СОДЕРЖАРНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ КАССИРА
1.1 Ознакомление с должностной инструкций кассира
1.2 Заполнение бланка договора о материальной ответственности кассира
1.3 Расчет лимита кассы
2. ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЯ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
2.1 Организация кассовой работы на предприятии
2.2 Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами
2.3 Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющие признаки подделки денежными знаками
3. РЕВИЗИЯ ЦЕННОСТЕЙ И ПРОВЕКА ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ
3.1 Ответственность за нарушения кассовой дисциплины
4. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ В 1С
4.1 Проведение кассовых операций в 1C: Бухгалтерия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
Учебная практика является важнейшей частью учебного процесса. Основной целью учебно-ознакомительной практики является сбор и аналитическая обработка материала, систематизация и закрепление знаний полученных в период обучения.
Кассир - это специалист, который заведует приёмом и выдачей денег, ценных бумаг, управляет денежной кассой, продаёт билеты. Название профессии пришло к нам из Западной Европы, где, в свою очередь, оно взяло начало от итальянского слова cassa - "ящик". В зависимости от специфики работы, выделяются банковские кассиры, валютные кассиры, продавцы-кассиры, работники билетных касс, кассиры-бухгалтеры.
Для работы кассира необходимо уметь работать на контрольно-кассовой машине, а в торговых точках также и транспортёре, обязательно нужно знать признаки подлинности банкнот, уметь выявлять их как с помощью ультрафиолетового детектора, так и без него
Темой практики являлось выполнение работ по профессии кассир.
Задачи учебной практики:
- закрепление теоретических знаний, полученных в процессе теоретической подготовки в предшествующий период обучения;
- овладение умениями и навыками, приобретение первоначального практического опыта выполнения работ по должности служащего «Кассир», в том числе навыками использования информационных технологий;
-развитие умения организовывать собственную деятельность, формирование методов и способов выполнения профессиональных задач;
- освоение профессиональных компетенций по избранной специальности профессиональной подготовки;
- воспитание исполнительской дисциплины, чувства ответственности и умения самостоятельно решать проблемы, возникающие в процессе выполнения практических работ
1. ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ КАССИРА
1.1 Ознакомление с должностной инструкций кассира
Примерная структура должностной инструкции кассира:
* общие положения;
* должностные обязанности;
* права;
* ответственность;
* заключительные положения.
Выдачей зарплаты сотрудникам различных учреждений и предприятий также занимаются кассиры. В отличие от работы в магазине, здесь не приходится иметь дело с товарами. Как правило, кассир предприятия, не имеющего прямого отношения к сфере торговли, должен:
* получать наличные средства в банке;
* вести кассовую книгу и журнал учета выданных средств; проверять подлинность и корректность оформления расчетно-платежных документов;
* заниматься приемом, выдачей и хранением денег и бланков строгой отчетности;
* составлять отчеты;
* готовить платежные поручения.
Рядовые кассиры подчиняются непосредственно главному бухгалтеру предприятия либо старшему кассиру, если работодателем предусмотрена такая должность. В должностные обязанности старшего кассира входит составление кассовой отчетности, обеспечение бесперебойной работы касс предприятия, контроль качества работы подчиненных и т.д. На должность старшего кассира рекомендуется принимать специалистов с опытом работы, знающих правила эксплуатации разных видов контрольно-кассового оборудования и оргтехники, хорошо знакомых с локальными актами работодателя и нормами законодательства о труде, коммуникабельных и энергичных. денежный материальный ответственность кассовый
1.2 Заполнение бланка договора о материальной ответственности кассира
При оформлении на работу кассир должен ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций и подписать приказ об ознакомлении. После этого с ним заключают договор о полной материальной ответственности. В юридически грамотный договор обязательно включают пункт о полной матответственности в следующей формулировке: «Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам». Кроме этого, детально расписаны возлагаемые на кассира обязанности:
* своевременно сообщать о возможной угрозе имуществу;
* принимать участие в инвентаризации и проверках, подтверждающих целостность денежных средств (например, проверять купюры на подлинность);
* осуществлять меры в отношении бережного использования и сохранности средств работодателя;
* ежедневно сдавать требуемую отчетность по движению денег, вести кассовую книгу и т. д.
Документ составляется в двух экземплярах и подписывается каждой из сторон. Один экземпляр передают сотруднику, другой - остается у работодателя.
Основные положения договора о материальной ответственности кассира:
Шапка документа содержит информацию о работодателе (Ф.И.О., название предприятия), наименование должности и ФИО нового работника.
Предмет договора включает формулировку о полной материальной ответственности сотрудника. Далее перечисляют обязательства работника: бережно относиться к имуществу работодателя, вести учет товарно-денежных средств, своевременно сообщать руководству об обстоятельствах, угрожающих сохранности вверенного имущества и т.д.
Обязанности Работодателя: обеспечить соответствующие условия сотруднику для работы с денежными средствами, знакомить его с изменениями в законодательных актах, нововведениями в отношении работы с кассой. В разделе об ответственности Работника указывают, при каких обстоятельствах наступает ответственность кассира, и каким образом сторонами предусмотрено возмещение убытков. А также при каких условиях Работник не несет материальной ответственности.
