Практическая работа № 3
«Налог на добавленную стоимость»
1. Налогоплательщики и объект налогообложения налога на добавленную стоимость
2.Ставки налога на добавленную стоимость
3.Порядок исчисления налога
4.Механизм уплаты НДС в бюджет
5.Налоговый период
Тест
3.1Плательщиками НДС не признаются:
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
в) обособленные подразделения организации;
г)лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.
3.2Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:
а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;
б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;
в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя странами;
г)уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство.
3.3Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
а) да;
б) нет;
в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
г) да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
3.4Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется,
если:
а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн. руб.;
б)сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. руб.;
в)сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. руб.;
г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила
2 млн. руб.
3.5Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение:
а) трех налоговых периодов;
б) календарного года, когда было предоставлено право в)12 последовательных календарных месяцев;
г) пяти налоговых периодов.
3.6Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ,
услуг), и суммой:
а)налога по оприходованным материалам (работам, услугам);
б)налога по оплаченным материалам (работам, услугам)
в)налоговых вычетов;
г) налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам,
услугам) в зависимости от положений учетной политики.
3.7К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ,
услуг):
а)на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
б)как на территории Российской Федерации, так и за пределами,
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в)на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти;
г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.
3.8Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчетом об их условном использовании:
а)являются объектом налогообложения;
б)не являются объектом налогообложения;
в)не являются объектом налогообложения при заключении договора простого товарищества;
г) не являются объектом налогообложения, если это предусмотрено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
3.9В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одна сторона внесла основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. В этом случае:
а)вклад в совместную деятельность облагается НДС;
б)вклад в совместную деятельность не облагается НДС;
в)НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости;
г) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму возмещения из бюджета.
3.10При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
а) НДС не взимается;
б) плательщиком НДС является получившая сторона в) установлена ставка в размере 0%;
г) плательщиком НДС признается передающая сторона
3.11Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС:
а) является единым на всей территории Российской Федерации;
б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных расходов;
в) устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федеральной налоговой службой;
г) утверждается постановлением Правительства Российской Федерации на каждый финансовый год.
3.12При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%, НДС исчисляется:
а) по средней расчетной ставке;
б) по ставкам 10 и 18% при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 18%;
в) при отсутствии раздельного учета — по ставке 10%;
г) при отсутствии раздельного учета — по расчетной ставке,
определяемой исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.
3.13 Услуги по страхованию и перестрахованию налогом на добавленную стоимость:
а) облагаются;
б) не облагаются;
в) облагаются только в отношении операций по страхованию и перестрахованию финансовых рисков;
г) облагаются только в отношении операций по страхованию имущества организаций.
3.14 Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а)книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
в)работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;
г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.
3.15Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации:
а) не облагается НДС;
б)облагается НДС с последующем вычетом (возмещением) в
общеустановленном порядке;
в)облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в
общеустановленном порядке;
г) облагается НДС по ставке 0%.
3.16Налоговым периодом по НДС признается:
а) только календарный месяц;
б)квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;
в)только квартал;
г) календарный год.