Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО «АИС»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
62
данной программы, включают: денежные средства, которые расходуются на
приобретение программы; заработная плата программиста, который будет
устанавливать программу, и давать знания (обучать) сотрудникам; отчисления
на социальные нужды с заработной платы и др.
Затраты рассчитаем по формуле (7):
К=Зп х То (1 + Кс) +Спр, (7)
где Зп–заработная плата программиста за час, руб.;
То– время на обучение персонала, час.;
Кс – коэффициент отчислений на социальные нужды, %;
Спр – цена программы.
Предлагается внедрить программное обеспечение, включающее
следующий пакет: Мастер Финансовый анализ. Проф. – 11900 рублей.
С учетом того что программист получает в час 500 р., а ставки взносов во
внебюджетные фонды 30 %, то затраты на установление программного
обеспечения составят 51470 тыс. руб.
Расчет затрат ООО «АИС» на внедрение программы «Финансовый
анализ: ПРОФ» представлены в таблице 9.Таким образом, затраты, связанные с
внедрением данной программы в ООО «АИС» составляют 17100 рублей.
Таблица 9
Расчет затрат ООО «АИС» на внедрение программы «Финансовый
анализ: ПРОФ»
Показатели
Условное
обозначение
Единица
измерения
Значение
показателя
Средняя заработная
плата программиста в
час
Зп
Руб.
500
Время на обучение
персонала
То
Час
8
Взносы во
внебюджетные фонды
и на обязательное
страхование
Кс
%
30
Стоимость программы
Спр
Руб
11900
Всего
К
Руб.
17100
63
Расчет экономического эффекта от внедрения данной программы
определяется увеличением скорости обработки информации по дебиторской и
кредиторской задолженности.
При автоматизации оценки финансово-хозяйственной деятельности ООО
«АИС» происходит сокращение времени физического труда, и как следствие –
сокращение расходов на оплату труда. Результаты проведенных расчетов
представлены в таблице 10.
Таблица 10
Расчет затрат на внедрение программы в ООО «АИС»
Показатели
Ед.изм.
Значение показателя
1
2
3
До внедрения программы Финансовый анализ. ПРОФ
Количество сотрудников, занятых
анализом показателей
деятельности ООО
«СеверСпецСтрой»
Чел.
3
Трудоемкость финансового-
экономического анализа
Чел/час
3 чел х 20 дней х 8 час=
480 чел /час
Среднечасовая оплата труда
Руб.
280
Взносы во внебюджетные фонды
%
30
Расходы на оплату труда, всего
Руб.
480 чел/час х 280 руб х
30 % = 174420 руб.
После внедрения программы Финансовый анализ. ПРОФ.
Количество сотрудников
экономического и финансового
отделов, занятых анализом
показателей деятельности
Чел.
1
64
Продолжение таблицы 10
Трудоемкость оценки дебиторской и
кредиторской задолженности
Чел/час
1 чел х 20 дней х 8 час =
160 чел/час
Среднечасовая оплата труда
Руб.
280
Взносы во внебюджетные фонды
%
30
Расходы на оплату труда, всего
Руб.
160 чел/час х 280 руб. х
30 % = 58240 руб.
Эффект от внедрения программы: 174420 - 58240 = 116180 руб.
Экономический эффект от внедрения программы характеризуется
показателями, отражающими соотношение затрат и результатов.
Экономический эффект за минусом затрат на установку программы
составит.
116180 – 17100 = 99080 рублей.
Расчеты показывают, что внедрение данной программы в ООО «АИС»
целесообразно, так как расчеты показали высокую эффективность данного
предложения.
Предлагаемые подходы совершенствования организации процесса
управления дебиторской и кредиторской задолженностью, анализа финансово-
хозяйственной деятельности ООО «АИС» позволят унифицировать процедуру
анализа, получить более точный и обоснованный результат, что в итоге снизит
риски деятельности, обеспечит необходимую стабильность работы
предприятия и заданный уровень доходности.
