Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО «АИС»)

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
57
КЗ по аналогии с ДЗ может быть корректно выявлена по результатам
сверки взаиморасчетов с контрагентами-кредиторами.
Чтобы выявить действительные объемы задолженности перед бюджетом
(по налогам), а также внебюджетными фондами (по страховым взносам),
целесообразно обратиться в ФНС или ПФР с запросом о выдаче справки о
состоянии расчетов с налоговой службой, а также по страховым взносам. Кроме
того, по инициативе любой из сторон может быть проведена совместная сверка
расчетов. При этом сальдо расчетов по страхвзносам по состоянию на
31.12.2016 фиксируются в актах форм 21-ПФР и 21-ФСС РФ.
После 01.01.2017 сверка по налогам и взносам (в части взносов,
администрируемых налоговиками) проводится с ФНС России и оформляется
бланком, утвержденным приказом ФНС от 16.12.2016), (письмо ФНС России от
26.01.2017)
Инвентаризация расчетов с кредиторами по оплате труда также имеет
большое значение при выявлении действительных объемов ДЗ и КЗ
организации, поскольку уровень КЗ по оплате труда напрямую влияет на
коллектив и его работоспособность. В данном контексте счет 70 проверяется на
предмет выявления случаев невыплаты заработной платы, а также причин этого
(п. 3.46 Методических указаний).
Инвентаризация расчетов должна быть документально оформлена после
того, как все операции по выявлению актуальных ДЗ и КЗ завершены. Для этой
цели следует сформировать акт инвентаризации расчетов с покупателями и
заказчиками, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме
ИНВ-17 или форме, самостоятельно разработанной организацией, а также
справку – приложение к акту.
Анализ кредитоспособности контрагентов необходимо осуществлять на
этапе подготовки договора на поставку продукции, оказание услуг, выполнение
работ. Для этого проводится расчет коэффициентов абсолютной и текущей
ликвидности, коэффициентов автономии и оборачиваемости оборотных
активов, коэффициентов, характеризующих обеспеченность собственными
58
оборотными средствами и рентабельность реализованной продукции. На основе
приведенных коэффициентов и соответствующей их оценки определяется класс
кредитоспособности, в зависимости от которого формируются
взаимоотношения с клиентом; условия предоставления товарного кредита.
Помимо рейтинговой оценки, целесообразно сделать прогноз возможного
банкротства организации-клиента, т.е. «Z-анализ» по Альтману, основным
преимуществом которого является высокая прогностическая способность.
Таким образом, для принятия эффективных решений в области
планирования в условиях динамичного развития рыночной экономики
предприятию требуется целесообразная система информационного
обеспечения, объективно отражающая сложившуюся экономическую
ситуацию.
3.2 Факторинг как инструмент рефинансирования дебиторской
задолженности в организации
Факторинг это незаменимый инструмент управления дебиторской
задолженностью тогда, когда кредитная политика и методы спонтанного
финансирования неэффективны. Анализ управления дебиторской
задолженностью в ООО «АИС» показал, что долгосрочная дебиторская
задолженность имеет тенденцию к увеличению.
Факторинг имеет смысл только тогда, когда экономическая выгода от
немедленного поступления денег больше, чем от их получения в срок.
В рамках кредитной политики организации факторинг может быть
эффективным инструментом финансирования и оптимизации дебиторской
задолженности.
Факторинг всегда подразумевает участие трех сторон:
1. Фактор (факторинговая компания или отдел банка);
2. Поставщик товара (клиент, кредитор);
3. Покупатель (дебитор);
59
Наиболее распространенную схему факторинга можно обрисовать
несколькими шагами:
- Поставщик отгружает товар, договорившись с покупателем об отсрочке
платежа (от недели до четырех месяцев);
- Поставщик заключает договор с факторинговой компанией, передает ей
накладные;
- Фактор финансирует предоставленные накладные, поставщик получает
свою оплату. Обычно фактор оплачивает сразу примерно 90% от общей
стоимости, оставшиеся 10% выплачиваются после получения и проверки товара
покупателем. Само собой, факторинговая компания берет за услуги
определенную договором комиссию;
- Покупатель оплачивает товар фактору.
