Материал: Анализ банкротства предприятия (на примере ООО«БАШКИРСКИЙ ФАРФОР»)

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Нераспределенная

прибыль прошлых лет

-62 337 -75,71 -61 881 -75,16

Таблица 19(окончание)

Итого по разделу III -62 327 -75,70 -61 871 -75,15

IV. Долгосрочные

обязательства

- - - -

V. Краткосрочные

пассивы

0,00

Займы и кредиты 91225 110,80 91225 110,80

Кредиторская

задолженность

52 510 63,78 52 054 63,22

Оценочные

обязательства

924 1,12 924 1,12

Итого по разделу V 144659 175,70 144 203 175,15

Баланс по пассиву 82 332 100,00 82 332 100

В прогнозном периоде растет валюта баланса.

Данное изменение не означает увеличение деятельности предприятия, а

говорит об оптимизации структуры баланса.

Рассмотрим прогнозные показатели по проблемным ситуациям.

Рассчитаем платежеспособность, таблица 20.

Таблица 20

Прогноз ликвидности и платежеспособности

Наименование

показателя

2019

прогно

2018

нормати

вное

Абсолютн

ое

изменение

Темп

роста

Коэффициент

абсолютной

ликвидности

(«быстрый

показатель»)

0,13 0,09

≥ 0,2

149,12 0,04

Коэффициент

промежуточной

ликвидности

(финансовое

покрытие)

0,14 0,10

≥ 0,7

139,03 0,04

Коэффициент текущей

ликвидности; общее

покрытие; («текущий

показатель»)

0,14 0,10

≥ 2,0

139,03 0,04

В результате проведенных мероприятий наблюдается улучшение

финансовых показателей ликвидности баланса, что основывается на

повышении показателей ликвидности, прогнозной платежеспособности и

текущей ликвидности, рис. 3.

Рисунок 3 - Прогноз ликвидности и платежеспособности

Таким образом, ООО «Башкирский фарфор» отвечает по своим срочным

и самым срочным обязательствам, и может отвечать по своим текущим

обязательствам.

По итогам третьей главы можно представить следующие выводы:

согласно полученным результатом расчет мероприятий направленных на

нормирование оборотных средств, позволит предприятию ООО «Башкирский

фактор» высвободить ненужные оборотные средства на сумму 2471 тыс. руб. За

счет распродажи спецодежды данная организация сможет высвободить

оборотные средства на сумму 5669 тыс. руб. В результате данного мероприятия

появятся дополнительные денежные средства на сумму 8140 тыс. руб.

В результате проведенного второго мероприятия за счет факторинга,

данная организация сможет снизить свою дебиторскую задолженность на

сумму 456 тыс. руб., что будет способствовать увеличению денежных средств

на эту же сумму.

Увеличение денежных средств организация сможет направить на

погашение кредиторской задолженности. Данные мероприятия носят

положительный результат, а значит могут быть применены данной

организацией в целях улучшения своего финансового состояния.

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

4,00

4,50

5,00

2019 2018

Коэффициент абсолютной

ликвидности («быстрый

показатель»)

Коэффициент

промежуточной

ликвидности (финансовое

покрытие)

Коэффициент текущей

ликвидности; общее

покрытие; («текущий

показатель»)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основным признаком банкротства является неспособность обеспечить

исполнение требований кредиторов в течение трех месяцев с даты наступления

срока платежа. По истечению этого срока кредиторы получают право

обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании предприятия-

должника банкротом.

Предпосылки банкротства многообразны - это результат взаимного -

умеренного множества факторов, как внешних, так и внутренних, которые

определяют его характер.

Кризисы можно рассматривать как слияние неблагоприятных ситуаций

и как некую общую закономерность, свойственную рыночной экономике.

Организации в рыночной экономике также подвержены влиянию различных

типов кризисов: социального, финансового, технологического, экономического,

финансового характера.

Кризисы отражают собственные ритмы развития каждой отдельной

организации, иногда не совпадая с ритмами общественного развития или

развития других организаций.

Следовательно, банкротство предприятия является результатом

негативного влияния различных внешних и внутренних факторов развития

организации в рыночных условиях.

Наиболее важным показателем, характеризующим финансовое

состояние организации, является ее платежеспособность, то есть способность

имеющихся ресурсов своевременно погашать свои обязательства.

Углубленный анализ финансово-экономического состояния организации

выглядит следующим образом: анализ динамики и структуры бухгалтерского

баланса; анализ финансовой устойчивости организации; анализ баланса

ликвидности и платежеспособности организации; анализ активов; диагностика

финансового состояния; анализ деловой активности.

Согласно проведенного анализа финансового состояния ООО

«Башкирский фарфор» на наличие банкротства выявлены следующие

результаты:

1. Значение коэффициента быстрой ликвидности оказался ниже допустимого и

снизился в 2017 г. по отношению к 2016 г. на 0,035 п. и в 2018 г. по отношению

к 2017 г. н 0011 п. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов,

которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

2. Расчет коэффициента автономии показал, что в период 2016-2017 г. данный

показатель снизил свое значение на 0,11 п., в период 2017-2018 г. снижение

данного показателя составило 0,12 п. За рассматриваемые периоды размер

коэффициента автономии не соответствует нормативному значению, а так же

наблюдается его снижение, что приводит к снижению собственных средств

капитала, которых для данной организации и так не достаточно.

3. Прибыль от реализации продукции в период 2016-2017 г. увеличилась на

13714 тыс. руб., а в период 2017-2018 г. снизилась на 10287 тыс. руб. Данное

снижение произошло за счет уменьшения выручки в 2018 г. по отношению к

2017 г.

4. Чистая прибыль данной организации в 2016 г. и 2018 г. имеет отрицательные

показатели. В соотношении 2017 г. к 2016 г. чистая прибыль увеличилась на

11705 тыс. руб., а в 2017-2018 г. резко снижена на 10127 тыс. руб.

5. На основании модели Иркутского государственной экономической академии

проведенная оценка за рассматриваемый период 2016-2018 г. показала, что все

показатели вероятности банкротства имеют отрицательный показатель, что

говорит о наличии вероятного банкротства данной организации за весь

рассматриваемый период.

На основании вышеизложенного определены следующие основные

проблемы ООО «Башкирский фарфор»:

1. Отсутствие собственных оборотных средств.

2. Организация имеет дисбаланс дебиторской задолженности и краткосрочных

обязательств. Кроме того, наблюдается негативная тенденция более быстрого

роста краткосрочных обязательств по сравнению с изменениями дебиторской

задолженности.

3. В ООО «Башкирский фарфор» наблюдается уменьшение количества

выпускаемой продукции, что ведет к росту запасов и неустойчивости

предприятия.

Поэтому в целях предотвращения банкротства было предложено

рассмотреть 2 следующих мероприятия:

Первое мероприятие было направлено на увеличение эффективности

использования ресурсов компании, за счет нормирования оборотных средств.

Второе мероприятие было направлено на повышение эффективности

управления дебиторской задолженностью ООО «Башкирский фарфор», путем

рефинансирования дебиторской задолженностью за счет факторинга.

Согласно полученным результатом расчет мероприятий направленных на