Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности и пути их оптимизации (на примере ГУП "ГК Днестрэнэрго")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
решение об утверждении кредитной политики, аналитики совместно с
финансовыми работниками должны точно определить возможность ее
кредитования, без вовлечения предприятия в каких-либо сомнительных
сделках, поэтому должны быть проведены следующие мероприятия:
- разработка типовых договоров на кредитование юридических лиц, в которых
в зависимости от типа задолженности, представляются различные сроки
кредитования, и различные условия;
- определение степени платёжеспособности и кредитоспособности
потенциального потребителя, так как непосредственно отсюда будут вытекать
в впоследствии все возможные варианты погашения задолженности
дебиторами;
- возможности предоставления льгот при погашении, либо установлении
скидок за определенные действия и прочие мероприятия;
- порядок осуществления процесса взаимодействия предприятия с должником,
когда предприятие должник, не может своевременно оплачивать
предоставленный кредит.
3. Информация о клиенте. Данный пункт очень важен при
возникновении задолженности и рассмотрении возможности предоставления
кредита для погашения впоследствии его задолженности. Работники
финансовой службы должны исследовать на основании предоставленных
документов платежеспособность клиента, его возможность в финансовом плане
погашать в будущем свою задолженность. В случае выявления финансовой
несостоятельности клиента, необходимо переходит к жестким мерам по
взысканию задолженности, так как возврат ее не гарантирован по другому.
4. Расчет планов возникновения и погашения дебиторской
задолженности. Здесь предусматривается тесная взаимосвязь бухгалтерской
службы с аналитиками предприятия, по поводу составления планов
поступления дебиторской задолженности, заключения новых договоров на
реализацию продукции, работы и услуг, на погашение задолженности, кончено,
с четким установление сроком погашения. Планирование имеет большое
69
значение, так как предусматривает всевозможные поступления средств
предприятием в будущих периодах, и обычно всегда планирование
осуществляется на основании фактических данных за предыдущие периоды.
5. Осуществление контроля исполнение обязательств
покупателями. Рассмотрение и подбор той или иной методики работы
предприятия по взысканию задолженности означает исследование всех
моментов и случаев, их анализ выявление причин и виновников, по которым
покупатели и прочие дебиторы не могут своевременно рассчитываться за свои
долги. К ним обычно относят следующие причины не поступления средств и
невыполнения своих обязательств:
- отсутствие у предприятия должника достаточных денежных средств;
- все средства, которые были зачислены предприятием покупателем на счета
организации-должника, направляются обычно на погашение совсем других
обязательств, но не на погашение задолженности перед кредиторам за
полученные ценности;
- не были отрегулированы все возникшие претензии между предприятиями по
поводу качества полученной продукции, работ или услуг, поэтому до
окончательного решения по поводу поставки товара, средства не будут
зачислены на счета покупателей;
- возникли споры по поводу отгруженных товаров, так как у покупателя отпала
всякая необходимость в полученном товаре, и оплачивать сейчас не
намерены. [32,c.248]
Основной целью оптимизации дебиторской задолженности является
внедрение такой модели, которая позволит регулярно прогнозировать
поступлений денежных средств от контрагентов и своевременно погашать их
обязательства перед компанией.
Важно отметить, что резкий рост, а также и резкое снижение величины
дебиторской задолженности может пошатнуть финансовое положение
предприятия. Рост дебиторской задолженности свидетельствует об отвлечении
оборотного капитала, а его сокращение свидетельствует о потере части
70
покупателей, приобретающих товары в кредит, снижении объемов продаж.
Особого внимания требует ситуация, когда компания отмечает явное
превышение дебиторской задолженности над кредиторской, что провоцирует
привлечение дополнительных источников финансирования, необходимых для
погашения возникшей кредиторской задолженности. Таким образом,
оптимизация дебиторской задолженности играет важную роль в грамотном и
эффективном управлении предприятием.
Во-первых, необходимо классифицировать должников организации по
значимости и срокам возникновения, осуществлять регулярный контроль
соблюдения сроков погашения задолженности организациями-дебиторами.
Одним из способов оптимизации дебиторской задолженности служит
формирование определенной процедуры инкассации дебиторской
задолженности. Данная процедура должна предусматривать определенные
сроки и формы напоминания дебиторам о сроках платежей, возможности и
условиях рефинансирования долга.
