уплачивать соответствующие налоги и сборы.
1.7Срок, установленный законодательством о налогах и сборах,
определяется:
а) календарной датой;
б) истечением периода времени, но не более года;
в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;
г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.
1.8Источник выплаты доходов налогоплательщику:
а) организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
б) юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
в) организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;
г) государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.
1.9 Объектами налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику,
относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ),за исключением имущественных прав;
г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
1.10 Налоговая ставка — это:
а) размер налога на единицу налогообложения;
б) размер налога на налогооблагаемую базу;
в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц. 1.11 Налоговый период — это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) любой период времени применительно к отдельным налогам;
г) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.
1.12 Налоговая база — это:
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения,
выраженная в рублях или иностранной валюте;
в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;
г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.
1.13Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:
а) порядок предоставления налоговых кредитов;
б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
в) налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер;
г) научный подход при установлении элементов налога?
1.14 Недоимка — это:
а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
б) сумма налога или сбора, которая недоначислена и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
г) сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
1.15Работой для целей налогообложения признается деятельность,
результаты которой:
а) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;
б) имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней деятельности организации;
в) имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;
г) могут быть реализованы для удовлетворения потребностей только другой организации.
1.16. Пошлина — это:
а) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц;
б) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц;
в) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц;
г) денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц.
1.17Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:
а) как рыночная цена на момент совершения сделки;
б) как средневзвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок,
совершенных за календарный месяц;
в) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством;
г) как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг).
1.18Взаимозависимыми лицами признаются:
а) головная организация и ее подразделения;
б) организации, расположенные на территории одного муниципального образования;
в) организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации;
г) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.
1.19 Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:
а) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации;
б) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического района;
в) средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации;
г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.
Практическая работа № 2
«Налог на прибыль организаций»
1.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль
2.Доходы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли
3.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли
4.Методы и порядок расчета сумм амортизации в налогообложении
5.Налоговая база и ставка налога на прибыль организаций
Задача 1.
Организация А по договору комиссии приняла компьютеры от органи-
зации В (комитента) для продажи другим предприятиям в количестве 10
штук. Базовая цена компьютера – 1380 р. Наценка комиссионера – 5% к цене комитента, НДС – 18%. Организация А отгрузила 8 компьютеров покупателю
(организации С). Комитенту отправлено извещение об отгрузке. По договору с комитентом комиссионные услуги считаются выполненными после отгруз-
ки продукции покупателю. Через несколько дней поступил платѐж от поку-
пателя за 8 компьютеров, принятых на комиссию, в размере 13910 р., в т.ч.
НДС – 2318,4 р. Организация А перечислила комитенту за компьютеры –
12480 р., в т.ч. НДС – 2080 р. В процессе деятельности организации были на-
числены налоги – на ветхое жильѐ, пользователей автодорог. Определить на-
лог на прибыль у комиссионера.
Задача 2.
ООО «Сигма» занимается изготовлением и продажей салатов.
Данные о финансовых результатах ООО «Сигма» за текущий год приведены ниже. Все суммы показаны без НДС, который уплачивается на основании отдельной декларации и не оказывает в рассматриваемом случае никакого влияния на налог на прибыль.
Было продано салатов на сумму 1 000 000 р.
На производство этих салатов было израсходовано муки, масла и