Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия ООО "СтройПромПроект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
93
уголовного дела и
невозмодности
установления
виновных лиц)
материальных цен-
ностей, нематери-
альных активов и
иного имущества
сти
и/или ДГИ
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
лицо)
отчетности
получения
докумен-
та-
основания
7.3
Утилизация
объекта ОС
Акт об утилизации
ОС по форме, уста-
новленной приложе-
нием № ____ или по
форме, определён-
ной договором с
организацией, ока-
зывающей услуги по
утилизации
МОЛ
Договор с организа-
цией, оказывающей
услуги по утилиза-
цииАкт о списании
объектов НФА
(кроме транспорт-
ных средств) (ф.
0504104), акт о
списании транс-
портного средства
(ф. 0504105);для
автотранспорта - акт
из ГБДД об аварии
или справка о сня-
тии с учета в ГИБДД
(если физический
износ)
МОЛ
Комиссия,
контролирую-
щая утилизацию
нет
МОЛ
На следующий день
после утилизации
объекта ОС
нет
нет
7.4
Принятие к учету
материальных
ценностей, полу-
ченных в резуль-
тате утилизации
объекта ОС
Бухгалтерская
справка (ф.0504833)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Акт об утилизации
объекта ОС
МОЛ
Комиссия,
контролирую-
щая утилизацию
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
МОЛ
На следующий день
после утилизации
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1
Поступление
основных средств
1.1.
Поступление (по договору купли-продажи) от поставщиков ОС, не требующих монтажа
1.1.
1
Приемка ОС
Акт о приеме-
передаче объекта
МОЛ, принима-
ющее объект ОС
Договор, Накладная
(ТОРГ-12),
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС, Счет-фактура,
иные документы
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В день поступления
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Отметка в корешке
доверенности
Лицо, на
которое впи-
сана доверен-
ность (М-2)
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.1.
2
Включение объ-
екта в состав ОС
Инвентарная кар-
точка учета НФА (ф.
0504031), инвентар-
ная карточка груп-
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
МОЛ
нет
нет
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
94
пового учета НФА
(ф. 0504031)
докумен-
та-
основания
1.1.
3
Ввод объекта ОС
в эксплуатацию
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Накладная на при-
емку ОС, Накладная
(ТОРГ-12),
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
МОЛ
На следующий день,
после ввода в экс-
плуатацию
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.2.
Поступление (по договору купли-продажи) от поставщиков ОС, требующих монтажа
1.2.
1
Приемка ОС, за
исключением
объектов ОС -
комплексов со-
члененных эле-
ментов
Акт о приеме-
передаче объекта
МОЛ
Накладная ТОРГ-12,
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В день поступления
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.2.
2
Передача объекта
ОС в монтаж
сторонней орга-
низации
Акт
о приеме-передаче
оборудования в
монтаж (ОС-15)
МОЛ
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС
Договор на оказание
услуг/робот по
монтажу
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В день передачи
объекта ОС в мон-
таж
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.2.
3
Приемка объекта
ОС как комплекса
сочлененных
элементов
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101) (
вместе с комплекта-
цией )
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Комплектация объ-
ектов ОС (для груп-
пы объектов),
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС, Накладная на
приемку ОС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после ввода в экс-
плуатацию (переда-
че в подразделение)
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
1.2.
4
Ввод объекта в
эксплуатацию
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Комплектация объ-
ектов ОС (для груп-
пы объек-
тов),документы от
субподрядчика,
проводившего мон-
таж:Акт о приемке
выполненных ра-
бот,Экспликация
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после выполнения
монтажных работ и
передачи объекта в
эксплуатацию,
вместе с документа-
ми о монтаже
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.3.
Прочие виды поступлений объектов ОС
1.3.
1
Приемка объектов
ОС, полученных
на безвозмездной
основе в опера-
Акт о приеме пере-
даче объектов нефи-
нансовых активов
(ф. 0504101)
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
Акт о приеме-
передаче НФА (ф.
0504101), приложе-
ния к акту, извеще-
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
Комиссия
Генеральный
директор
МОЛ
На следующий день
после поступления
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
95
тивное управле-
ние
или ОС-14 (если
требуется монтаж)
группы ОС
ния
- техническая доку-
ментация по полу-
ченным объектам;
- копии инвентарных
карточка учета НФА
(ф. 0504031, ф.
0504032), бывшим в
эксплуатации (если
они есть в наличии)
эксплуатацию
группы ОС
докумен-
та-
основания
1.3.
2
Формирование
первоначальной
стоимости объек-
та при производ-
стве СМР под-
рядным способом
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Акт о приемке
выполненных работ
(КС-2),
Справка о стоимости
выполненных работ
и затрат (КС-3),
Счет-фактура под-
рядчика
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
МОЛ
На следующий день
после поступления
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.3.
3
Прочие действия по приемке объектов ОС, вне зависимости от основания поступления, аналогичны действиям, указанным в операциях "Поступление от поставщиков ОС, не требующих монтажа" или
"Поступление от поставщиков ОС, требующих монтажа"
2
Учет отклонений в процессе использования ОС (если гарантия поставщика еще действует)
2.1
Учет выявленных
отклонений по
количеству и
качеству (ОС не
требуют монтажа)
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101) с
указанием недостат-
ков, Акт о приемке
оборудования ,
требующего монта-
жа (ОС-14), Акт о
приемке товаров (
ТОРГ2)
Руководитель
ответственного
подразделения
Накладная ТОРГ-12,
Счет-фактура,
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после приемки
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
2.2
Учет отклонений,
выявленных в
процессе монтажа
или наладки
оборудования
Акт о выявленных
дефектах оборудо-
вания (ОС-16)
Руководители
подразделений,
контролирую-
щих закупку и
отвечающих за
эксплуатацию
ОС
Договор на монтаж
оборудования , Акт
приемки - передачи
работ, Счет-фактура
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после приемки
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
2.3
Учет расчетов по
претензии
Претензия
Управление
договорно-
правовой работы
Акт о выявленных
дефектах оборудо-
вания (ОС-16), Акт о
приеме-передаче
объектов НФА (ф.
