Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности и пути их оптимизации (на примере ГУП "ГК Днестрэнэрго")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
на анализируемом предприятии, можно предложить использование различных
мероприятий.
Чтобы сократить объем дебиторской задолженности можно предложить
несколько практических советов, например, оценить платежеспособность
клиента и следить за ее изменением, составлять реестры старения дебиторской
задолженности, вести переписку с должником и др. Однако данные методы
сами по себе, как правило, затратные, долго тянутся во времени и не дают
особых результатов. Поэтому целесообразнее заключить договор с
факторинговой компанией, что позволит:
- сократить собственные издержки на риск-менеджмент;
- усовершенствовать контроль своевременности оплаты поставок;
- освободить время сотрудников;
- увеличить ликвидные активы;
- ускорить денежные потоки.
На основании анализа бухгалтерской отчетности, по предполагаемым
оценкам, сокращение дебиторской задолженности составит около 10%.
Проанализируем сводную таблицу из отчетности ГУП «ГК Днестрэнерго». за
2017 год.
Таблица 13
Расчет экономической эффективности использования
____
факторинга ГУП «ГК Днестрэнерго»
_____ _______
№
п/п
Наименование показателя
Сумма
1 Доходы от продаж, тыс. руб. 102527
2 Среднегодовая величина просроченной дебиторской
задолж енности, тыс. руб.
3214
3
Предполагаемый уровень снижения дебиторской
задолж енности, %
10
4
Величина снижения, тыс. руб.
321
5
Среднегодовая величина просроченной задолженности
после ф акторинговы х операций
2893
6
Коэфф ициент оборачиваемости дебиторской
задолж енности, обороты
32
7 Коэфф ициент оборачиваемости дебиторской
задолженности при факторинге, обороты
35,4
8 Изменение коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности
3,54
9 Экономический эф фект факторинга, тыс. руб.
321
79
По результатам подсчетов мы видим, что компания получит
экономический эффект в размере 321 тыс. руб. При этом коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности увеличится на 3,54 оборота. А
ведь именно он показывает, насколько быстро организация получает от
покупателей оплату за проданные товары (или оказанные услуги). Или, если
быть точнее, демонстрирует, сколько раз за период организация получила от
покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности.
При правильном управлении задолженностью и воспользовавшись выше
изложенными рекомендациями, предприятие может значительно поправить
свое финансовое состояние.
Главное правильно оценить и проанализировать состояние ГУП «ГК
Днестрэнерго» и подобрать наиболее подходящие для себя методы.
По итогам проведенных исследований в работе, можно сделать
следующие выводы:
- дебиторская и кредиторская задолженность предприятия требует
постоянного контроля, с целью недопущения их необоснованного роста;
- дебиторская задолженность оказывает существенное влияние на финансовое
состояние предприятия, т.к. несвоевременное поступление средств от
покупателей приводит к росту кредиторской задолженности и к возможному
формированию убытков;
- совершенствование эффективной системы управления дебиторской и
задолженности необходимо начинать с разработки конкретных мероприятий
связанных с предоставлением потенциальным покупателям системы скидок и
иных послаблений в оплате;
- осуществление постоянного контроля и систематизация возникшей
дебиторской задолженности, позволят предприятию снизить удельный вес
неоплаченной дебиторской задолженности;
- кредиторскую задолженность предприятия необходимо постоянно снижать,
а для этого у предприятия должны быть свободные денежные средств, чтобы
80
своевременно погашать возникшие задолженности;
- для оптимизации кредиторской задолженности, необходимо осуществить
отбор потенциальных поставщиков которые выполняют свои обязательства в
полном объеме и в установленные сроки;
- осуществлять постоянный контроль за просроченной задолженностью, не
допускать ее прироста, сократить период оборачиваемости кредиторской
задолженности и прочие мероприятия, связанные с эффективным управлением
кредиторской задолженности.
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Управлению дебиторской и кредиторской задолженностью традиционно
придается большое значение при проведении краткосрочной финансовой
политики. Это объясняется тем, что на долю дебиторской задолженности
приходится, около трети и более всех оборотных активов хозяйствующего
субъекта, поэтому контроль за состоянием дебиторской задолженности,
поддержанием ее на должном уровне, является необходимым условием
устойчивого финансового положения предприятия.
Обобщая вышеизложенное исследование, можно сделать следующие
выводы:
- одной из задач финансовой службы предприятия по оптимизации
дебиторской и кредиторской задолженности, являются определение степени
риска неплатежеспособности покупателей, расчет значения резерва по
сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с
неплатежеспособными покупателями;
- увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные
издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами; увеличение
периода оборота дебиторской задолженности; увеличение потерь от
безнадежной дебиторской задолженности;
- дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение
снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не
только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с
кредиторской;
- с целью максимизации притока денежных средств предприятию следует
разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями
формы оплаты и гибким ценообразованием;
- система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков
и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или
натуральной форме;
82
- в 2015-2017 годах у предприятия наблюдается увеличение дебиторской
задолженности, что отрицательно сказывается на деятельности ГУП «ГК
Днестрэнерго», т.к. не освобождает денежные средства предприятия;
- наибольший удельный вес в дебиторской задолженности предприятия ГУП
«ГК Днестрэнерго» занимает задолженность покупателей и заказчиков, а также
задолженность по авансам им выданным;
- основная часть кредиторской задолженности растет за счет увеличения
задолженности перед поставщиками и подрядчиками и перед персоналом
организации;
- в абсолютных показателях практически все виды кредиторской
задолженности ГУП «ГК Днестрэнерго» в 2017 увеличились, за исключением
снижения задолженности перед поставщиками на 363 тыс. руб. и перед прочими
кредиторами на 2 тыс. руб.;
- состояние расчетов с дебиторами на ГУП «ГК Днестрэнерго» в 2017 году по
сравнению с 2015 и 2016 годами ухудшилось. Это неблагоприятный фактор,
который говорит о том, покупатели своевременно не производят оплату за
товар и риск возникновения просроченной задолженности увеличивается;
- по результатам анализа можно сделать вывод о снижении ликвидности
текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности, однако
на конечную величину ликвидности также оказывает влияние динамика
кредиторской задолженности ГУП «ГК Днестрэнерго»;
- на ГУП «ГК Днестрэнерго» в 2017 году преобладала сумма дебиторской
задолженности над кредиторской задолженностью, и темп ее прироста больше,
чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого — в более
высокой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с
дебиторской. Такая ситуация ведет к отсутствию дефицита платежных средств,
и способствует повышению платежеспособности организации;
- на предприятии наблюдается превышение дебиторской задолженности над
кредиторской в 2017 году на 20386 тыс. руб.;
- хотя кредиторская задолженность экономически и выгодна предприятию,
83
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2863