Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Вега»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Содержание
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ .................................................................. 6
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности .................................... 6
1.2. Методики оценки дебиторской и кредиторской задолженностей ................ 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ВЕГА» ........................................................................ 25
2.1. Краткая характеристика объекта исследования .............................................. 25
2.2. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.................. 28
2.3. Проведение сверки расчетов ............................................................................. 43
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ
ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА ООО «ВЕГА» .............................................................. 52
3.1. Мероприятия по улучшению учетно-контрольного процесса за дебиторской
и кредиторской задолженностью ............................................................................. 52
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий ..................................... 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 73
3
ВВЕДЕНИЕ
Средства, поступающие от дебиторов, являются основным источником
финансовых поступлений предприятий различных сфер деятельности.
Несвоевременная оплата покупателями своих обязательств приводит к дефициту
денежных средств, увеличивает потребность организации в оборотных активах
и ухудшает ее финансовое состояние. В то же время предприятие активно
использует средства кредиторов, формируя за счет этого источника
значительную часть оборотных средств. Грамотное управление дебиторской
задолженностью является инструментом маркетинговой политики,
регулирования объемов продаж. В свою очередь кредиторская задолженность
является дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения
заемных средств.
Наличие дебиторской и кредиторской задолженностей является
неотъемлемой необходимостью в условиях функционирования предприятия в
системе современных финансовых отношений, при которых используются
безналичные способы расчета и срок факта продажи не всегда совпадает с датой
оплаты. Отсрочка по платежам может служить мощным маркетинговым
инструментом предприятия, однако может свидетельствовать и о серьезных
финансовых затруднениях. Состояние дебиторской и кредиторской
задолженностей, их размер и качество оказывают существенное влияние на
финансовое состояние организации.
Достоверный учет дебиторской и кредиторской задолженности наравне с
другими объектами учета необходим для подтверждения достоверности баланса,
определения ликвидности, финансовой устойчивости. Соблюдение порядка
учета и списания просроченной, нереальной к взысканию дебиторской и
кредиторской задолженности в бухгалтерском учете влияет на достоверность
баланса, оценку ликвидности, платежеспособности организации и другие
оценочные показатели.
4
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
тем, что рациональное управление дебиторской и кредиторской задолженностью
позволит обеспечить предприятию достаточный уровень рентабельности и
исключить задолженность по обязательствам. В тоже время, сказанное
актуализирует проблему эффективного управления предприятием, в частности
проблему учета, оценки и управления дебиторской и кредиторской
задолженностью с целью оптимизации его деятельности.
Предметом исследования выступают экономические отношения,
возникающие в процессе повышения эффективности управления предприятием
путем оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Объектом исследования послужило общество с ограниченной
ответственностью «Вега».
Целью работы явилась систематизация нормативных и методических
документов по дебиторской и кредиторской задолженности и применение
теоретических положений для анализа дебиторской и кредиторской
задолженности на конкретном предприятии в целях оптимизации финансового
цикла организации.
Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
- определить понятие дебиторской и кредиторской задолженности;
- исследовать методики оценки дебиторской и кредиторской
задолженностей;
- дать краткую характеристику объекта исследования;
- проанализировать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;
- отразить порядок проведения сверки расчетов;
- разработать мероприятия по улучшению учетно-контрольного процесса
за дебиторской и кредиторской задолженностью;
- рассчитать экономическую эффективности предлагаемых мероприятий.
Решение этих задач определило структуру работы, которая состоит из
введения, трех глав, семи параграфов, заключения и списка использованных
источников.
5
Объем работы не позволяет подробно исследовать расчеты со всеми
группами дебиторов и кредиторов.
Информационной базой исследования послужила внутренняя
документация, учетная политика, годовая бухгалтерская отчетность объекта
исследования. При выполнении работы использовались законодательная и
нормативная базы, СПС «Консультант Плюс», учебная и методическая
литература, источники периодической печати и сети Интернет.
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская и кредиторская задолженность являются неизбежным
следствием существующей системы денежных расчетов между организациями,
при которой существует временной лаг между моментом платежа и моментом
перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных
документов к оплате и временем их фактической оплаты
1
.
Как и другие правоотношения, обязательства возникают из различных
фактов хозяйственной жизни предприятия. Наиболее распространенным
основанием для возникновения обязательств является договор. Договор служит
правовой формой, которая наилучшим образом позволяет сторонам точно
фиксировать свои имущественные интересы путем установления, в соответствии
с их волей, прав и обязанностей
2
. Обязательство-отношение, при котором
должник обязан совершить действие в пользу кредитора, оплатить товары,
работы, услуги, а кредитор вправе потребовать от должника исполнения своих
обязательств
3
.
Состав дебиторской и кредиторской задолженности у хозяйствующих
субъектов может быть совершенно разным, в силу многих причин. Особое
внимание уделено дебиторской задолженности хозяйствующих субъектов, что
означает реальное "иммобилизирование" средств, компенсируемых в
определенный период формирования кредиторской задолженности
4
.
Дебиторская задолженность может возникнуть не только в результате
договорных отношений, но и в силу других обстоятельств, связанных с
законодательством, поэтому дебиторская задолженность рассматривается как
1
Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов. — М.: Издательско-торговая корпорация
«Дашков и Ко», 2014. – С. 152.
2
Белова Е.А. Списание безнадежной дебиторской задолженности. // Актуальные вопросы бухгалтерского учета
и налогообложения. – 2012. - №4. – С. 38.
3
Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Юнити-ДАНА, 2014. – С. 44.
4
Гетьман В.Г. Финансовый учет. - М.: Финансы и статистика, 2009. –С. 45.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2979