Материал: Внутренний аудит: организация, теория и методология на примере избирательной комиссии ХМАО-Югры
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
49
обновлении.
Группы основных средств в Избирательной комиссии по состоянию на
01.01.2019 года не изменились, и соответствуют федеральным стандартам.
Таблица 5
Анализ состояния основных средств (руб.)
Группы
основных
средств
2017
2018
Изменени
я +(-)
2019
Изменени
я +(-)
Сумм
а
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумм
а
тыс.
руб.
Уд.
вес
,%
Сумм
а
тыс.
руб.
Уд
.
ве
с,
%
Сумм
а
тыс.
руб.
Уд.
вес
,%
Сум
ма
тыс.
руб.
Уд.
вес
,%
Машины и
оборудова
ние
6407,7
26,3
6267,
2
27,7
-140,5
+1,
4
6683,
9
30,0
+416
,7
+2,
3
Производст
венный и
хозяйствен
ный
инвентарь
17989,
3
73,7
16386
,3
72,3
-
1603,0
-
1,4
15612,
2
70,0
-
774,1
-2,3
Всего
основных
средств
24397,
0
100
22653
,5
100
-
1743,5
0
22296,
1
100
-
357,4
0
Амортизац
ия
основных
средств
21923,
8
20926
,5
-
21475,
1
0
Коэффицие
нт
износа,%
89,7
92,3
0
96,3
0
Коэффицие
нт
годности,
0,10
0,08
0
0,04
0
Источником поступления основных средств в 2018 году являются
бюджетные ассигнования, предусмотренные в смете расходов Избирательной
комиссии автономного округа на 2018 год.
За 2018 год поступило основных средств на сумму 564 138,67 руб., в том
числе по группе машины и оборудование (мультимедийный проектор,
компьютеры, оборудование связи в серверную на сумму 414 218,67 рублей),
по группе производственный и хозяйственный инвентарь (офисная мебель) на
сумму 149 920,00 рублей.
В результате непригодности к эксплуатации некоторого имущества по
50
распоряжению Департамента по управлению государственным имуществом
Ханты-Мансийского автономного округа – Югры списано имущество от
27.12.2017 года на сумму 820 021,26 рублей и от 31.07.2018 года на сумму
288 098,00 рублей.
По данным таблицы коэффициент износа на начало отчетного периода
составлял 89,7%, а на конец – 92,3%. Как видим, хотя в течение года произошло
обновление основных средств, процент износа основных фондов остается –
очень велик. Это объясняется тем, что в группу производственного и
хозяйственного инвентаря входит технологическое оборудование для
избирательных комиссий стоимостью до 40 000 руб., на которое при принятии к
учету амортизация была начислена в размере 100%.
Коэффициент годности – это отношение остаточной стоимости основных
средств к первоначальной (восстановительной) или, другими словами это
разница между единицей и коэффициентом износа. Данный коэффициент
указывает на то, какая часть стоимости основных средств еще пригодна к
эксплуатации. В 2017 году он составлял на начало года 0,13, а на конец года 0,10.
Коэффициент годности, рассчитанный в таблице, указывает на то, какая часть
стоимости основных средств еще пригодна к эксплуатации. На начало 2019 года
он составлял 0,07, а на конец года 0,04.
Балансовая стоимость основных средств Избирательной комиссии
автономного округа, на отчетную дату составляет– 22 296 113,88 рублей,
начисленная амортизация - составляет 21 475 053,48 рублей.
В процессе эксплуатации основные средства постепенно изнашиваются,
вследствие чего уменьшается их потребительская стоимость.
Источником поступления основных средств являются бюджетные
ассигнования, предусмотренные в смете расходов Избирательной комиссии
автономного округа на 2019 год.
Анализ технического состояния основных фондов Избирательной
комиссии автономного округа требует замены старого и ввода нового
51
оборудования.
Сведения, предусмотренные текстовыми статьями Закона Ханты-
Мансийского автономного округа – Югры от 15 ноября 2018 г. N 91-оз «О
бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2019 год и на
плановый период 2020 и 2021 годов» исполнены в объеме 96,89 процента от
назначений. Исполнение отражает результат исполнения статей закона о
бюджете автономного округа за текущий год с указанием показателей,
характеризующих степень их результативности.
Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15 ноября
2018 года №91-оз "О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" утверждены бюджетные
ассигнования в сумме 124456 200,00 рублей.
В ходе исполнения бюджета Избирательной комиссии автономного округа
увеличены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств
согласно изменениям, внесенным в Закон Ханты-Мансийского автономного
округа – Югры «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на
2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» от 21 ноября 2019 года № 74-
оз для выплаты компенсации сотрудникам за неиспользованные отпуска,
единовременной выплаты к юбилейным датам (50 и 55 лет) и за стаж
государственной гражданской в сумме 1 884 300 рублей.
Утвержденные бюджетные назначения на 2019 год составляют 152 129 600
рублей и исполнены на 96,89 % .
Обобщенные данные о результатах исполнения бюджета Избирательной
комиссией автономного округа за 2019 год предоставлены в форме 0503164.
Принятие бюджетных и денежных обязательств сверх доведенного объема
лимитов бюджетных обязательств за 2019 год на обеспечение деятельности
Избирательной комиссии автономного округа не допускалось.
Все принятые бюджетные обязательства отражены в бухгалтерском учете.
Федеральные целевые программы, национальные и инвестиционные проекты не
исполнялись.
52
Финансовая отчетность учреждения представлена в Приложениях 1-6.
2.2. Анализ службы внутреннего аудита
В Избирательной комиссии Ханты-Мансийского автономного округа –
Югры функцию организации внутреннего аудита выполняет проверочная
комиссия.
Проверка финансово хозяйственной деятельности Комиссии назначается
распоряжением председателя Комиссии, в котором указываются: тема проверки,
проверяемый период, срок проведения проверки.
Состав постоянно действующей внутренней проверочной комиссии.
Председатель комиссии:
- Дмитриева Ксения Ивановна, заместитель председателя Избирательной
комиссии автономного округа,
члены комиссии:
- Канабаева Евгения Владимировна, консультант Избирательной комиссии
автономного округа;
- Попов Владислав Викторович, руководитель информационного центра
Избирательной комиссии автономного округа;
- Орлова Екатерина Владимировна, консультант Избирательной комиссии
автономного округа.
Внутренняя проверочная комиссия в своей деятельности руководствуется
действующим законодательством Российской Федерации, иными нормативно-
правовыми актами.
Функции внутренней проверочной комиссии:
- участие в проведении всех видов внутреннего контроля;
- разработка процедур внутреннего контроля;
- методическое обеспечение системы внутреннего контроля;
- проведение оценки объективности, достаточности и эффективности
применяемой системы внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением
процедур внутреннего контроля;
53
- оценка, классификация и минимизация возможных рисков в ходе
финансово-хозяйственной деятельности учреждения;
- контроль за устранением недостатков и нарушений, выявленных в ходе
проверок, отдельных процедур и мероприятий систематического внутреннего
контроля.
Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних
бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков
возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их
устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются
в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля.
Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля
осуществляется в произвольной форме на электронном (бумажном) носителе.
Информация о результатах внутреннего финансового контроля
направляется председателю Комиссии.
По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля
принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных
действий в отношении отдельных операций (действий по формированию
документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и
(или) устранение недостатков, используемых прикладных программных средств
автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных
автоматических контрольных действий;
б) изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения
способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность
возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних
бюджетных процедур;
в) актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как
совокупности структурированных электронных документов, позволяющих
отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных
полномочий главного администратора (администратора) средств областного
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7492