Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Компаньон")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
Рисунок 19 - Динамика коэффициента оборачиваемости
краткосрочной задолженности ООО «Компаньон» за 2016-2018
годы
2016 год = 862130 / (50000 + 54399) /2 = 15,96
2017 год = 823019 / (54399 +70150) /2 = 12,21
2018 год = 951751 / (70150 + 140200) /2 = 9,43
Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской
задолженности.
2016 год = 862130 / (300000 + 378400) /2 = 2,28
2017 год = 823019 / (378400 +406011) /2 = 2,03
2018 год = 951751 / (406011 + 861051) /2 = 1,36
Характеризует число оборотов долгосрочной дебиторской
задолженности. Погашение этой задолженности в течение отчетного года
свидетельствует об эффективности расчетной дисциплины в организации.
15,96
12,21
9,43
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18
Коэффициент оборачиваемости
2018 год 2017 год 2016 год
51
Рисунок 20 - Динамика коэффициента оборачиваемости
долгосрочной задолженности ООО «Компаньон» за 2016-2018
годы
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
2016 год = 862130 / (170000 + 176500) /2 = 4,88
2017 год = 823019 / (176500 +213900) /2 = 4,09
2018 год = 951751 / (2139001 + 520400) /2 = 2,53
Характеризует число оборотов кредиторской задолженности,
увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует
об ускорении погашения текущих обязательств организации перед
кредиторами.
2,28
2,03
1,36
0 0,5 1 1,5 2 2,5
Коэффициент оборачиваемости
2018 год 2017 год 2016 год
52
Рисунок 21 - Динамика коэффициента оборачиваемости
кредиторской задолженности ООО «Компаньон» за 2016-2018
годы
Коэффициент оборачиваемости в днях краткосрочной дебиторской
задолженности.
2016 год = 360 / 15,96 = 22,54
2017 год = 360 / 12,21= 29,48
2018 год = 360 / 9,43 = 38,17
Указывает продолжительность в днях одного оборота средств,
вложенных в долгосрочную дебиторскую задолженность. Руководство ООО
«Компаньон» должно придерживаться стратегии сокращения
продолжительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности в
днях.
Коэффициент оборачиваемости в днях долгосрочной дебиторской
задолженности.
2016 год = 360 / 2,28 = 157,89
2017 год = 360 / 2,03= 177,33
2018 год = 360 / 1,36 = 264,70
Отражает продолжительность одного оборота долгосрочной
дебиторской задолженности в днях. Увеличение дневной продолжительности
оборота долгосрочной дебиторской задолженности свидетельствует о
4,88
4,09
2,53
0 1 2 3 4 5 6
Коэффициент оборачиваемости
2018 год 2017 год 2016 год
53
замедлении движения денежных ресурсов из процесса оборота и их
использования для приобретения дополнительного имущества.
Коэффициент оборачиваемости в днях кредиторской задолженности.
2016 год = 360 / 4,88 = 73,77
2017 год = 360 / 4,09 = 88,01
2018 год = 360 / 2,53 = 142,29
Характеризует однодневную скорость погашения кредиторской
задолженности. При одновременной тенденции роста продолжительности
оборота дебиторской и кредиторской задолженности у ООО «Компаньон»
могут возникнуть существенные трудности с платежеспособностью и
возможной вероятностью покрытия своих долгов.
Состояние расчетно-платежной дисциплины в организации оказывает
существенное влияние на ее платежеспособность и финансовую
устойчивость.
Сгруппируем статьи дебиторской и кредиторской задолженности
участвуют в расчете различных коэффициентов платежеспособности и
финансовой устойчивости, согласно данным баланса.
Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости.
Частный коэффициент покрытия.
2016 год = (54399+378400) / 176500 = 2,4
2017 год = (70450+406011) / 213900 = 2,2
2018 год = (140200+861051) / 520400 =1,9
Характеризует величину покрытия дебиторской задолженностью
текущей кредиторской задолженности. Кроме того, показывает платежные
возможности ООО «Компаньон» при условии погашения всей суммы
дебиторской задолженности.
Снижение данн∙ого показателя з∙а отчетный го∙д свидетельствует о
снижении уро∙вня ликвидности это∙го актива в ООО «Компа∙ньон». Общий
коэффи∙циент покрытия теку∙щих обязательств оборо∙тными активами
2016 го∙д = 601884 / 476500 = 1,26
54
2017 год = 728771 / 620800=1,17
2018 го∙д = 1410899 / 1430800=0,99
Этот показ∙атель показывает, наско∙лько текущие обязате∙льства
покрываются оборо∙тными активами органи∙зации. При рос∙те доли наиб∙олее
ликвидных акти∙вов, возмещении дебито∙рской задолженности и реализации
неликв∙идных запасов знач∙ение этого показ∙ателя возрастает, чт∙о
свидетельствует о∙б улучшении ег∙о платежеспособности и реальности
погаш∙ения, текущих долгос∙рочных и краткос∙рочных обязательств.
Коэффи∙циент задолженности дру∙гим организациям
2017 го∙д = (140330+1200+2100+30000+300) / 68584 = 2,53
2018 год = (320660+800+6000+89000+2500) / 79312 = 5,28
Характе∙ризует вероятность расч∙ета ООО «Компаньон» с прямыми
кредит∙орами при усло∙вии получения выру∙чки, сумма кото∙рой будет
сохран∙яться на уро∙вне среднемесячной.
2017 го∙д = 823019 / 12 месяцев = 68584 руб∙лей
2018 год = 951751 / 12 меся∙цев = 79312 рублей.
Увели∙чение этого показ∙ателя ведет к улучшению платежесп∙особности
ООО «Компаньон».
Коэффи∙циент задолженности фиска∙льной системе
2017 го∙д = (100+300) / 68584=0,006
2018 год = (250+2500) / 79312=0,034
Характе∙ризует возможность покр∙ытия суммой получ∙енной
среднемесячной выру∙чки обязательств пер∙ед государственными
внебюдж∙етными фондами и бюджетом. Ро∙ст этого показ∙ателя является
отрицат∙ельной тенденцией, свидетель∙ствующей об увели∙чении обязательств
пер∙ед бюджетом, н∙е обеспеченных достат∙очной суммой выру∙чки.
Коэффициент внутре∙ннего долга
2017 го∙д = (300+11117) / 68584 =0,17
2018 год= (1000+21238) / 79312 =0,28
Характе∙ризует общую степ∙ень платежеспособности и распределение
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3014