Проставляется дата составления, указывается срок действия документа.
При необходимости и согласии сторон в содержание договора могут вводиться дополнительные условия.
1.3 Расчет лимита кассы
Лимит остатка кассы предприятия рассчитывают по двум формулам:
* по объемам поступлений, если в кассу регулярно поступает наличная выручка от клиентов;
* по объему выдачи, если у компании нет регулярной наличной выручки, но есть потребность часто платить наличными за товары, работы или услуги.
Формула для расчета лимита кассы с учетом объемов поступлений:
Расчетный период -- максимум 92 рабочих дня. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления наличных прошлых лет. Например, наибольшая выручка в прошлом году была в июле и августе -- значит, можно взять для расчета 62 рабочих дня.
Чем меньше расчетный период, тем больше будет итоговая сумма лимита и тем реже придется сдавать деньги в банк.
Период между днями сдачи наличной выручки в банк предприятие тоже устанавливает само, но с учетом ограничений:
* до 14 рабочих дней, если предприятие расположено в населенном пункте без банка;
* максимум 7 рабочих дней -- для остальных предприятий.
Чем реже предприятие сдает деньги в банк, тем выше итоговая сумма лимита.
Формула для расчета лимита кассы по объему выдачи:
Объем выдачи наличных -- деньги, которые предприятие сняло с расчетного счета, положили в кассу и выдали наличными: например, под отчет или для оплаты товаров. В объем выдачи наличных денег за расчетный период не включаются: зарплата, стипендия, пособия, матпомощь и другие выплаты сотрудникам. Эти наличные деньги можно хранить в кассе сверх лимита в дни, когда выдается зарплата и начисления.
Периоды выбираются так же, как и в расчете лимита по выручке.
2. ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЯ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
2.1 Организация кассовой работы на предприятии
Основные требования и положения ведения кассовых операций следующие:
* Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие текущие счета в банке, обязаны хранить свои средства в учреждениях банков.
* Предприятия и индивидуальные предприниматели имеют право осуществлять расчеты между собой, а также с физическими лицами (гражданами) в наличной и безналичной форме.
* Остатки наличных денег в кассах предприятий (предпринимателей) лимитируются.
* Наличная выручка предприятий и предпринимателей, полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые поступления могут использоваться ими для обеспечения хозяйственных нужд (кроме осуществления выплат, связанных с оплатой труда и выплатой дивидендов).
* Из касс предприятий может выдаваться наличные работникам под отчет на командировки, приобретение товаров, заготовку сельскохозяйственной продукции и т.п.
* Предприятия (предпринимателя) ежеквартально представляют в банк кассовые заявки установленного образца о суммах поступления и выдачи наличных денег из касс, а также календарь выдачи заработной платы.
* Кассовые операции оформляются соответствующими кассовыми документами, типовые формы которых утверждаются Министерством финансов и должны применяться без изменений на всех предприятиях, в организациях, учреждениях независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности.
* Каждое предприятие, имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучною печатью.
* Предприятия торговли и сферы обслуживания населения при осуществлении кассовых операций с наличными должны обеспечивать постоянное наличие в своих кассах разменной монеты разного номинала в размере не менее 5% от суммы установленного предприятию лимита остатка наличности в кассе для выдачи сдачи гражданам.
* Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными должно иметь кассу.
* В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с покупюрным перечислением денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.
Виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций: с 1 января 2012 года кассовые операции оформляют на основе следующих документов:
* Кассовая книга
* Приходный ордер - документ для оформления поступления в кассу наличных денег;
* Расходный ордер-документ для оформления выдачи из кассы наличных денег;
* Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
* Расчетно - платежная ведомость;
* Платежная ведомость.
Помещение кассы до сегодняшнего времени необходимо было оборудовать по определенным параметрам. С 2012 года новое Положение дает организациям и индивидуальным предпринимателям полную свободу.
Руководство организации само:
* Выбирает место, где проводятся наличные расчеты (п. 1.2 Положения № 373-П). Поэтому теперь кассой может быть любое место, даже склад или автомашина;
* Определяет перечень мер для защиты кассы и сохранности наличности (п. 1.11 Положения № 373-П);
* Определяет порядок и сроки проверок наличия денег в кассе;
* Само устанавливает лимит остатка денег в кассе и согласовывать в банком его не нужно, т.е. объем наличности который можно не сдавать в банк и хранить в кассе (п. 1.3 Положения № 373-П);
* Само решает, на какой срок устанавливается кассовый лимит, и может при необходимости рассмотреть его.
2.2 Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами
Расчеты наличными денежными средствами строго регламентированы Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 г. №40.
Положения данного Порядка распространяются на все предприятия и организации независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. С 1 января 1998 г. вступило в действие также Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. №14-П.
Оприходование наличных денег при осуществлении расчетов с населением должно производиться с использованием контрольно-кассовых машин Кожедубова И.И. Порядок эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением // Налоги. - 2007. - №5. С. 4.