Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере АО "Тюменская энергосбытовая компания")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
67
при возникновении просроченной дебиторской задолженности,
ускорить процесс ее возврата в судебном порядке.
Группа прочие дебиторы представляют задолженность перед АО
«Тюменская энергосбытовая компания», работников на приобретение жилья,
переплату по налогам и сборам, услуги ПАО «ФСК ЕЭС» по передаче
электроэнергии по ЕНЭС, за приобретение оборудования на строительство и
т.д.
По результатам анализа можно подвести итог: в АО «Тюменская
энергосбытовая компания» образовался значительный объѐм дебиторской
задолженности, большая часть которой приходится на независимые
энергосбытовые организации (33,77%) и гарантирующего поставщика (23%).
Согласно анализу коэффициентов эффективности управления дебиторской
задолженности на конец 2016г., выявлено:
высокая доля просроченной дебиторской задолженности (44,22%);
наличие сомнительной задолженности, образовавшаяся в результате
разногласий с конечными потребителями (1,93%);
снижение оборачиваемости и увеличение периода погашения
дебиторской задолженности.
68
Глава 3. Направления повышения качества управления
дебиторской и кредиторской задолженностью АО «Тюменская
энергосбытовая компания»
3.1 Рекомендации по повышению качества управления дебиторской
и кредиторской задолженностью
В целях совершенствования управления дебиторской задолженности на
анализируемом предприятии целесообразно проведение следующих
мероприятий. 1. Поскольку функции по управлению дебиторской
задолженностью распределены между различными подразделениями Общества,
одной из рекомендаций является объединение работников данных
подразделений в одну отдельную структуру, для синхронизации процесса
управления. Данная практика уже введена в ОАО «Тюменской энергосбытовой
компании» поскольку уровень дебиторской задолженности данного
предприятия электроэнергетического комплекса выше.
В АО «Тюменская энергосбытовая компания» предлагается создание
Комиссии по управлению дебиторской задолженности, матричная структура
которой представлена на рисунке 3.1.
Рисунок 3.1 – Организационная структура по управлению дебиторской
задолженностью для АО «Тюменская энергосбытовая компания»
Заместитель генерального директора
по экономике и финансам
Комиссия по управлению дебиторской
задолженностью, включающая сотрудников:
Департ
а
мента
финансов
Департамента
реализации услуг
и учета
энергии
Управлени
я правового
обеспечения
Управления
безопасность
ю
Кураторы по договору,
Ответственные за реализацию
подразделения филиалов
Анализ, контроль
принятие управленческих
Предо
ставление
объективной информации
Департамен
та
бухгалтерского
налогового
и
69
Сформированная комиссия действует как совещательный орган, в
рамках управления дебиторской задолженностью. Контролирующим и
оценивающим эффективность ее деятельности является Заместитель
генерального директора по экономике и финансам. При этом данная
организационная структура управления не предполагает введение
дополнительных кадров и штатного расписания.
2. Наладить взаимодействие органов по управлению дебиторской
задолженностью АО «Тюменская энергосбытовая компания» с органами,
ответственными за управление дебиторской задолженностью в энергосбытовых
организациях. Совместно с данными организации определить конечных
потребителей с высоким уровнем просроченной дебиторской задолженности, с
которыми приговоры и претензионная работа не перенесли результата. Для
данных потребителей целесообразно ужесточить инициирование
энергосбытовыми организациями введение ограничения режима потребления
электрической энергии до полной выплаты задолженности.
Целесообразно начать взаимодействие с гарантирующим поставщиком
(ОАО «Тюменская энергосбытовая компания»), поскольку доля дебиторской
задолженности, приходящаяся на данную организацию высокая и, согласно
таблице 3.2, составляет 23% от всего объѐма дебиторской задолженности АО
«Тюменская энергосбытовая компания». Совместно с гарантирующим
поставщиком необходимо выявить круг потребителей, составляющих
наибольший риск для гарантирующего поставщика, благодаря которым
формируется просрочка по оплате с сетевой организацией, и принимать
совместные меры по частичному, а затем полному ограничению режиму
потребления. Для потребителей, ограничение режима потребления которых
может привести к экономическим, экологическим и социальным последствиям,
необходимо введение частичного режима потребления согласно уровню
аварийной технологической брони, до полной уплаты задолженности, согласно
главе II Правил полного и (или) частичного ограничения режима потребления
электрической энергии (Постановление правительства от 04.05.2012 № 442).
