Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия ООО "СтройПромПроект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
88
проводившего мон-
таж:Акт о приемке
выполненных ра-
бот,Экспликация
группы ОС
вместе с документа-
ми о монтаже
та-
основания
1.3.
Прочие виды поступлений объектов ОС
1.3.
1
Приемка объектов
ОС, полученных
на безвозмездной
основе в опера-
тивное управле-
ние
Акт о приеме пере-
даче объектов нефи-
нансовых активов
(ф. 0504101)
или ОС-14 (если
требуется монтаж)
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Акт о приеме-
передаче НФА (ф.
0504101), приложе-
ния к акту, извеще-
ния
- техническая доку-
ментация по полу-
ченным объектам;
- копии инвентарных
карточка учета НФА
(ф. 0504031, ф.
0504032), бывшим в
эксплуатации (если
они есть в наличии)
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор
МОЛ
На следующий день
после поступления
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.3.
2
Формирование
первоначальной
стоимости объек-
та при производ-
стве СМР под-
рядным способом
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Акт о приемке
выполненных работ
(КС-2),
Справка о стоимости
выполненных работ
и затрат (КС-3),
Счет-фактура под-
рядчика
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
МОЛ
На следующий день
после поступления
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.3.
3
Прочие действия по приемке объектов ОС, вне зависимости от основания поступления, аналогичны действиям, указанным в операциях "Поступление от поставщиков ОС, не требующих монтажа" или
"Поступление от поставщиков ОС, требующих монтажа"
2
Учет отклонений в процессе использования ОС (если гарантия поставщика еще действует)
2.1
Учет выявленных
отклонений по
количеству и
качеству (ОС не
требуют монтажа)
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101) с
указанием недостат-
ков, Акт о приемке
оборудования ,
требующего монта-
жа (ОС-14), Акт о
приемке товаров (
ТОРГ2)
Руководитель
ответственного
подразделения
Накладная ТОРГ-12,
Счет-фактура,
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после приемки
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
2.2
Учет отклонений,
выявленных в
процессе монтажа
или наладки
оборудования
Акт о выявленных
дефектах оборудо-
вания (ОС-16)
Руководители
подразделений,
контролирую-
щих закупку и
отвечающих за
эксплуатацию
ОС
Договор на монтаж
оборудования , Акт
приемки - передачи
работ, Счет-фактура
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после приемки
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
2.3
Учет расчетов по
претензии
Претензия
Управление
договорно-
правовой работы
Акт о выявленных
дефектах оборудо-
вания (ОС-16), Акт о
приеме-передаче
МОЛ
Управление
договорно-
правовой рабо-
ты
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
Руководители
подразделений,
контролирую-
щих закупку и
На следующий день
после выставления
претензии постав-
щику
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
89
объектов НФА (ф.
0504101) с указани-
ем недостатков, Акт
о приемке оборудо-
вания , требующего
монтажа (ОС-14)
отвечающих за
эксплуатацию
ОС
докумен-
та-
основания
Бухгалтерская
справка (ф.0504833)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти.
Претензия
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Нет
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
2.4.
По итогам предъ-
явленной претен-
зии:
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
возврат объекта
поставщику
Возвратная наклад-
ная (ТОРГ-12);
Акт о выявленных
дефектах оборудо-
вания (ОС-16)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти.
Акт о выявленных
дефектах оборудо-
вания (ОС-16),
Претензия
МОЛ
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Отметка в карточке
объекта НФА
(ф. 0504031, ф.
0504032) о выбытии
объекта (дата, при-
чины, пр.)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти.
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
МОЛ
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
нет
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3
Учет ремонта ОС, реконструкции, модернизации, достройки
3.1.
Учет реконструкции, модернизации объектов ОС
3.1.
1
Передача объек-
тов на рекон-
струкцию/ модер-
низацию/ до-
стройку
Акт/Накладная на
передачу объекта
ОС на ответственное
хранение
(форма, определен-
ная договором)
МОЛ
Договор на выпол-
нение реконструк-
ции, модернизации
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В день передачи
объекта
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.1.
2
Приемка объектов
ОС из рекон-
струкции/ модер-
низации, дострой-
ки
Акт о приеме-сдаче
отремонтированных,
реконструирован-
ных, модернизиро-
ванных объектов ОС
(ф. 0504103)
МОЛ принима-
ющий ОС
Договор , Акт о
приемке выполнен-
ных работ (КС-2),
Справка о стоимости
выполненных работ
(КС-3), Счет -
фактура
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
На следующий день
после поступления
объекта ОС из ре-
конструкции, мо-
дернизации
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Приказ о сохране-
Комиссия
Акт о приеме-сдаче
Руководитель
нет
Ген. директор
Руководитель
На следующий день
До 3-х
90
нии/ изменении
срока полезного
использования
отремонтированных,
реконструирован-
ных, модернизиро-
ванных объектов ОС
(ф. 0504103)
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
(уполномочен-
ное лицо)
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
после приемки
реконструированно-
го объекта
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Бух. Справка
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
нет
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.2.
Ремонт (капитальный и текущий) объектов ОС силами стороннего подрядчика
3.2.
1
Передача обору-
дования в ремонт
Акт/Накладная на
передачу объекта
ОС на ответственное
хранение по форме,
определенной дого-
вором
(ф. 0504102)
МОЛ
Договор на выпол-
нение ремонтных
работ
Дефектная ведо-
мость
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после передачи
объекта ОС в ремонт
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.2.