0504101) с указани-
ем недостатков, Акт
о приемке оборудо-
вания , требующего
монтажа (ОС-14)
МОЛ
Управление
договорно-
правовой рабо-
ты
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
Руководители
подразделений,
контролирую-
щих закупку и
отвечающих за
эксплуатацию
ОС
На следующий день
после выставления
претензии постав-
щику
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Бухгалтерская
справка (ф.0504833)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
Претензия
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
Нет
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
До 3-х
рабочих
дней после
96
сти.
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
сти, начальник
отдела
отчетности
получения
докумен-
та-
основания
2.4.
По итогам предъ-
явленной претен-
зии:
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
возврат объекта
поставщику
Возвратная наклад-
ная (ТОРГ-12);
Акт о выявленных
дефектах оборудо-
вания (ОС-16)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти.
Акт о выявленных
дефектах оборудо-
вания (ОС-16),
Претензия
МОЛ
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Отметка в карточке
объекта НФА
(ф. 0504031, ф.
0504032) о выбытии
объекта (дата, при-
чины, пр.)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти.
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
МОЛ
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
нет
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3
Учет ремонта ОС, реконструкции, модернизации, достройки
3.1.
Учет реконструкции, модернизации объектов ОС
3.1.
1
Передача объек-
тов на рекон-
струкцию/ модер-
низацию/ до-
стройку
Акт/Накладная на
передачу объекта
ОС на ответственное
хранение
(форма, определен-
ная договором)
МОЛ
Договор на выпол-
нение реконструк-
ции, модернизации
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В день передачи
объекта
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.1.
2
Приемка объектов
ОС из рекон-
струкции/ модер-
низации, дострой-
ки
Акт о приеме-сдаче
отремонтированных,
реконструирован-
ных, модернизиро-
ванных объектов ОС
(ф. 0504103)
МОЛ принима-
ющий ОС
Договор , Акт о
приемке выполнен-
ных работ (КС-2),
Справка о стоимости
выполненных работ
(КС-3), Счет -
фактура
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
На следующий день
после поступления
объекта ОС из ре-
конструкции, мо-
дернизации
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Приказ о сохране-
нии/ изменении
срока полезного
использования
Комиссия
Акт о приеме-сдаче
отремонтированных,
реконструирован-
ных, модернизиро-
ванных объектов ОС
(ф. 0504103)
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Ген. директор
(уполномочен-
ное лицо)
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
На следующий день
после приемки
реконструированно-
го объекта
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Бух. Справка
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
нет
До 3-х
рабочих
дней после
97
сти
сти, начальник
отдела
получения
докумен-
та-
основания
3.2.
Ремонт (капитальный и текущий) объектов ОС силами стороннего подрядчика
3.2.
1
Передача обору-
дования в ремонт
Акт/Накладная на
передачу объекта
ОС на ответственное
хранение по форме,
определенной дого-
вором
(ф. 0504102)
МОЛ
Договор на выпол-
нение ремонтных
работ
Дефектная ведо-
мость
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после передачи
объекта ОС в ремонт
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.2.
2
Получение объек-
тов ОС из ремон-
та
Акт о приеме-сдаче
отремонтированных,
реконструирован-
ных, модернизиро-
ванных объектов ОС
(ф. 0504103)
МОЛ
Дефектная ведо-
мость, Смета расхо-
дов на ре-
монт;документы
подрядчика: Акт о
приемке выполнен-
ных работ, Счет-
фактура, Акт о
приемке выполнен-
ных работ (КС-2),
Справка о стоимости
выполненных работ
(КС-3), Счет -
фактура
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ, принима-
ющий ОС
На следующий день
после поступления
объекта ОС из ре-
монта
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.3.
Ремонт (капитальный, средний, текущий) объектов ОС хозяйственным способом
3.3.
1
Подача заявки на
ремонт ОС
Служебная записка
Руководитель
функционально-
го подразделе-
ния
нет
нет
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
нет
нет
нет
нет
нет
Наряд-заказ на
выполнение работ,
Дефектная ведо-
мость,
Смета расходов на
ремонт,
График ремонта
Руководитель-
исполнитель
ремонтных работ
Служебная записка
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
по окончании ре-
монтных работ
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.3.
2
Перемещение
объект в ремонт-
ное подразделе-
ние
Накладная на внут-
реннее перемещение
объектов НФА (ф.
0504102)
МОЛ, подразде-
ление-сдатчик
Наряд-заказ
(внутренняя форма)
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ, подразде-
ление-сдатчик
В день перемеще-
ния
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
3.3.
3
Формирование
документов,
необходимых для
начала выполне-
ния ремонта, в
Наряд-заказ
Подрядчик.
Исполнитель
ремонтных работ
Дефектная ведо-
мость,
Смета расходов на
ремонт,
График ремонта
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
ежемесячно
нет
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2693