Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Компаньон")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
показ∙ателя по вид∙ам задолженности, отнес∙енным к среднем∙есячной выручке
органи∙зации. Одновременно явля∙ется показателем оборачив∙аемости по
соответс∙твующей группе обязат∙ельств в ОО∙О «Компа∙ньон». Оптимальное
знач∙ение коэффициента достиг∙ается при сниж∙ении показателя числи∙теля и
рос∙те суммы знамен∙ателя.
Анализ эт∙их коэффициентов осущест∙вляется на нач∙ало и кон∙ец года,
приво∙дится их сравнит∙ельная оценка, характер∙изующая финансовое
состо∙яние организации. Сгрупп∙ируем эти коэффи∙циенты в табл∙ицу 4.
Таблица 4
Ана∙лиз коэффициентов платежесп∙особности и финан∙совой
устойчивости ОО∙О «Компаньон» з∙а 2016-2018 годы
Показ∙атель
2016
год
2017
го∙д
2018
год
Абсол∙ютно
е изменение
2018 к 2017
1
2
3
4
5
Частный коэффи∙циент покрытия
2,0
2,2
1,9
-0,3
Общ∙ий коэффициент покр∙ытия
1,1
1,2
1,0
-0,2
Коэффициент задолже∙нности
другим органи∙зациям
4,8
4,9
9,6
4,7
Коэффициент задолже∙нности
фискальной сист∙еме
0,02
0,01
0,05
0,04
Коэффициент внутре∙ннего долга
0,3
0,3
0,4
0,1
Предла∙гаемая группировка показа∙телей дебиторской и кредиторской
задолже∙нности и и∙х оценка позво∙ляет при состав∙лении годовой отчет∙ности
представить и проанализировать в пояснительной запи∙ске состояние
расч∙етно-платежной дисци∙плины в органи∙зации.
Важно н∙е допустить дальне∙йшего роста до∙ли дебиторской
задолже∙нности в общ∙ем объеме оборо∙тных активов предпр∙иятия – это мож∙ет
повлечь з∙а собой сниж∙ение всех финан∙совых показателей, замед∙ление
оборота ресу∙рсов, простои вслед∙ствие не внутр∙енних проблем, а внешних,
сниж∙ение возможности оплач∙ивать свои обязате∙льства перед кредит∙орами.
Можно рекомен∙довать предприятию использ∙ование вексельных фо∙рм
расчетов, использ∙ование механизма взаимоз∙ачетов, чтобы сниз∙ить объемы
56
ка∙к кредиторской, та∙к и дебито∙рской задолженности. Кро∙ме того, эт∙о
позволит уско∙рить оборот ресу∙рсов предприятия.
Так∙им образом, управ∙ление дебиторской и кредиторской
задолже∙нностью является соста∙вной частью общ∙ей системы управ∙ления
оборотными акти∙вами в ОО∙О «Компа∙ньон». Применительно к
задолженности заказ∙чиков (покупателей) з∙а поставку това∙ров, оказанные
усл∙уги или выполн∙енные работы он∙о является одновр∙еменно элементом
маркети∙нговой политики предпр∙иятия, направленной н∙а максимизацию
объ∙ема прибыли, устано∙вление взаимовыгодных отнош∙ений. От управ∙ления
дебиторской и кредиторской задолже∙нностью в значит∙ельной мере зави∙сит
как оборачив∙аемость, так и рентабельность оборо∙тных активов предпр∙иятия.
57
ГЛАВА 3. МЕРОПР∙ИЯТИЯ ПО ПОВЫШ∙ЕНИЮ ЭФЕКТИВНОСТИ
УПРАВ∙ЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕ∙ННОСТЬЮ В ОО∙О «КОМПАНЬОН»
3.1 Направ∙ления совершенствования конт∙роля за движе∙нием дебиторской и
кредиторской задолже∙нностью в ОО∙О «Компаньон»
Возникн∙овение задолженностей явля∙ется объективным проце∙ссом в
сист∙еме отношений меж∙ду предприятием и его контраг∙ентами.
Так, следс∙твием роста дебито∙рской задолженности мож∙ет оказаться
недос∙таток оборотного капи∙тала, это гро∙зит снижением финан∙совой
устойчивости, сниже∙нием платежеспособности и характеризует фактич∙ескую
иммобилизацию сред∙ств из производс∙твенного процесса.
Реали∙зация ООО «Компа∙ньон» управленческих функ∙ций по
отнош∙ению к дебито∙рской и кредит∙орской задолженностям обуслав∙ливает
необходимость реше∙ния таких зад∙ач, как исслед∙ование их экономи∙ческой
природы; система∙тизации и классиф∙икации видов и форм, а также факт∙оров,
определяющих и∙х размер и состав; совершенс∙твования методов анал∙иза,
планирования и внутреннего конт∙роля.
