Оптовая цена |
138,78 |
616814,27 |
126,64 |
586327,24 |
115,87 |
590087,04 |
1793228,55 |
|
14. Отпускная цена (с НДС) |
163,76 |
727840,84 |
149,44 |
691866,15 |
115,87 |
696302,7 |
2116009,69 |
) Сырье и материалы
Расчет материальных затрат на производство одного комплекта деталей
|
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена за ед.. у.е. |
Детали |
|||||
|
|
|
|
«А» |
«Б» |
«В» |
|||
|
|
|
|
Норма расхода на 1 изд. |
Материальные затраты на 1 изд., у.е. |
Норма расхода на 1 изд. |
Материальные затраты на 1 изд., у.е. |
Норма расхода на 1 изд. |
Материальные затраты на 1 изд., у.е. |
|
Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Сталь конструкционная (лист 1,5) |
кг |
7 |
3,8 |
26,6 |
5,7 |
39,9 |
5,3 |
37,1 |
|
2. Сталь конструкционная (диам.24 мм) |
кг |
7,5 |
1,6 |
12 |
1,2 |
9 |
1,4 |
10,5 |
|
3. Лента стальная |
кг |
19 |
0,2 |
3,8 |
0,2 |
3,8 |
0,3 |
5,7 |
|
Итого: |
|
|
|
42,4 |
|
52,7 |
|
53,3 |
|
Покупные полуфабрикаты и узлы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Болты |
кг |
18 |
0,17 |
3,06 |
0,26 |
4,68 |
0,3 |
5,4 |
|
2. Гайки |
кг |
25 |
0,08 |
2 |
0,04 |
1 |
0,05 |
1,25 |
|
Итого: |
|
|
|
5,06 |
|
5,68 |
|
6,65 |
|
Вспомогательные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Краска эмаль |
кг |
0,5 |
0,4 |
0,2 |
0,5 |
0,25 |
0,6 |
0,3 |
|
2. Нитроэмаль |
кг |
0,6 |
0,25 |
0,15 |
0,3 |
0,18 |
0,4 |
0,24 |
|
3. Грунтовка |
кг |
0,4 |
0,2 |
0,08 |
0,3 |
0,12 |
0,3 |
0,12 |
|
4. Пиломатериалы |
м3 |
22 |
0,04 |
0,88 |
0,05 |
1,1 |
0,06 |
1,32 |
|
Всего материалов и полуфабрикатов |
|
|
|
48,77 |
|
60,03 |
|
61,93 |
|
Транспортно-заготовительные расходы |
|
|
|
5,36 |
|
6,6 |
|
6,81 |
|
Реализуемые отходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Стружка стальная |
кг |
4 |
0,8 |
3,2 |
1 |
4 |
1,2 |
4,8 |
|
Итого стоимость расходных материалов за вычетом возвратных отходов |
|
|
|
50,93 |
|
62,63 |
|
63,94 |
) расчет сводных сдельных расценок
Расчет сдельных расценок по видам изделий
|
Группы оборудования |
Разряд |
ЧТС, у.е. |
Детали |
|||||
|
|
|
|
«А» |
«Б» |
«В» |
|||
|
|
|
|
Норма времени на деталь, н-ч |
Сдельная расценка. у.е. |
Норма времени на деталь, н-ч |
Сдельная расценка. у.е. |
Норма времени на деталь, н-ч |
Сдельная расценка. у.е. |
|
1. Токарная |
3 |
1,078 |
3,1 |
3,3418 |
1,9 |
2,0482 |
1,5 |
1,6170 |
|
2. Револьверная |
4 |
1,192 |
1,6 |
1,9072 |
1,2 |
1,4304 |
0,6 |
0,7152 |
|
3. Фрезерная |
4 |
1,192 |
1,25 |
1,4900 |
0,75 |
0,8940 |
0,4 |
0,4768 |
|
4. Сверлильная |
2 |
0,994 |
0,5 |
0,4970 |
0,5 |
0,4970 |
0,25 |
0,2485 |
|
5. Строгальная |
3 |
1,078 |
1,2 |
1,2936 |
0,5 |
0,5390 |
0,4 |
0,4312 |
|
6. Шлифовальная |
4 |
1,192 |
1,25 |
1,4900 |
0,5 |
0,5960 |
0,6 |
0,7152 |
|
Сводная сдельная расценка, у.е. |
- |
- |
- |
10,0196 |
- |
6,0046 |
4,2039 |
|
) Расчет сумм тарифной заработной
платы
Расчет сумм тарифной заработной платы по изделиям
|
Детали |
Сводная сдельная расценка, у.е. |
Объем производства деталей, шт. |
Тарифный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, у.е. |
|
А |
10,0196 |
4400 |
44086,24 |
|
Б |
6,0046 |
5300 |
31824,38 |
|
В |
4,2039 |
5550 |
23331,65 |
|
Итого: |
- |
- |
101238,53 |