Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия ООО "СтройПромПроект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
83
3
Учет ремонта ОС, реконструкции, модернизации, достройки
3.1.
Учет реконструкции, модернизации объектов ОС
3.1.1
Передача объек-
тов на рекон-
струкцию/ мо-
дернизацию/
достройку
Акт/Накладная на
передачу объекта
ОС на ответствен-
ное хранение
(форма, определен-
ная договором)
МОЛ
Договор на выпол-
нение реконструк-
ции, модернизации
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ
В день передачи
объекта
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
3.1.2
Приемка объек-
тов ОС из рекон-
струкции/ модер-
низации, до-
стройки
Акт о приеме-сдаче
отремонтирован-
ных, реконструиро-
ванных, модерни-
зированных объек-
тов ОС (ф. 0504103)
МОЛ принима-
ющий ОС
Договор , Акт о
приемке выполнен-
ных работ (КС-2),
Справка о стоимо-
сти выполненных
работ (КС-3), Счет -
фактура
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуата-
цию группы ОС
На следующий день
после поступления
объекта ОС из
реконструкции,
модернизации
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
Приказ о сохране-
нии/ изменении
срока полезного
использования
Комиссия
Акт о приеме-сдаче
отремонтирован-
ных, реконструиро-
ванных, модерни-
зированных объек-
тов ОС (ф. 0504103)
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Ген. директор
(уполномочен-
ное лицо)
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуата-
цию группы ОС
На следующий
день после прием-
ки реконструиро-
ванного объекта
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
Бух. Справка
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности, началь-
ник отдела
нет
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
3.2.
Ремонт (капитальный и текущий) объектов ОС силами стороннего подрядчика
3.2.1
Передача обору-
дования в ремонт
Акт/Накладная на
передачу объекта
ОС на ответствен-
ное хранение по
форме, определен-
ной договором
(ф. 0504102)
МОЛ
Договор на выпол-
нение ремонтных
работ
Дефектная ведо-
мость
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ
На следующий день
после передачи
объекта ОС в ре-
монт
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
3.2.2
Получение объ-
ектов ОС из
ремонта
Акт о приеме-сдаче
отремонтирован-
ных, реконструиро-
ванных, модерни-
зированных объек-
тов ОС (ф. 0504103)
МОЛ
Дефектная ведо-
мость, Смета рас-
ходов на ре-
монт;документы
подрядчика: Акт о
приемке выполнен-
ных работ, Счет-
фактура, Акт о
приемке выполнен-
ных работ (КС-2),
Справка о стоимо-
сти выполненных
работ (КС-3), Счет -
фактура
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ, прини-
мающий ОС
На следующий день
после поступления
объекта ОС из
ремонта
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
3.3.
Ремонт (капитальный, средний, текущий) объектов ОС хозяйственным способом
3.3.1
Подача заявки на
Служебная записка
Руководитель
нет
нет
Руководитель
нет
нет
нет
нет
нет
84
ремонт ОС
функционально-
го подразделе-
ния
подразделения,
ответственного
за эксплуата-
цию группы ОС
Наряд-заказ на
выполнение работ,
Дефектная ведо-
мость,
Смета расходов на
ремонт,
График ремонта
Руководитель-
исполнитель
ремонтных
работ
Служебная записка
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуата-
цию группы ОС
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ
по окончании
ремонтных работ
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
3.3.2
Перемещение
объект в ремонт-
ное подразделе-
ние
Накладная на внут-
реннее перемеще-
ние объектов НФА
(ф. 0504102)
МОЛ, подразде-
ление-сдатчик
Наряд-заказ
(внутренняя форма)
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ, подраз-
деление-
сдатчик
В день перемеще-
ния
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
3.3.3
Формирование
документов,
необходимых для
начала выполне-
ния ремонта, в
т.ч. для своевре-
менного обеспе-
чения ремонтно-
го подразделения
материалами и
рабочей силой
Наряд-заказ
Подрядчик.
Исполнитель
ремонтных
работ
Дефектная ведо-
мость,
Смета расходов на
ремонт,
График ремонта
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуата-
цию группы ОС
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ
ежемесячно
нет
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
Наряд на сдельную
работу
- ремонтным рабо-
чим
Подрядчик.
