Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО «АИС»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
Управление и анализ кредиторской задолженности включает в себя ряд
действий: получение удовлетворяющего компанию кредита от
поставщиков.продление срока погашения в период дефицита денежных
средств. поддержание хороших отношений с постоянными и важными
поставщиками.
Таким образом, управление кредиторской задолженностью является
составной частью общей системы управления деятельности организации
25
.
Нельзя недооценивать необходимость проведения анализа дебиторской и
кредиторской задолженности. Его следует проводить не меньше чем раз в год
на основании данных из баланса предприятия. Рассчитанные в ходе анализа
показатели как нельзя лучше продемонстрируют картину о финансовом
положении (устойчивости) предприятия, о его платежеспособности и
имущественном положении.
При этом некоторые показатели в разрезе долгов перед дебиторами и
кредиторами следует рассчитывать намного чаще. Это позволит вовремя
скорректировать выявленные отклонения.
Одним из способов сокращения дебиторской задолженности после ее
анализа, является предоставление скидки за досрочную оплату. При разумной
цене скидки побуждают клиентов платить раньше, что помогает продавцу
избежать некоторых финансовых затрат, возникающих при предоставлении
кредита. Таким образом это может повлиять на прибыльность. У продавца
могут быть проблемы с потоком денежных средств. Если скидки побуждают
клиентов вносить оплату раньше срока, то они, таким образом, позволяют
компании поддерживать ликвидность. Скидки за досрочную оплату в
некоторых случаях могут влиять на объем спроса, если, будучи частью условий
предоставления кредита, они побуждают клиентов совершить покупку. Однако,
у скидок есть определенные недостатки: Если скидка предоставлена только
одному клиенту, компании, возможно, придется предоставить ее и другим
клиентам. Действие скидок зачастую трудно прекратить. Они устанавливают
25
Тихонова Е.П. Дебиторская и кредиторская задолженность // Горячая линия бухгалтера.-2014.-№ 3.- С.17
33
фиксированный период погашения, который, в случае необходимости, можно
было бы уменьшить в будущем. Чтобы решить, целесообразно ли с финансовой
точки зрения предоставлять скидку за досрочную оплату, необходимо сравнить
затраты на скидку с прибылью от сокращения инвестиций в дебиторскую
задолженность.
Рассмотрев, теоретические и методологические основы анализа и
управления дебиторской и кредиторской задолженностью, можно сделать
следующие выводы.
Для того чтобы обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия
для своих клиентов, в частности, предоставить им отсрочку платежа,
предприятие должно найти источник финансирования собственных расходов на
период отсрочки. Кредиторская задолженность предприятия являетсяодним из
таких источников финансирования текущей деятельности предприятия.
Грамотное и эффективное управление дебиторской и кредиторской
задолженностью является залогом успеха любой коммерческой деятельности.
Таким образом, эффективное управление кредиторской и дебиторской
задолженностейпредприятия - залог его обеспеченности оборотными
средствами, достаточными для непрерывной деятельности. Управление
кредиторской задолженностью играет в этом процессе ведущую роль, т.к.
значительно снижает риск несостоятельности и банкротства предприятия.
34
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «АИС»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «АИС»
ООО «АИС» действует с 2009 г. Юридический адрес ООО «АИС» -
Мурманская область, город Мончегорск, улица Гагарина 11.
ООО «АИС» является юридическим лицом, распоряжается денежными
средствами, выделяемыми на финансирование капитальных вложений, а также
всеми материальными ценностями, учитываемыми на балансе, несет
ответственность за ввод в действие в установленные сроки производственных
мощностей и объектов, сооружаемых в соответствии с утвержденной проектно-
сметной документацией, за своевременную подготовку их к эксплуатации,
обеспечение высокого уровня архитектуры и градостроительства, проектных
решений и качества строительства, определение и соблюдение утвержденной
сметной стоимости строительства, договорных цен (не допуская
необоснованного их превышения), своевременную поставку оборудования, а
также оплату выполненных строительно-монтажных работ и поставляемого
оборудования.
Основным видом деятельности ООО «АИС» является строительство
новых объектов, реконструкция, расширение, техническое перевооружение
действующих объектов различного назначения, проведение капитального
ремонта.
В своей деятельности ООО «АИС» руководствуется требованиями
законодательства Российской Федерации, решениями органов управления
Общества, иными организационно-распорядительными документами
Общества.
ООО «АИС» имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием,
наименованием Общества.
Основная цель деятельности ООО «АИС» – получение и максимизация
прибыли.
35
Основные виды деятельности:
1.Проектирование.
Разработка архитектурной концепции объекта, оформление земельного
участка, проведение изысканий, проектирование, прохождение и получение
положительного заключения экспертизы по объекту, авторский надзор и
участие во вводе объекта в эксплуатацию. Основной принцип проектирования:
решение задач строительных площадок в строгом соответствии с требованиями
Заказчика.
2.Возведение
Строительство «под ключ» в короткие сроки объектов военного,
промышленного и спортивного назначения, в том числе в труднодоступном
районе крайнего Арктического региона Российской Федерации. 80% работ
организация производит собственными силами.
3.Эксплуатация
Весь комплекс эксплуатационных работ и обслуживание сложных систем
котельных, водоподготовки, обслуживание бассейнов, ледовых систем,
вентиляции, электроснабжения, систем оснежения и прочих инженерных
систем.
При реализации проектов особое внимание уделяется инновациям,
энергосберегающим технологиям, культуре производства и технике
безопасности. Строительное производство комплектуется современными
машинами и механизмами ведущих производителей строительной техники и
оснастки.
Специализация ООО «АИС» — возведение в сжатые сроки, сроком до
двух месяцев, нестандартных и насыщенных объектов, требующих сложных
логистических схем, нетривиальных технических решений в разрезе
максимальной оптимизации ресурсных затрат. Строительство
осуществляется собственными силами организации.
Одной из сильных сторон организации считаем реализацию проектов не
только в местах с насыщенной инфраструктурой, но и успешную реализацию
36
проектов по строительству объектов в труднодоступных ненаселенных
районах страны крайнего Севера, требующих сложных логистических схем.
Все структурные подразделения ООО «АИС»связаны между собой
организационно-хозяйственными связями.
Для предприятия ООО «АИС» характерна линейно-функциональная
организационная структура.
Рисунок 4 - Организационная структура ООО «АИС»
Каждое структурное звено имеет одного руководителя и несколько
подчиненных. Работники подотчетны только своему непосредственному
руководителю. Между подразделениями установлены вертикальные линейные
связи, в соответствии с которыми руководитель отдает указания своим
подчиненным, а подчиненные отчитываются перед ним в своих действиях и
результатах работы.
Линейная структура управления в ООО «АИС» обусловлена высоким
уровнем исполнительской дисциплины за счет четкого распределения
полномочий и ответственности в соответствии с закрепленным за каждым
руководителем отдела, участком работы. Руководители отделов
самостоятельно принимают решения и обеспечивают его оперативное
Генеральный директор
Юридический
отдел
Коммерческий
директор
Директор по
строительству
Гл. бухгалтер
Отдел закупа
строительныхматер
иалов
Отдел продаж
Материально-
технический
отдел
Отдел
строительно –
монтажных
работ
Отделочные
работы
Транспортный
отдел
Бухгалтерия
Плановый
отдел
Отдел кадров
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3018