Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности предприятия ООО "Эмили Сервис"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
48
ухудшилось в результате негативного изменения экономической
конъюнктуры, снижения спроса на услуги, а также низкого уровня
самофинансирования, недостаточности собственного капитала как
инвестиционного ресурса, высокой долговой нагрузки на собственный
капитал и формирования отрицательного сальдо процентных платежей.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
ООО «Эмили Сервис» приведен в таблице 15.
Таблица 15
Относительные показатели финансовой устойчивости и деловой
активности ООО «Эмили Сервис»
Показатель
Значение, доли ед.
Отклонение
(+;-)
31.12.2013
31.12.2014
31.12.2015
В
2014
году
В
2015
году
Коэффициент
независимости
0,01
0,02
0,16
0,01
0,14
Коэффициент
зависимости
0,99
0,98
0,84
-0,01
-0,14
Коэффициент
финансирования
0,01
0,02
0,2
0,01
0,18
Коэффициент автономии
0,01
0,02
0,16
0,01
0,14
Коэффициент
финансовой
устойчивости
144,2
40,8
5,1
-103,4
-35,7
Коэффициент
соотношения заемных и
собственных средств
(финансовой
зависимости)
1,0
1,0
0,8
0
-0,2
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами оборотных
средств
-0,02
0,01
0,2
0,03
0,19
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
-3,1
0,6
1
3,7
0,4
Коэффициент
соотношения мобильных
и иммобилизованных
активов
34,4
93,1
125,6
58,7
32,5
Коэффициент прогноза
банкротства
-0,02
0,01
0,19
0,03
0,18
Коэффициент
постоянного актива
4,1
0,4
0,1
-3,7
-0,3
49
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
характеризует то, что у ООО «Эмили Сервис» не имеется собственных
средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия. 80 %
источников формирования имущества составляют заемные средства.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами оборотных
средств показывает, что 31.12.2015 г. 20% оборотных активов сформированы
за счет собственных источников.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
показывает, что оборотные активы превышают над внеоборотными
активами.
Таким образом, ООО «Эмили Сервис» можно охарактеризовать, как
платежеспособное, неликвидное и финансово зависимое предприятие.
Основная цель бухгалтерской (финансовой) отчетности при
проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности организации
является достоверное и полное представление информации о финансовом
положении предприятия и о его изменениях.
Основными факторами признания финансовой отчетности
пользователями как источника для проведения финансового анализа
являются:
- полнота;
- существенность;
- уместность;
- понятность;
- своевременность;
- правдивость;
- применимость для целей прогнозирования;
- осмотрительность.
1) Полнота. Бухгалтерская отчетность должна давать полное
представление о финансовом положении организации, ее результатах
деятельности и обо всех изменениях, связанных с ее финансовым
50
положением. Полнота обеспечивается за счет единства форм бухгалтерской
отчетности и соответствующими дополнительными данными.
2) Существенность. Бухгалтерская отчетность должна отражать
существенные показатели, так как ее раскрытие влияет на экономические
решения потенциальных пользователей данной информации.
Существенность показателей бухгалтерской отчетности определяется
совокупностью качественных и количественных факторов.
3) Уместность. Информация, отражаемая в бухгалтерской отчетности
должна способствовать оценке прошлых, настоящих и будущих событий и
принятия решений пользователями данной информации. Уместность
информации, отражаемой в бухгалтерской отчетности для проведения
анализа финансово-хозяйственной деятельности, определяется характером и
спецификой деятельности организации.
4) Понятность. Понятность информации, раскрываемой в
бухгалтерской отчетности, должна заключаться в четком представлении
информации о финансовом состоянии и деятельности организации.
5) Своевременность. Своевременность бухгалтерской отчетности
заключается в ее составлении и предоставлении потенциальным
пользователям информации в сроки, установленные законодательством.
6) Правдивость. Правдивость бухгалтерской отчетности заключается в
обеспечении точным указанием процедуры оценки и учета с целью
правильного понимания назначения представляемой информации.
