Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО "Транспортная компания "Сиблайн"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
66
видно, что на конец 2018 г. финансирование внеоборотных активов
предприятия осуществлялось преимущественно за счет заемных средств. При
этом 33% в общей сумме источников финансирования внеоборотных активов
занимали краткосрочные заемные средства.
Рисунок 14. Структура источников финансирования
внеоборотных активов ООО «Транспортная компания «Сиблайн»
на 31.12.2018 г.
Следует отметить, что в целях поддержания устойчивого финансового
состояния предприятие должно финансировать внеоборотные активы за счет
средств перманентного капитала – собственных средств и долгосрочных
заемных средств. Однако из рисунка 14 видно, что в 2018 г. данное условие
было нарушено, что и привело к росту кредиторской задолженности. Таким
образом, для снижения кредиторской задолженности ООО «Транспортная
компания «Сиблайн» в будущем необходимо отказаться от практики
финансирования внеоборотных активов за счет краткосрочных заемных
средств.
Для улучшения текущей финансовой ситуации ООО «Транспортная
компания «Сиблайн» наиболее целесообразным будет использование метода
пролонгирования обязательств за счет достижения договоренности с
кредиторами об увеличении периода кредитования по заемным средствам на
сумму, которая была направлена на финансирование внеоборотных активов.
1394;
11%
7231; 56%
4231; 33%
собственные средства долгосрочные заемные средства
краткосрочные заемные средства
67
Это позволит сократить остаток краткосрочной кредиторской задолженности
на сумму 4231 тыс. руб.
3.3. Разработка и внедрение методов контроля и регулирования уровня и
качественных показателей дебиторской и кредиторской задолженности
Для улучшения уровня качественных показателей дебиторской и
кредиторской задолженностью в ООО «Транспортная компания «Сиблайн»
необходимо усовершенствовать систему управления расчетами в
организации.
В настоящее время управление дебиторской задолженностью не
выделено в самостоятельную функцию в системе финансового менеджмента
организации. Они возложены на бухгалтера организации, который
осуществляет учет расчетов, но при этом не осуществляет анализ их
качественного состояния и движения.
В связи с этим ООО «Транспортная компания «Сиблайн»
рекомендуется ввести штатную единицу менеджера по управлению
дебиторской и кредиторской задолженностью. Введение данной должности
позволит организации решить следующие задачи:
1) подробно описать процесс управления дебиторской и кредиторской
задолженностью с соответствующей формой документа;
2) производить инвентаризацию дебиторской и кредиторской
задолженности в режиме реального времени;
3) экономить денежные средства в случаях, если необходимо привлечь
внешних специалистов;
4) принимать грамотные решения по управлению компанией на
основании внутренней структуры и формируемым отчетам;
5) осуществлять контроль над сотрудниками компании посредством
проведения планерок и выдачи заданий для каждого подчиненного лица и
выводом результатов;
68
6) поочередная работа со всеми видами задолженностей, которая
сопровождается проверкой качества, сроков исполнения и историей
сотрудничества;
7) профессионально и оперативно осуществлять поддержку, которая
позволит аргументировано доказать и обосновать свои действия:
примененные образцы, тексты и процессуальные договоры, которые
оптимизируют процесс подготовки все документов;
8) своевременно напоминать и информировать клиентов компании о
том, что сроки по тем или иным платежам истекает.
Рекомендуемая заработная плата данного сотрудника составляет 32000
руб. в месяц. При определении годовых затрат по оплате труда необходимо
вычесть сумму НДФЛ, рассчитываемую по ставке 13%, а также учесть
выплаты организации по отчислениям в соц. фонды, которые в сумме
составляют 30%. Таким образом, годовые затраты по оплате труда составят:
(32000 -32000*0,13 + 32000*0,3)*12 = 449280 руб.
Также в ходе более детального исследования было установлено, что в
настоящее время в ООО «Транспортная компания «Сиблайн» отсутствует
документально закрепленный регламент, определяющий порядок
востребования дебиторской задолженности. В связи с этим предприятию
рекомендуется следующий порядок работы с дебиторской задолженностью:
1 этап: работа с дебиторской задолженностью в месяце ее оплаты. На
данном этапе менеджер по управлению дебиторской задолженностью
осуществляет уведомительно – распорядительные мероприятия, а именно
отправка уведомлений и необходимости своевременной оплаты,
предупредительные звонки.
2 этап: работа с дебиторской задолженность с 1 по 2 месяц просрочки.
На данном этапе должны быть реализованы следующие мероприятия:
переговоры с должником о добровольном погашении долга, включая
уведомление о возможности принудительного взыскания долга, с указанием
негативных для должника последствий такого взыскания, а также
69
письменные обращения к должнику с требованием погасить задолженность
(претензии). На данном этапе продажа продукции должникам должна
осуществляться только при оплате в аванс.
3 этап: работа с дебиторской задолженностью после 2 месяца
просрочки. На данном этапе менеджер по управлению дебиторской
задолженностью совместно с юристом организации готовит и направляет в
суды исковые заявления и заявления о выдаче судебных приказов о
взыскании.
С целью своевременного выявления нарушения сроков оплаты счетов
дебиторами ООО «Транспортная компания «Сиблайн» рекомендуется внести
в учетную политику пункт о периодичности проведения инвентаризации
дебиторской и кредиторской задолженности. Ее рекомендуется проводить на
последнее число каждого месяца. Также на менеджера по управлению
дебиторской и кредиторской задолженностью рекомендуется возложить
обязанности по подготовке отчетов по результатам инвентаризации
дебиторской задолженности не позднее 5 числа следующего месяца с
предоставлением отчета заместителю директора по управлению экономикой
и финансами.
В целях стимулирования менеджера по управлению дебиторской
задолженностью ООО «Транспортная компания «Сиблайн» на реализацию
мер по своевременному взысканию дебиторской задолженности,
рекомендуется установить премиальные выплаты в размере 10% от основной
заработной платы в случае, если на конец расчетного месяца у организации
будет отсутствовать просроченная дебиторская задолженность.
Далее дадим комплексную оценку эффективности по
совершенствованию управления дебиторской и кредиторской
задолженностью ООО «Транспортная компания «Сиблайн». С учетом
предложенных мероприятий по улучшению качества, состава и структуры
дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Транспортная компания
«Сиблайн» был составлен прогнозный бухгалтерский баланс (таблица 17)
70
Таблица 17
Прогнозный бухгалтерский баланс
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб. (прогноз)
Основные средства
11032
Финансовые вложения
4
Итого по разделу I
11036
Запасы
430
Дебиторская задолженность
4439
Финансовые вложения
11355
Денежные средства
2003
Итог по разделу II
18227
Баланс
31111
Уставный капитал
10
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1813
Итог по разделу III
1823
Заемные средства
9431
Итог по разделу IV
9431
Заемные средства
990
Кредиторская задолженность
17029
Итог по разделу V
18019
Баланс
31111
На основе прогнозного бухгалтерского баланса был выполнен расчет
коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности. Значения данных показателей составили:
1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
37722/ 11964 = 3,15
2.Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности:
360/3,15 = 113 дней
Из расчетов следует, что средняя продолжительность одного оборота
дебиторской задолженности сократится на 8,21 дней по сравнению с
показателем 2018 г.
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составит:
37722/ 25452,5 = 1,54
4. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности
360/ 1,54 = 234 дня
Из расчетов следует, что средняя продолжительность одного оборота
дебиторской задолженности сократится на 23 дня по сравнению с
показателем 2018 г.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3048