Основная цель факторингового обслуживания банком — обеспечить
клиенту возможность заниматься основной деятельностью — продажами, не
отвлекаясь на постоянное решение финансовых вопросов.
Рынок вынуждает поставщиков заключать договоры с отсрочкой платежа.
Таким образом, предприятие-продавец часто оказывается в роли кредитора, что
требует дополнительных оборотных средств.
Преимуществадля Поставщика:
- возможность пополнения оборотных средств;
- ускорение оборачиваемости оборотных средств;
- предоставление более льготных условий оплаты для Покупателей;
- рост объема продаж, а значит рост прибыли;
-улучшение структуры баланса - получение финансирования считается
поступлением выручки по внешнеэкономическому контракту, уменьшается
дебиторская задолженность; появляется возможность взять кредит, например,
для расширения производственных мощностей или начала работы с новой
группой товаров;
Преимущества для Покупателя:
- получение товарного кредита (более длительная отсрочка платежа);
60
- расширение закупок;
- укрепление рыночных позиций;
- лучшее использование оборотных средств.
Чаще всего фактор одномоментно выплачивает около 90% от стоимости
товара. Остальная сумма поступает после того, как покупатель подтвердит
получение продукции и отсутствие каких-либо претензий или осуществит
оплату.
Разумеется, что условия факторинга предполагают оплату услуг фактора
(в виде некоторой комиссии).
Потребность в подобной схеме может возникнуть в случае форс-мажора.
Очень часто быстро нарастить оборотный капитал оказывается дешевле,
используя различные схемы факторинга, чем прибегая к краткосрочным
кредитам. А в отечественной практике доступ малых предприятий к заемным
средствам существенно затруднен.
Но может ли факторинг изначально закладываться в финансовые планы
предприятия? Ответ утвердительный. Многие компании вынуждены прибегать
к факторингу, работая в условиях «рынка покупателей».
Отсрочка платежа выступает как конкурентное преимущество, а
повышение оборачиваемости оборотных средств достигается благодаря
факторингу.
3.3 Расчёт эффективности предложенных мероприятий
В рамках предложений по совершенствованию контроля за дебиторской и
кредиторской задолженностью, можно предложить автоматизировать учет
задолженности.
В настоящее время анализом финансово-хозяйственной деятельности
занимается главный бухгалтер и два бухгалтера. Непосредственно расчет
коэффициентов, анализ показателей формируют 3 специалиста.
61
Предлагается для совершенствования управления дебиторской и
кредиторской задолженностью в ООО «АИС» использовать компьютерную
программу для финансового анализа «Финансовый анализ: ПРОФ».
Одним из основных достоинств программы для финансового анализа
«Финансовый анализ: ПРОФ» является возможность создания на основании
данных бухгалтерской отчетности (баланса и отчета о финансовых результатах)
аналитического текстового отчета о финансовом состоянии организации уже
через 5-15 минут после начала работы с программой, с возможностью редакции
шаблона отчета.
Кроме этого программа «Финансовый анализ: Проф» предоставит
специалистам ООО «АИС» возможность спрогнозировать финансовую
отчетность организации на любой указанный период (периоды), с любым
установленным шагом (от месяца до года) и рассчитает все аналитические
коэффициенты, основываясь на данных о планируемом объеме выручки,
привлекаемых кредитах, планируемом изменении структуры запасов.
Таким образом, можно получить данные о финансовом состоянии
предприятия на указанный временной период, в соответствии с заданными
условиями развития.
Оценим экономическую эффективность внедрения данной программы.
Внедрение этой программы даст влияние показатели финансовые, а,
следовательно на совершенствование управления дебиторской и кредиторской
задолженностью в ООО «АИС»:
1) Появится возможность сокращения численности экономического и
финансового отделов.Уменьшение доли физического труда.
2) Повысится заинтересованность работников в результатах своего
труда, с получением более объективных оценок его качества.
3) Повысится профессиональный уровень работников экономического
и финансовых отделов (останется больше времени для экономического анализа,
изучения нормативных и законодательных актов).
Затраты (З), которые будут связаны с приобретением и внедрением
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3018

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы
- Описание типа СЭТ7009
- Программа ГПИ