Одним из наиболее эффективных способов взыскания дебиторской
задолженности являются: взаимозачет, использование быстроликвидных
ценных бумаг от покупателей в счет оплаты продукции, продажа
недвижимости. [18,c.204]
Поэтому рекомендуется сокращение срока нахождения денежных
средств в дебиторской задолженности, что в дальнейшем приведет к
увеличению наиболее ликвидных активов и ускорению выплат кредиторам. Эти
средства могут быть использованы для погашения задолженности перед
кредиторами, в первую очередь на оплату расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами, т.к. просрочка данным кредиторам приведет к
уплате пени, штрафов, что может послужить причиной внеплановой налоговой
проверки.
Стабильность и эффективность работы предприятия во многом зависит
от его способности погашать свои текущие и долгосрочные обязательства, а
также от своевременного поступления денежных средств за от реализации
71
товаров и услуг.
Руководство компании должно своевременно получать полную и
достоверную информацию для оценки состояния платежей с поставщиками и
покупателями и принимать необходимые меры для оптимизации
задолженности.
3.2 Рекомендации по оптимизации кредиторской задолженности
Важнейшим критерием успешной работы компании является правильно
организованная система расчетов с ее контрагентами. Исход не только
отдельной сделки, но и финансовый результат предприятия в целом зависит от
того, какая форма взаиморасчетов выбрана и насколько она соответствует
сложившимся экономическим условиям.
Рассмотрим тактические особенности процесса привлечения заемных
средств.
В качестве одно из современных подходов при рассмотрении вопроса
привлечения кредитных ресурсов организации, это рассмотрение тактических
подходов в кредитовании. Для этих целей, в рамках работы менеджеров,
становится актуальным вопрос о привлечении заемных средств и определении
основных источников пополнения данных ресурсов:
- привлечение новых учредителей, либо эмиссия ценных бумаг акционерного
общества;
- использование коммерческого или банковского кредита;
- использование собственных источников, то есть средства выявленных
резервов или накоплений в следствие получения прибыли. [24,c.112]
Средства инвесторов. Данный процесс является самым дешевым с одной
стороны, но имеет в своем действии две особенности: первая особенность -
средства от инвесторов, учредителей могут поступит в любой форме, как в
денежной так и в не денежной, и вторая особенность - инвестор может влиять
на хозяйственные процессы и принимать активные решения в процессе
осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
72
Банковский кредит, как правило, выдается банками только в денежной
форме.
Данный кредит относится к одному их самых дорогих кредитных
ресурсов. Однако, несмотря на удобство такой формы кредитования, имеются
некоторые ограничивающие факторы: довольно высокий банковский процент
по кредитам, необходимость обеспечения кредита, несмотря на хорошую
кредитную историю, и достижение экономического эффекта от использования
кредитных ресурсов.
Однако, если каждый экономический субъект, в том числе и
анализируемое предприятие ГУП «ГК Днестрэнерго», будет использовать
данный кредит для достижения поставленной цели, и экономический эффект от
использования кредитных ресурсов будет на уровне не менее 95%, то это
гарантирует предприятию достаточно высокую прибыль и покрытие столь
высокого банковского процента. Но, в данном случае, есть еще один
малопривлекательной момент, это наличие строго определенных сроков
возврата кредитных ресурсов. [11,c. 154]
Товарный кредит. Товарный кредит относится к одному из самых
распространенных кредитов, используемых в расчетах между двумя
юридическими лицами - поставщиком и покупателем, так как он является
простым в оформлении, не требует больших затрат в его обслуживании, и что
самое главное не требует обеспечения, так как сам товар является его формой
обеспечения. В некоторых случаях, для обеспечения выполнения обязательств
по возврату кредитных ресурсов, кредитор может потребовать оформления
векселя - простого или переводного.
Чаще всего именно товарный кредит, или коммерческий кредит
предоставляется в виде отсрочки платежа за полученные товары, работы и
услуги. При этом кредитор несет определенные риски, точно также, как и
заемщик, если вдруг изменится курс валюты, или таможенные условия и прочие
факторы.
Экономическое превосходство. В данном случае можно только
73
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2863