70
При условии, что с гарантирующим поставщиком взаимодействие будет
налажено и принесѐт эффект – снижение просроченной дебиторской
задолженности, для АО «Тюменская энергосбытовая компания» возможна
дальнейшая апробация данного взаимодействия с независимыми
энергосбытовыми организациями.
3. Привлечение конечных потребителей на заключение прямых
договоров по передаче электрической энергии.
Поскольку конечные потребители вправе заключать прямые договоры
по передаче электрической энергии с электросетевыми организациями
(согласно ст. 26 ФЗ РФ №35-ФЗ «Об электроэнергетике») [28], следовательно,
оплачивать передачу электрической энергии возможно минуя гарантирующего
поставщика и независимые энергосбытовые организации региона, заключая с
ними только договор покупки электрической энергии. Таким образом, если АО
«Тюменская энергосбытовая компания» и смежные территориально сетевые
организации Тюменской области будут реализовывать привлечение
потребителей на заключение прямых договоров по передаче электрической
энергии, им удастся избежать задержки платежей со стороны посредников
(независимых энергосбытовых организаций и гарантирующих поставщиков), и,
тем самым уменьшить величину дебиторской задолженности, образовавшейся
за счет данных потребителей. Также появится возможность напрямую
воздействовать на конечных потребителей при введении ограничения режима
потребления.
Для реализации данной рекомендации, АО «Тюменская энергосбытовая
компания», для начала, необходимо опробовать перевод на прямые договоры
юридических лиц, в частности бюджетных потребителей региона и субъектов
малого и среднего предпринимательства. Поскольку количество договоров в
сетевой организации возрастет и повысится уровень нагрузки на персонал по
сопровождению договоров, появится необходимость совершенствования
системы автоматизации расчетов с потребителями — введение прямых
договоров, более приемлемо будет отработать с более крупными конечными
71
потребителями. В дальнейшем, при получении необходимого эффекта от
реализации прямых договоров (в снижении величины задолженности по
передачи электрической энергии) возможен переход к взаимодействию с
населением.
4. Регулирование законодательной базы в области проблемы
перекрестного субсидирования. Для МРСК возникновение данной проблем
отражается на формирование высоких объѐмов сомнительной дебиторской
задолженности из-за спорных вопросов с конечными потребителями.
Возможным решением проблемы будет является законодательная
отмена аренды участков сетей ПАО «ФСК ЕЭС» со стороны МРСК для
поставки электрической энергии для нужд промышленных потребителей,
предъявляющих уровень заявленной мощности 220 кВ.
Конечно, отмена аренды участков сетей ПАО «ФСК ЕЭС» со стороны
МРСК, и переход промышленных потребителей на заключение прямых
договоров с ПАО «ФСК ЕЭС» может отразиться на экономике регионов,
поскольку МРСК уже не будут получать необходимой величины средств,
получаемых от перекрестного субсидирования для покрытия тарифов для
населения и приравненных к населению категорий потребителей, однако,
появится возможность избежать споров между МРСК и промышленными
потребителями.
Для регулирования роста тарифов для населения и приравнѐнных к
населению категорий потребителей, необходимо изменение системы
тарифообразования.
5. Провести работу с потребителями, имеющие высокие объѐмы
просроченной дебиторской задолженности по предоставлению независимых
(банковских) гарантий исполнения своих обязательств.
В первую очередь, данную работу необходимо провести с
независимыми энергосбытовыми организациями и гарантирующим
поставщиком, как с категорией потребителей, которые несут большую угрозу
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2876