2
Получение объек-
тов ОС из ремон-
та
Акт о приеме-сдаче
отремонтированных,
реконструирован-
ных, модернизиро-
ванных объектов ОС
(ф. 0504103)
МОЛ
Дефектная ведо-
мость, Смета расхо-
дов на ре-
монт;документы
подрядчика: Акт о
приемке выполнен-
ных работ, Счет-
фактура, Акт о
приемке выполнен-
ных работ (КС-2),
Справка о стоимости
выполненных работ
(КС-3), Счет -
фактура
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ, принима-
ющий ОС
На следующий день
после поступления
объекта ОС из ре-
монта
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.3.
Ремонт (капитальный, средний, текущий) объектов ОС хозяйственным способом
3.3.
1
Подача заявки на
ремонт ОС
Служебная записка
Руководитель
функционально-
го подразделе-
ния
нет
нет
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
нет
нет
нет
нет
нет
Наряд-заказ на
выполнение работ,
Дефектная ведо-
мость,
Смета расходов на
ремонт,
График ремонта
Руководитель-
исполнитель
ремонтных работ
Служебная записка
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
по окончании ре-
монтных работ
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.3.
2
Перемещение
объект в ремонт-
ное подразделе-
Накладная на внут-
реннее перемещение
объектов НФА (ф.
МОЛ, подразде-
ление-сдатчик
Наряд-заказ
(внутренняя форма)
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
МОЛ, подразде-
ление-сдатчик
В день перемеще-
ния
Управление
бухгалтерско-
го учета и
До 3-х
рабочих
дней после
91
ние
0504102)
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
лицо)
отчетности
получения
докумен-
та-
основания
3.3.
3
Формирование
документов,
необходимых для
начала выполне-
ния ремонта, в
т.ч. для своевре-
менного обеспе-
чения ремонтного
подразделения
материалами и
рабочей силой
Наряд-заказ
Подрядчик.
Исполнитель
ремонтных работ
Дефектная ведо-
мость,
Смета расходов на
ремонт,
График ремонта
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
ежемесячно
нет
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Наряд на сдельную
работу
- ремонтным рабо-
чим
Подрядчик.
Наряд-заказ
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
ежемесячно
нет
нет
Требование-
накладная (ф.
0504204)
- для получения со
склада запчастей
Подрядчик.
Наряд-заказ
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
МОЛ
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
ежедекадно
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.3.
4
Прием объектов
ОС из ремонта
Акт о приеме-сдаче
отремонтированных,
реконструирован-
ных, модернизиро-
ванных объектов ОС
(ф. 0504103)
МОЛ принима-
ющий ОС
Наряд-заказ
нет
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В составе отчета за
день получения
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
4
Внутреннее перемещение объектов ОС
4.1.
Перемещение
объектов ОС
между структур-
ными подразде-
лениями
Накладная на внут-
реннее перемещение
объектов НФА (ф.
0504102)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти.
Служебная записка
МОЛ
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В день перемещения
ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
5
Выбытие ОС по прочим основаниям :
5.1
Безвозмездная передача объектов ОС
5.1.
1
Оформление
передачи объекта
ОС
Акт приема-
передачи объектов
НФА (ф. 0504101)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Техническая доку-
ментация по переда-
ваемым объектам;
Документы, под-
тверждающие до-
полнительные рас-
ходы, связанные с
передачей ОС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после передачи
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Отметка в карточке
объекта ОС
Управление
бухгалтерского
Накладная (ТОРГ -
12) - если новый
МОЛ
нет
Управление
бухгалтерского
нет
На следующий день
после передачи
До 3-х
рабочих
92
(ф. 0504032, ф.
0504031) о выбытии
объекта (дата, при-
чины, пр.)
учета и отчетно-
сти
объект
или
Акт приема-
передачи объектов
НФА (ф. 0504101) -
если б/у объект
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
объекта ОС
дней после
получения
докумен-
та-
основания
6
Частичная разукомплектация объектов ОС
6.1
Оформление
перевода не
используемых
объектов ОС на
частичную разу-
комплектацию
Бухгалтерская
справка (ф.0504833)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Перечень объектов
ОС, подлежащих
разукомплетации,
акт разукомплекта-
ции
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
МОЛ
День, следующий за
датой подписания
акта
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
6.2
Принятие к учету
материальных
ценностей, полу-
ченных в резуль-
тате частичной
разукомплектации
объекта ОС
Бухгалтерская
справка (ф.0504833)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Акт об разуком-
плектации
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
МОЛ
День, следующий за
датой оформления
разукомплектации
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
7
Выбытие объекта ОС из-за непригодности для использования (или невозможности / неэффективности восстановления)
7.1
Оформление
выбытия объекта
ОС
(в т.ч причины
списания: физи-
ческий или мо-
ральный износ,
нарушение усло-
вий эксплуатации,
авария, стихий-
ные бедствия,
чрезвычайные
ситуации и т.д.; и
виновных лиц,
если это прежде-
временное выбы-
тие из эксплуата-
ции)
Акт о списании
объектов НФА
(кроме транспорт-
ных средств) (ф.
0504104), акт о
списании транс-
портного средства
(ф. 0504105)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Служебная записка
Акт экспертизы
Разрешительный
документ ГРБС
и/или ДГИ
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после выбытия
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
7.2
Списание объекта
ОС
Отметка в карточке
объекта ОС
(ф. 0504031, ф.
0504032) о выбытии
объекта
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Акт о списании
объектов НФА
(кроме транспорт-
ных средств) (ф.
0504104), акт о
списании транс-
портного средства
(ф. 0504105)
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
7.2.
1
Списание объекта
ОС ( по причине
приостановление
Акт о списание
ущерба, причинен-
ного недостачей
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
Разрешительный
документ ГРБС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
Генеральный
директор (упол-
номоченное
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
До 3-х
рабочих
дней после
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2693