Наряд-заказ
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ
ежемесячно
нет
нет
Требование-
накладная (ф.
0504204)
- для получения со
склада запчастей
Подрядчик.
Наряд-заказ
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
МОЛ
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ
ежедекадно
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
3.3.4
Прием объектов
ОС из ремонта
Акт о приеме-сдаче
отремонтирован-
ных, реконструиро-
ванных, модерни-
зированных объек-
тов ОС (ф. 0504103)
МОЛ принима-
ющий ОС
Наряд-заказ
нет
Комиссия
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ
В составе отчета за
день получения
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
4
Внутреннее перемещение объектов ОС
4.1.
Перемещение
объектов ОС
между структур-
ными подразде-
лениями
Накладная на внут-
реннее перемеще-
ние объектов НФА
(ф. 0504102)
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности.
Служебная записка
МОЛ
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуата-
цию группы ОС
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ
В день перемеще-
ния ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
5
Выбытие ОС по прочим основаниям :
5.1
Безвозмездная передача объектов ОС
5.1.1
Оформление
Акт приема-
Управление
Техническая доку-
Руководитель
Комиссия
Генеральный
МОЛ
На следующий день
Управление
До 3-х
85
передачи объекта
ОС
передачи объектов
НФА (ф. 0504101)
бухгалтерского
учета и отчет-
ности
ментация по пере-
даваемым объек-
там;
Документы, под-
тверждающие
дополнительные
расходы, связанные
с передачей ОС
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
директор
(уполномочен-
ное лицо)
после передачи
объекта ОС
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
Отметка в карточке
объекта ОС
(ф. 0504032, ф.
0504031) о выбытии
объекта (дата,
причины, пр.)
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности
Накладная (ТОРГ -
12) - если новый
объект
или
Акт приема-
передачи объектов
НФА (ф. 0504101) -
если б/у объект
МОЛ
нет
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности, началь-
ник отдела
нет
На следующий день
после передачи
объекта ОС
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
6
Частичная разукомплектация объектов ОС
6.1
Оформление
перевода не
используемых
объектов ОС на
частичную разу-
комплектацию
Бухгалтерская
справка
(ф.0504833)
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности
Перечень объектов
ОС, подлежащих
разукомплетации,
акт разукомплекта-
ции
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуата-
цию группы ОС
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности, началь-
ник отдела
МОЛ
День, следующий за
датой подписания
акта
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
6.2
Принятие к учету
материальных
ценностей, полу-
ченных в резуль-
тате частичной
разукомплекта-
ции объекта ОС
Бухгалтерская
справка
(ф.0504833)
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности
Акт об разуком-
плектации
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности, началь-
ник отдела
МОЛ
День, следующий за
датой оформления
разукомплектации
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
7
Выбытие объекта ОС из-за непригодности для использования (или невозможности / неэффективности восстановления)
7.1
Оформление
выбытия объекта
ОС
(в т.ч причины
списания: физи-
ческий или мо-
ральный износ,
нарушение усло-
вий эксплуата-
ции, авария,
стихийные бед-
ствия, чрезвы-
чайные ситуации
и т.д.; и винов-
ных лиц, если это
преждевременное
выбытие из
эксплуатации)
Акт о списании
объектов НФА
(кроме транспорт-
ных средств) (ф.
0504104), акт о
списании транс-
портного средства
(ф. 0504105)
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности
Служебная записка
Акт экспертизы
Разрешительный
документ ГРБС
и/или ДГИ
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
МОЛ
На следующий день
после выбытия
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
7.2
Списание объек-
та ОС
Отметка в карточке
объекта ОС
Управление
бухгалтерского
Акт о списании
объектов НФА
Руководитель
подразделе-
нет
Управление
бухгалтерского
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
До 3-х
рабочих
86
(ф. 0504031, ф.
0504032) о выбытии
объекта
учета и отчет-
ности
(кроме транспорт-
ных средств) (ф.
