Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО «АИС»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
67
120 901 * 50% = 60 451 тыс.рублей
В прогнозе ООО «АИС» сможет снизить кредиторскую задолженность за
счет разницы межу прогнозной суммой пассивов (собственных, долгосрочных
заемных и кредиторской задолженностью) и прогнозной суммой имущества:
Тогда итоговый размер кредиторской задолженности предприятия в
первом прогнозном году составит: 416 320–60 451 = 355 869 тыс.руб.
На основании произведенных расчетов, рассчитаем коэффициенты
финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности составит 1,2 и это говорит все еще о
нерациональном использовании
семь
средств предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть
кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно, в
прогнозном периоде коэффициент составит 0,1.
база
Значение
опыт
данного
куда
показателя
не
рост
должно
чтоб
опускаться ниже
счет
0,2.
Коэффициент общей ликвидности
база
показывает способность организации
семь
погашать текущие
опыт
обязательства
весь
за счёт только
лишь
оборотных активов.
Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность
предприятия. В нашем примере данный коэффициент увеличился на 20% и
составит 1,2.
Таким образом, рассмотренные
факт
в данном параграфе мероприятия,
которые
факт
руководство
хотя
ООО «АИС». может применить в практической
деятельности, будут способствовать повышению финансовой устойчивости
база
организации
семь
на
дело
рынке и приведут к улучшению структуры оборотных активов
и повышению ликвидности
база
и платежеспособности.
В дальнейшем ООО «АИС» следует оперативно
чтоб
реагировать на
дело
конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии
семь
с его
куда
требованиями
тема
качество
хотя
оказываемых услуг и ценовую политику.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью исследования являлось рассмотреть методику управления
дебиторской и кредиторской задолженностью.
В первой главе выпускной квалификационной работе рассмотрены
теоретико-методологические аспекты управления дебиторской и кредиторской
задолженностью.
Характеристика кредиторской и дебиторской задолженностей (как
объектов финансового анализа и управленческого учета) — это, прежде всего,
определение функциональных признаков содержания и раскрытие их
сущности. Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402 ФЗ в
качестве объекта бухучета установлены обязательства, включающие в себя
дебиторскую и кредиторскую задолженности.
Под дебиторской задолженностью большинство ученых-экономистов
понимают задолженность сторонних организаций, сотрудников и внешних
физических лиц изучаемой организации (то есть, задолженность клиентов-
покупателей за приобретенную продукцию или полученные услуги,
задолженность подотчетных лиц организации за выданные им в подотчет
суммы и др.). Организации и физические лица, которые должны данной
организации денежные средства, называются дебиторами.
Кредиторская задолженность организаций в литературе представляет
собой задолженность по выполнению (исполнению) принятых или взятых на
себя обязательств, равно как и обязательств, обязательное исполнение которых
строго регламентировано действующим законодательством.
Одним из инструментов анализа дебиторской и кредиторской
задолженностей является инвентаризация расчетов с дебиторами и
кредиторами.
Одним из важнейших условий стабильного финансового положения
любого предприятия в современных условиях является четкая организация
69
расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности
покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для
погашения задолженности предприятия перед поставщиками, бюджетом,
сотрудниками. Управление расчетами - это часть общей политики предприятия,
которая включает в себя управление дебиторской и кредиторской
задолженностью, выбор условий реализации продукции и инкассации
задолженности заказчиков, выработку политики произведения платежей и
движения денежных средств, урегулирование задолженности перед бюджетом
и персоналом для достижения необходимого уровня финансовой устойчивости
предприятия.
В ходе исследования были изучены вопросы управления дебиторской и
кредиторской задолженность, сроки ее образования, методики анализа
дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной
частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять показатели
текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности
предприятия, а также факторы, влияющие на их динамику, оценивать
количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния
предприятия в будущем.
Во второй главе исследования проведен анализ управления дебиторской и
кредиторской задолженностью на примере ООО «АИС».
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по ООО «АИС»
показал, что дебиторская задолженность за 2017 год увеличилась на 524790
тысяч рублей и кредиторская задолженность увеличилась с 213900 тысяч
рублей на начало 2017 года до 520400 тысяч рублей на конец года.
Коэффициент покрытия показывает достаточную степень обеспеченности
текущих кредиторских обязательств средствами, числящимися в дебиторской
задолженности. На один рубль обязательств организации приходится 2,2 руб.
дебиторской задолженности на начало года.
Таким образом, анализ дебиторской и кредиторской задолженности
70
ООО«АИС» показал, что предприятие работает стабильно, платежеспособно и
довольно финансово устойчиво.
Главной целью управления дебиторской и кредиторской задолженностью
в целях повышения финансовой устойчивости организации является
формирование комплекса мероприятий по оптимизации настоящей либо
разработке новой политики в рамках кредитования покупателей, которая
направлена как на наращивание прибыли фирмы, так и на ускорение
взаиморасчетов, а также на снижение риска неплатежей контрагентов. В
процессе формирования политики управления кредиторской и дебиторской
задолженностью основной акцент делается на рост объема продаж продукции
фирмы, оптимизацию общего объема задолженности, а также на обеспечение ее
своевременной инкассации. При этом, эффективность управления всеми
обязательствами фирмы в значительной степени зависит от того, какой метод
управления был выбран.
В третьей главе были разработаны рекомендации по совершенствованию
управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
В целях совершенствования проведения финансового анализа было
рекомендовано внедрение компьютерной программы «Финансовый анализ.
ПРОФ». В ходе исследования были проанализированы возможности и
преимущества внедрения данной программы в ООО «АИС». Эффективность
внедрения составила 99080 рублей.
На основе анализа применения факторинга удалось доказать его
практическую эффективность. Основными «достижениями» факторинга можно
считать: уменьшение «иммобилизации» финансовых ресурсов; увеличение
клиентской базы, ускорение средней оборачиваемости дебиторской
задолженности.
Факторинг является новым и перспективным инструментом управления
дебиторской задолженностью в условиях дефицита финансовых ресурсов на
предприятии.
Таким образом, задачи, поставленные, в работе решены, цель достигнута.
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-
ФЗ. [Электронный ресурс]. / Официальный сайт компании «Консультант
Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/buch/.
2. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 307 – ФЗ от
30 декабря 2008 г.
3. Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского
учета на 2017 - 2019 гг.: утверждена Приказом Минфина России от 07.06.2017
N 85н.
4. Проект федерального стандарта бухгалтерского учета "Дебиторская
и кредиторская задолженности (включая долговые затраты)". URL:
http://bmcenter.ru/Files/proekt_D_K_Z.
5. Адамов Н.А. Учет и анализ дебиторской задолженности / Н.А.
Адамов // Бухучет в строительных организациях. – 2015. - № 6. – С.12
6. Адаев, Ю.В. Анализ эффективности хозяйственной деятельности
предприятий в условиях рынка и аудит: Учебное пособие. / Ю.В. Адаев - М.:
Финансы и статистика, 2014. – 215с.
7. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент / И.Т. Балабанов –М:
Финансы и статистика, 2015.- 224 с.
8. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и
кредиторской задолженности: Учебное пособие. / Ю.А. Бабаев. – М.:
Издательство «Проспект», 2015. – 406с.
9. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-
М, 2015. – 405с.
10. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской
задолженностью // Современный бухучет.-2014.- № 5.-С.11
11. Волощук, Л.А. Финансовый анализ / Л.А. Волощук, М.А. Юдин. –
М.: ДиС, 2014. – 328 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3018