В рамках предложения использования факторинга, эффективность будет
следующая.
ООО «АИС» имеет следующие характеристики:
- Среднемесячный оборот: 79312 тыс. руб. (951751 доходы согласно
отчетности за 2017 год / 12 мес.)
- Рентабельность строительных услуг: 10,23%
- Средняя стоимость договора в адрес одного заказчика: 5000 тыс. рублей
- Отсрочка платежа по договору поставки: 30 дней
- Комиссия за факторинговое обслуживание: 1,7% от суммы поставки
- Лимит финансирования: 85%
65
Уступка денежного требования:
- Отгрузка продукции на 5000 тыс. рублей в адрес одного заказчика
первого числа месяца
- Финансирование со стороны Банка-фактора в размере 85% от стоимости
поставки: 4250 тыс. рублей
- Оплата покупателем 31 числа: фактическая отсрочка – 30 дней
- Комиссия банка-фактора: 1,7%*5000= 85 тыс. рублей
- НДС в размере 15,30 тыс.руб идёт к возмещению
Эффективность использования факторинга.
Доход с каждой поставки при рентабельности продаж 10,23% составит:
- Без использования факторинга: 5000*10,23%=511,5 тыс. рублей
- При пользовании факторинговым обслуживанием:
(511,5-85)+4250*10,23%=861,6 тыс. рублей.
Итого получаем дополнительный доход в размере 351,1 тыс.рублей.
Таким образом, для оптимизации затрат на факторинговое обслуживание
ООО «АИС» в текущем периоде следует следить за платёжной дисциплиной
дебиторов и стимулировать досрочное гашение задолженности, т.е. совместно с
фактором заниматься административным управлением дебиторской
задолженности, а в среднесрочной перспективе предприятию выгодно
увеличивать сумму поставок и лимит финансирования по факторингу.
Предлагаемые подходы совершенствования организации процесса
управления дебиторской и кредиторской задолженностью, анализа финансово-
хозяйственной деятельности ООО «АИС» позволят унифицировать процедуру
анализа, получить более точный и обоснованный результат, что в итоге снизит
риски деятельности, обеспечит необходимую стабильность работы
предприятия и заданный уровень доходности.
Прогнозные основные показатели деятельности предприятия с учетом
предложенных рекомендаций представлены в таблице 11.
66
Таблица 11
Показатели финансовой деятельности предприятия ООО «АИС» с
учетом предложенных рекомендаций (тыс.руб.)
Показатели
2017год
При реализации
предложенных
рекомендаций
Отклонение,
%
Выручка
951 751
1 013 615
6,5
Себестоимость
899 224
939 689
4,5
Валовая прибыль (тыс.руб.)
52 527
73 926
40,7
Прибыль от реализации
(тыс.руб.)
52 527
73 926
40,7
Собственные оборотные
средства (СОС)
386 751
413 050
6,8
Собственный капитал
32 923
33 516
1,8
Долгосрочная дебиторская
задолженность
861 051
758 236
-11,9
Краткосрочная дебиторская
задолженность
140 200
122 114
-12,9
Долгосрочные
обязательства
197 315
188 830
-4,3
Краткосрочная
задолженность
416 320
355 869
-14,5
Общий показатель
ликвидности
1,0
1,2
+20,
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,09
0,1
+11,1
Коэффициент текущей
ликвидности
1.0
1,2
+20,
Прогноз дебиторской задолженности = 1 001 251 * 16,1% * (1 – 0,25) =
880 350 тыс.руб.
Размер снижения дебиторской задолженности составит:
1 001 251– 880 350 = 120 901 тыс.рублей
Предположим, что часть этой суммы (50%) предприятие направит для
повышения ликвидности в краткосрочные финансовые вложения: 120 901* 50%
= 60 451 тыс.рублей
Оставшаяся часть (50%) используем на погашение кредиторской
задолженности:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3018