Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Вега»)

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

По данным таблицы и рисунка видно, что коэффициент соотношения

заемных и собственных средств, являющийся одним из важнейших

коэффициентов финансового анализа, в плановом периоде составит 1,51 и будет

практически соответствовать нормативному значению. Данный коэффициент

показывает долю заемных средств в структуре капитала организации, чем

больше у организации заемных средств в структуре, тем неустойчивее состояние

организации. Следовательно, полученные значения говорят о повышении

устойчивости финансового состояния ООО «Вега».

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств не

укладывается в нормативные значения, превышает их, но снизился по сравнению

с отчетным периодом и приближается к нормативным рамкам. Полученные

значения показывают бОльшую по сравнению с 2017 г. способность организации

поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять

оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

Коэффициент автономии не соответствует нормативному значению, но

практически в 2 раза выше значения отчетного периода. Чем меньше значение

коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных

источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое

положение. Рост коэффициента автономии в прогнозном периоде

свидетельствует о том, что организация все больше полагается на собственные

источники финансирования.

По данным проведенного анализа видно, что коэффициенты финансовой

устойчивости в планируемом периоде достаточно выровнялись, следовательно,

дальнейшее развитие организации по указанным в работе предложениям

приведет к стабилизации положения организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Дебиторская и кредиторская задолженности являются неотъемлемой

частью денежных отношений и играют огромную роль в деятельности любой

организации. Величина задолженностей может существенным образом влиять на

формирование конечных показателей экономической деятельности

предприятия, на формирование рыночной стоимости бизнеса. Результаты оценки

важны не только топ-менеджерам и собственникам предприятия в целях

повышения эффективности управления бизнесом, обоснования

инвестиционного решения, реструктуризации предприятия (ликвидация,

слияние, поглощение, выделение и т.д.), но и необходимы при анализе

финансовой эффективности работы предприятия, при стабилизации споров во

внесудебном или в судебном порядке, при переуступке прав требования.

Современная практика расчетов предполагает отвлечение средств в

дебиторскую задолженность с одновременным привлечением их посредством

кредиторской задолженности. Анализ взаиморасчетов должен показать

эффективность использования и предоставления кредита для предприятия.

Дебиторская задолженность является источником погашения

кредиторской задолженности предприятия. Если на предприятии будут

заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то оно может

почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию

кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные

фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению,

задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь

повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек. Нарушение договорных

обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам приведут к

потере деловой репутации фирмы и в конечном итоге к неплатежеспособности и

неликвидности.

Поэтому каждому предприятию для улучшения финансового состояния

необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской

задолженности, находить пути и способы, позволяющие сократить величину

задолженности на предприятии.

Проведенное в работе исследование позволяет сделать вывод о

достаточно высоком уровне организации учетно-экономического и контрольно-

аналитического процесса в рамках дебиторской и кредиторской задолженности

в ООО «Вега».

Однако, в целях совершенствования действующей практики учетных и

контрольных мероприятий предлагаются следующие рекомендации:

- необходимо усилить претензионную работу по взысканию дебиторской

задолженности;

- для эффективного управления дебиторской задолженностью

целесообразно разработать положение о политике и процедурах кредитного

контроля;

- для регулирования расчетов с покупателями и заказчиками главному

инженеру и менеджерам рекомендуется ежемесячно формировать график

ожидаемых оплат, на основе которого сотрудники бухгалтерии будут проводить

ревизию задолженности покупателей и заказчиков;

- должна осуществляться детализация учета дебиторской задолженности

по признаку взаимозависимости;

- дебиторская задолженность по взаимозависимым лицам в составе

дебиторской задолженности до 12 мес. после отчетной даты может быть

перенесена из группы быстро реализуемых активов в группу абсолютно

ликвидных активов, что в конечном итоге даст возможность сделать оценку

финансового состояния организации более обоснованной;

- в целях повышения эффективности системы внутреннего контроля

предлагается создание графика документооборота;

- с целью повышения эффективности контрольной деятельности за

движением наличных денежных средств можно рекомендовать

внутрихозяйственный контроль, осуществляемый через перечень процедур,

которые включают сохранность наличных денежных средств и правильное

оформление движения денежных средств;

- для управления денежными потоками в организации должна быть

разработана специальная политика управления, которая является частью общей

финансовой стратегии организации, неотъемлемым элементом политики

управления денежными потоками является платежный календарь.

Основные мероприятия по оптимизации управления денежными

потоками в ООО «Вега» должны быть закреплены в регламентных документах,

таких как: Регламент порядка прохождения платежей в организации, Регламент

определения приоритетов платежей, Регламент планирования движения

денежных средств (поддержания ликвидности организации), Регламент

договорной работы. Также, необходимо разработать внутренний документ

регулирующий порядок работы проведения процедур внутреннего контроля.

Эти документы должны быть утверждены внутренним приказом

руководителя организации и являться обязательными к исполнению всеми

подразделениями.

Решение проблем повышения аналитичности типовых форм, гибкости их

трансформации в отчетность, соответствующую мировым стандартам, и

получение форм управленческой отчетности для внутреннего использования

возможны при реализации единой информационной основы бухгалтерского и

управленческого учета, являющейся базовой составляющей системы

бюджетирования. В этой связи предлагается внедрение в практику деятельности

ООО «Вега» следующих управленческих форм отчетности о движении

денежных средств:

1. Отчет о расходовании авансирования.

2. Отчет о расходовании прибыли и амортизационных отчислений.

Практическим результатом составления данных форм является

совершенствование информационной основы отчетности, повышение

аналитических свойств регламентированных и управленческих форм отчетности

по движению денежных средств на предприятиях, использующих позаказный

метод учета.

Управление денежными потоками в ООО «Вега» посредством

практической реализации предложенных рекомендаций позволит поддерживать

финансовое равновесие организации в процессе финансово-хозяйственной

деятельности, а также увеличить степень финансовой и производственной

гибкости.

Указанные меры предполагают более четкую организацию учета и

анализа дебиторской и кредиторской задолженностей, что, в свою очередь,

должно привести к выявлению на более ранних сроках просроченной

задолженности, своевременному образованию резервов по сомнительным

долгам и, как следствие, к повышению качества управления дебиторской и

кредиторской задолженностями в организации.

Предлагаемые мероприятия, несомненно, повлекут дополнительные

экономические затраты, однако, при этом в положительную сторону изменятся

основные показатели финансовой устойчивости организации ООО «Вега».

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, являющийся

одним из важнейших коэффициентов финансового анализа, в плановом периоде

составит 1,51 и будет практически соответствовать нормативному значению.

Данный коэффициент показывает долю заемных средств в структуре капитала

организации, чем больше у организации заемных средств в структуре, тем

неустойчивее состояние организации. Следовательно, полученные значения

говорят о повышении устойчивости финансового состояния ООО «Вега».