Правдивость отчетности предполагает отсутствие существенных ошибок и
отклонений в бухгалтерской отчетности. Правдивость информации
бухгалтерской отчетности основывается на документальном подтверждении,
т.е. на основе аудиторского заключения, подтверждающего достоверность и
правдивость информации в отчетности.
7) Применимость для целей прогнозирования. Под применимостью
отчетности для целей прогнозирования подразумевается то, что информация
бухгалтерской отчетности должна служить точным ориентиром для
51
определения управленческих решений. В данном случае понимается, что
показатели отчетности должны полно отражать при проведении анализа все
негативные стороны организации и существенные факторы, отрицательно
влияющие на финансовое положение предприятия в целях определения
управленческих решений и выработки стратегии по укреплению его
финансового положения.
8) Осмотрительность. Под осмотрительностью бухгалтерской
отчетности понимается введение определенной степени осторожности в
процессе формирования профессиональных суждений в условиях
неопределенности, так чтобы активы и доходы не были завышены, а
обязательства и расходы занижены.
При раскрытии информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности,
данные факторы должны быть учтены. Соблюдение всех данных требований,
способствует признания отчетности как основного источника проведения
финансового анализа организации. Это способствует, прежде всего,
установлению и выявлению основных негативных факторов, отрицательно
влияющих на финансовое положение и результаты деятельности
организации. В совокупности данные факторы, по которым потенциальный
пользователь отчетности признает ее как основной источник финансового
анализа, является то, что такая отчетность обладает прозрачностью. Именно
за счет прозрачности отчетности, результаты проведенного анализа полно и
достоверно раскрывают картину финансового положения организации,
способствующие правильному принятию управленческих решений в целях
укрепления финансового положения предприятия.
В заключении можно отметить, что ООО «Эмили Сервис» создана в
2011 году. Производственный комплекс «Эмили Сервис» оснащен
современным оборудованием с самой передовой технологией
водоподготовки, которая позволяет сохранять все природные свойства воды
в процессе её подготовки к розливу.
52
Основным видом деятельности компании является Оптовая торговля
безалкогольными напитками. Кроме продажи питьевой воды, компания
осуществляет продажи оборудования и аксессуаров для удобного
использования питьевой воды.
Общее количество работников в 2015 г. составило 10 человек. Сумма
заработной платы сотрудников за 2015 г. составила 3276 тыс. руб.
В 2015 г. произошло увеличение выручки от продажи продукции на 52
% с одновременным снижением себестоимости, что в итоге обеспечило
увеличение валовой прибыли на 811 тыс. руб. или на 56,8%. На снижение
чистой прибыли сказалось увеличением прочих расходов на 481 тыс. руб.,
или на 67,7%.
В 2015 г. рентабельность продаж в ООО «Эмили Сервис» увеличилась
на 9 доли ед. по сравнению с 2014 г.
Горизонтальный анализ активов ООО «Эмили Сервис» показывает, что
абсолютная их сумма за отчетный период снизилась на 1327 тыс. руб., т.е. на
22,6 %. За счет внеоборотных активов активы уменьшились на 1349 тыс. руб.
Наибольшее уменьшение оборотных активов наблюдается по таким статьям,
как запасы – 1 тыс. руб., денежные средства на 18 тыс.руб.
Отрицательным моментом является увеличение дебиторской
задолженности на 41 тыс. руб., что говорит об ухудшении положения по
расчету покупателями и заказчиками.
В составе оборотных активов дебиторская задолженность
увеличивается на 2,2 %, денежные средства снижаются на 0,2 %.
Запасы увеличились на 0,7 % и составили в структуре активов 3,0%.
Денежные средства в общей структуре занимают наименьший удельный вес
– 0,7%, которые снизились по сравнению с прошлым годом на 0,2%.
Отрицательным является тот факт, что снижение собственного
капитала было связано со снижением нераспределенной прибыли на
2 тыс. руб., что свидетельствует об снижении эффективности деятельности
ООО «Эмили Сервис».
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2832