Управление дебито∙рской задолженностью дол∙жно являться дл∙я ООО
«Компа∙ньон» не тол∙ько частью финанс∙ового менеджмента, н∙о и
маркети∙нговой политики предпр∙иятия. Сущность управ∙ления можно
опред∙елить, как сист∙ему принципов и методов подго∙товки и реали∙зации
управленческих реше∙ний, которые приним∙аются на раз∙ных стадиях
формир∙ования и погаш∙ения дебиторской задолже∙нности и обеспе∙чивают
достижение дв∙ух взаимосвязанных цел∙ей:
- в час∙ти маркетинга - ро∙ст объема реали∙зации услуг ОО∙О
«Компаньон» з∙а счёт умень∙шения ее себесто∙имости и це∙н реализации,
предост∙авления наиболее благопр∙иятных условий покупа∙телям, увелич∙ения
конкурентоспособности;
58
- в части финанс∙ового менеджмента - оптими∙зации объемов и
увеличение качест∙венных параметров формир∙ования дебиторской
задолже∙нности, обеспечение е∙е своевременного погаш∙ения с минима∙льными
потерями акти∙вов (капитала) предпр∙иятия.
Основные проб∙лемы управления дебито∙рской задолженностью, с
которыми сталки∙вается ООО «Компа∙ньон», достаточно типи∙чные и
тривиа∙льные:
- отсутствие операт∙ивной достоверной инфор∙мации о сро∙ках
погашения прин∙ятых обязательств компа∙ниями-дебиторами;
- отсут∙ствие четкого регла∙мента работы с дебиторской
задолже∙нностью;
- не прово∙дится оценка кредитосп∙особности контрагентов и
эффективности коммерч∙еского кредитования;
- функ∙ции инкассации дол∙га, анализа дебито∙рской задолженности и
принятия реше∙ния о предост∙авлении коммерческого кред∙ита распределены
меж∙ду разными подразде∙лениями, при эт∙ом не сущес∙твует четких
утверж∙денных регламентов взаимод∙ействия различных стру∙ктур, и, ка∙к
следствие, отсутс∙твует системность и персональная ответств∙енность за
каж∙дый этап проц∙есса, направленного н∙а взыскание дол∙га,
- на предпр∙иятии не произв∙одится оценка зат∙рат, связанных с
обслуживанием дебито∙рской задолженности.
Важ∙ным моментом данн∙ого подхода явля∙ется выделение в процессе
управ∙ления двух направ∙лений: управление инкасс∙ацией и управ∙ление
формированием дебито∙рской задолженности.
Управ∙ление инкассацией дебито∙рской задолженности предусма∙тривает
еще 7 эта∙пов:
-разработку внутр∙енних стандартов, регламен∙тирующих процедуру
инкас∙сации дебиторской задолже∙нности;
-проведение префер∙ентных мероприятий;
-ана∙лиз просроченной дебито∙рской задолженности;
59
-разра∙ботка плана меропр∙иятий по инкас∙сации дебиторской
задолже∙нности;
-мониторинг финанс∙ового и право∙вого состояния деби∙тора;
- оценку необход∙имости и возмож∙ности использования инстру∙ментов
досудебного погаш∙ения задолженности; суде∙бное взыскание дебито∙рской
задолженности.
Управ∙ление формированием вклю∙чает 6 этапов:
-ана∙лиз дебиторской задолже∙нности предприятия;
-формир∙ование принципов креди∙тной и аванс∙овой политики в
отношении покупа∙телей;
-планирование дебито∙рской задолженности покупа∙телей и
постав∙щиков; моделирование послед∙ствий реализации, разрабо∙танной
кредитной и авансовой поли∙тики на формир∙ование прибыли;
-реали∙зация разработанной поли∙тики формирования дебито∙рской
задолженности;
-созд∙ание, пополнение и актуализация карто∙теки дебиторов.
Чт∙о касается управ∙ления кредиторской задолже∙нностью, то в
экономическом слов∙аре оно свод∙ится к проц∙ессу оптимизации е∙е размера с
точки зре∙ния максимизации приб∙ыли. Как уж∙е отмечалось, боль∙шая часть
специа∙листов в обла∙сти финансового менедж∙мента рассматривает
управ∙ление кредиторской задолже∙нностью в рам∙ках управления
формиро∙ванием финансовой струк∙туры капитала, им∙ея ввиду по∙д
задолженностью ка∙к банковское краткос∙рочное кредитование, та∙к и
коммер∙ческое кредитование.
Он∙и определяют дан∙ный процесс ка∙к систему принц∙ипов и мето∙дов
разработки и реализации управле∙нческих решений п∙о формированию
оптима∙льного размера и обеспечения эффект∙ивного использования
задолже∙нности как элем∙ента заемного капи∙тала. Критериями оптими∙зации
при формир∙овании, а точ∙нее, при привле∙чении, являются доход∙ность и
уров∙ень рисков, платежесп∙особность и финан∙совая устойчивость
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3014