0504104), акт о
списании транс-
портного средства
(ф. 0504105)
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
учета и отчет-
ности, началь-
ник отдела
го учета и
отчетности
дней после
получения
документа-
основания
7.2.1
Списание объек-
та ОС ( по при-
чине приоста-
новление уголов-
ного дела и
невозмодности
установления
виновных лиц)
Акт о списание
ущерба, причинен-
ного недостачей
материальных
ценностей, немате-
риальных активов и
иного имущества
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности
Разрешительный
документ ГРБС
и/или ДГИ
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Генеральный
директор
(уполномочен-
ное лицо)
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
7.3
Утилизация
объекта ОС
Акт об утилизации
ОС по форме,
установленной
приложением №
____ или по форме,
определённой
договором с орга-
низацией, оказыва-
ющей услуги по
утилизации
МОЛ
Договор с органи-
зацией, оказываю-
щей услуги по
утилизацииАкт о
списании объектов
НФА (кроме транс-
портных средств)
(ф. 0504104), акт о
списании транс-
портного средства
(ф. 0504105);для
автотранспорта -
акт из ГБДД об
аварии или справка
о снятии с учета в
ГИБДД (если физи-
ческий износ)
МОЛ
Комиссия,
контролирую-
щая утилиза-
цию
нет
МОЛ
На следующий день
после утилизации
объекта ОС
нет
нет
7.4
Принятие к учету
материальных
ценностей, полу-
ченных в резуль-
тате утилизации
объекта ОС
Бухгалтерская
справка
(ф.0504833)
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности
Акт об утилизации
объекта ОС
МОЛ
Комиссия,
контролирую-
щая утилиза-
цию
Управление
бухгалтерского
учета и отчет-
ности, началь-
ник отдела
МОЛ
На следующий день
после утилизации
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
документа-
основания
1
Поступление
основных средств
1.1.
Поступление (по договору купли-продажи) от поставщиков ОС, не требующих монтажа
1.1.
1
Приемка ОС
Акт о приеме-
передаче объекта
МОЛ, принима-
ющее объект ОС
Договор, Накладная
(ТОРГ-12),
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС, Счет-фактура,
иные документы
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В день поступления
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Отметка в корешке
доверенности
Лицо, на
которое впи-
До 3-х
рабочих
87
сана доверен-
ность (М-2)
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.1.
2
Включение объ-
екта в состав ОС
Инвентарная кар-
точка учета НФА (ф.
0504031), инвентар-
ная карточка груп-
пового учета НФА
(ф. 0504031)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
МОЛ
нет
нет
нет
нет
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.1.
3
Ввод объекта ОС
в эксплуатацию
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Накладная на при-
емку ОС, Накладная
(ТОРГ-12),
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти, начальник
отдела
МОЛ
На следующий день,
после ввода в экс-
плуатацию
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.2.
Поступление (по договору купли-продажи) от поставщиков ОС, требующих монтажа
1.2.
1
Приемка ОС, за
исключением
объектов ОС -
комплексов со-
члененных эле-
ментов
Акт о приеме-
передаче объекта
МОЛ
Накладная ТОРГ-12,
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В день поступления
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.2.
2
Передача объекта
ОС в монтаж
сторонней орга-
низации
Акт
о приеме-передаче
оборудования в
монтаж (ОС-15)
МОЛ
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС
Договор на оказание
услуг/робот по
монтажу
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
нет
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
В день передачи
объекта ОС в мон-
таж
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
1.2.
3
Приемка объекта
ОС как комплекса
сочлененных
элементов
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101) (
вместе с комплекта-
цией )
Руководитель
подразделения,
ответственного
за эксплуатацию
группы ОС
Комплектация объ-
ектов ОС (для груп-
пы объектов),
Техническая доку-
ментация по объекту
ОС, Накладная на
приемку ОС
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после ввода в экс-
плуатацию (переда-
че в подразделение)
объекта ОС
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
та-
основания
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
группы ОС
1.2.
4
Ввод объекта в
эксплуатацию
Акт о приеме-
передаче объектов
НФА (ф. 0504101)
Управление
бухгалтерского
учета и отчетно-
сти
Комплектация объ-
ектов ОС (для груп-
пы объек-
тов),документы от
субподрядчика,
Руководитель
подразделе-
ния, ответ-
ственного за
эксплуатацию
Комиссия
Генеральный
директор (упол-
номоченное
лицо)
МОЛ
На следующий день
после выполнения
монтажных работ и
передачи объекта в
эксплуатацию,
Управление
бухгалтерско-
го учета и
отчетности
До 3-х
рабочих
дней после
получения
докумен-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2693