Материал: 1402

Задача 5 (базовый вариант В0).

ООО «Триумф» в 2011 г. приняло решение построить для собственных нужд новый склад для хранения готовой продукции. Строительство производилось собственными силами. Для этого ООО «Триумф» приобрело кирпич, бетон и прочие строительные материалы на 682 т. р. (в том числе НДС

— 18%). Заработная плата рабочих, которые строили склад (с учетом страховых взносов), составила 66 т. р. Амортизация на основные средства,

используемые в процессе строительства, начислена в размере 33 т. р.

Затраты на государственную регистрацию права собственности на построенный склад составили 8,5 т. р.

Рассчитайте налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

Практическая работа № 4

«Налог на доходы физических лиц»

1.Налогоплательщики и объект налога на доходы физических лиц

2.Стандартные и социальные налоговые вычеты

3.Имущественные и профессиональные налоговые вычеты

4.Налоговые ставки и порядок исчисления налога

Задача 1 ( базовый вариант В0).

ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2011 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 р., в

марте – 9 750 р., в апреле – августе по 10 500 р., в сентябре – октябре по 7 950 р., в ноябре – 11 200 р., в декабре – 13 100 р. Леонова Е.Д. получила

от ОАО «Вереск» в июне 2011 года материальную помощь в размере 10000 р.,

в декабре 2011 года подарок стоимостью 2 000 р. Леонова Е.Д. в сентябре

2011 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 р. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2011 году 28 000 р.

1 апреля 2011 года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 р. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 10%.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ),

подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2011 года.

Расчѐт свести в Налоговую карточку для НДФЛ.

Практическая работа № 5

«Страховые взносы с фонда оплаты труда»

1.Налогоплательщики и объект страховых взносов с фонда оплаты труда

2.Страховые взносы с фонда оплаты труда в пенсионный фонд

3.Страховые взносы с фонда оплаты труда в фонд социального страхования

4.Страховые взносы с фонда оплаты труда в федеральный фонд медицинского страхования

Задача 1 ( базовый вариант В0).

Начислить страховые взносы во внебюджетные фонды по предприятию согласно действующим ставкам по страховым взносам (в 2011 г. – 34%),

Взносы на обязательное страхование от несчастного случая на производстве

(травматизм )– 1,7 %.

Практическая работа № 6

«Упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на

вмененный доход (ЕНВД)»

1.Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

2.Порядок определения доходов и расходов, налоговые ставки УСН

3.Налогоплательщики, порядок и сроки уплаты единого налога

4.Минимальный налог по УСН.

5.Налогоплательщики ЕНВД, виды деятельности, попадающие под действие данного налога.

6.Порядок расчѐта ЕНВД

7.Ставка налога и сроки уплаты ЕНВД.

Задача 1 (базовый вариант В0).

ООО «Триумф» перешло на упрощенную систему налогообложения с 1

января текущего года. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину произведѐнных расходов. За календарный год организацией были получены следующие доходы и произведены следующие расходы.

1.Получен доход от реализации натяжных потолков:

1 квартал -277 т. р., 2 квартал -518 т. р., 3 квартал -405 т. р., 4 квартал –

320 т. р.

2.Получен внереализационный доход в 4 квартале: 1. От продажи станка на сумму 120 т. р. 2.Произведеные расходы представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Произведѐнные расходы по кварталам по данной

организации.

Рассчитать сумму единого налога по УСН по отчѐтным периодам и в

целом за год.