Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Решала")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Динамика основных статей актива приведена на рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика основных статей актива ООО
«РЕШАЛА»
Согласно представленным данным наибольшую величину в активе
баланса занимают запасы. Они растут на протяжении исследуемого периода.
Дебиторская задолженность также демонстрирует тенденцию роста,
значит руководству предприятия необходимо обратить внимание на
процедуру управления дебиторской задолженностью.
Важное значение играет анализ структуры актива ООО «РЕШАЛА».
Данные представлены в таблице 7.
Таблица 7
Структура актива ООО «РЕШАЛА», тыс. руб.
Наименова-
ние
показателя
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Структура имущества
Изменение
удельного
веса, %
на
31.12.
2016
г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
2017
от
2016
2018
от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
9
I.ВНЕОБОР
ОТНЫЕ
АКТИВЫ
52522
54740
66453
12,66
12,30
14,65
-0,36
2,35
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
Основные
средства
Запасы Дебиторская
задолженность
Финансовые
вложения
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
2016 2017 2018
46
Основные
средства
Итого по
разделу I
52522
54740
66453
12,66
12,30
14,65
-0,36
2,35
Продолжение таблицы 7
Наименова-
ние
показателя
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Структура имущества
Изменение
удельного
веса, %
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
2017
от
2016
2018
от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
9
II.ОБОРОТ-
НЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
228001
255501
257722
54,97
57,41
56,81
2,45
-0,60
Дебиторска
я
задолженно
сть
113983
119764
114820
27,48
26,91
25,31
-0,57
-1,60
Финансовы
е вложения
10000
10000
10000
2,41
2,25
2,20
-0,16
-0,04
Денежные
средства и
денежные
эквивалент
ы
8940
3732
3546
2,16
0,84
0,78
-1,32
-0,06
Прочие
оборотные
активы
1173
1236
1097
0,28
0,28
0,24
-0,01
-0,04
Итого по
разделу II
362097
390233
387185
87,29
87,69
85,35
0,39
-2,34
БАЛАНС
414800
445019
453638
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Согласно представленным данным наибольшую долю в структуре
активов занимают запасы и дебиторская задолженность. Наглядно данные
представлены на рисунке 7.
47
При этом удельный вес запасов в структуре актива увеличивается на
протяжении 2016 - 2018 года. В 2016 году удельный вес запасов составил
54,97 %, в 2017 – 57,41 %, в 2018 году - 56,81 %.
Рисунок 7. Структура актива баланса 2018 года
Далее проанализируем пассив бухгалтерского баланса ООО
«РЕШАЛА». Данные представлены в таблице 8.
Таблица 8
Состав капитала и обязательств, тыс. руб.
Показатель
пассива
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Абсолютное
изменение
Относительное
изменение
2017
от
2016
2018
от
2017
2017 от
2016
2018
от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
12049
12049
12049
0
0
0,00%
0,00%
Добавочный
капитал
1211
1211
1211
0
0
0,00%
0,00%
Нераспределенная
прибыль
36763
0
38712
7
39172
8
19497
4601
5,30%
1,19%
Итого по разделу
III
38089
0
40038
7
40498
8
19497
4601
5,12%
1,15%
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
0
0
0
0
0
0
0
15%
57%
25%
2%
1%
Основные средства
Запасы
Дебиторская
задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства и
денежные эквиваленты
48
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу
IV
0
0
0
0
0
0
0
Продолжение таблицы 8
Показатель
пассива
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Абсолютное
изменение
Относительное
изменение
2017
от
2016
2018
от
2017
2017 от
2016
2018
от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого по разделу
IV
0
0
0
0
0
0
0
V.КРАТКОСРОЧНЫ
Е ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская
задолженность
33910
44632
48650
10722
4018
31,62%
9,00%
Итого по разделу
V
33910
44632
48650
10722
4018
31,62%
9,00%
Баланс
41480
0
44501
9
45363
8
30219
8619
7,29%
1,94%
Представленный анализ позволяет сделать вывод, что работу
предприятия, не учитывая данные 2016 года, можно считать эффективной. Так
сумма капитала в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 1,15%
и составила 404988 тыс. рублей против 400387 тыс. рублей в 2017 году и
380890 тыс. рублей в 2016 году.
Динамика основных статей пассива приведена на рисунке 8.
49
Рисунок 8. Динамика статей пассива ООО «РЕШАЛА»
Сумма кредиторской задолженности в 2018 году по сравнению с 2017
годом увеличилась на 9,00 % и составила 48650 тыс. рублей против 44632 тыс.
рублей.
Далее представим структуру капитала и обязательств предприятия.
Данные представлены в таблице 9 и на рисунке 7.
Таблица 9
Структура капитала и обязательств, тыс. руб.
Наименова
ние
показателя
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Структура имущества
Изменение
удельного веса,
%
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
2017
от
2016
2018 от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
9
III.
КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
12049
12049
12049
2,90
2,71
2,66
-0,20
-0,05
Добавочны
й капитал
1211
1211
1211
0,29
0,27
0,27
-0,02
-0,01
Нераспреде
ленная
прибыль
367630
387127
391728
88,63
86,99
86,35
-1,64
-0,64
Итого по
разделу III
380890
400387
404988
91,82
89,97
89,28
-1,85
-0,70
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
Нераспределенная прибыль Кредиторская задолженность
2016
2017
2018
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2958