Дипломная работа: Анализ движения основных средств предприятия на примере ООО "Строй Комплект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
организации и последующее его сопровождение, а также техническая
поддержка ИТ-инфраструктуры организаций- заказчиков), а наибольшая
величина оттока денежных средств приходится на расходы на субподрядчиков
по услугам внедрения и сопровождения и составляет - 87,9%.
Наименьшая доля притока денежных средств приходится на реализацию
оборудования - 1,9%, доля оттока денежных средств на закупку оборудования
также является наименьшей и равна 1,9%. Поступления от реализации
лицензий и подписки на обновление от обще- го потока денежных средств
составили 13%. А отток денежных средств на их покупку составил 10,2 % .
На рисунке 2 представлена структура движения денежных средств по
статьям доходов и расходов в 2015 году.
Рисунок 2 - Структура движения денежных средств в 2015 году
На основании данных о расчетах с контрагентами аналогичным образом
проводится анализ движения денежных средств за 2016 год по статьям доходов
и расходов, который приведен в таблице 14.
Таблица 14
Анализ движения денежных средств по операциям с
_________
контрагентами в 2016 году
_____
___________
Статья движения денежных
средств
Приток,
тыс.
руб.
Доля,
%
Отток,
тыс.
руб.
Доля,
%
Чистый Н
денежный
поток
П оступл ени я от р еали за ц и и
л иц ен зи й
6 2 7 6 8 1 3 ,9 6 2 7 6 8
66
П оступл ени я от р еали за ц и и
о бо р у до в ан и я
1 8 0 6
0 ,4
1 8 0 6
П оступл ени я от р еали за ц и и
подп иск и на о бн о в л ен и е
23 9 3 3 5 ,3 23 9 3 3
П оступл ени я от р еали за ц и и
ус луг в нед р ен и я
2 3 4 3 6 2
5 1 ,9
2 3 4 3 6 2
П оступл ени я от р еали за ц и и
ус луг со п р о во ж ден и я
1 28 6 9 6 2 8 ,5 1 28 6 9 6
С ебесто им ост ь об о р уд о ва н и я
1 8 11 0 ,9 -1 8 11
С ебесто им ост ь ПО (л и ц е н зи я ,
п од пи ск а)
52 1 1 4
2 5 ,9
-5 2 1 1 4
С уб подряд чи ки (п о д де р ж к а ) 1 47 2 8 6 7 3 ,2 -1 4 7 2 8 6
ИТОГО 4 5 1 5 6 5 100 2 01 21 1 1 00 25 0 3 5 4
Согласно расчетам, представленным в таблице 14, наибольшая величина
притока денежных средств в 2016 году приходится на поступления от
реализации услуг внедрения и сопровождения и составляет 80,4%, а
наибольшая величина оттока денежных средств приходится на расходы на
субподрядчиков по услугам внедрения и сопровождения и составляет - 73,2%.
А наименьшая доля притока денежных средств приходится на реализацию
оборудования - 0,4%, доля оттока денежных средств на закупку оборудования
также является наименьшей и равна 0,9%.
На рисунке 3 представлена структура движения денежных средств по
статьям доходов и расходов в 2016 году.
Рисунок 3 - Структура движения денежных средств
в 2016 году
В 2016 году произошло изменение структуры денежного потока,
67
изменился объем оттока и притока денежных средств, связанных с реализацией
программного обеспечения. Данная ситуация обусловлена тем, что
организацией были привлечены новые покупатели системы
автоматизированного складского учета Manhattan, в связи с чем, организация
реализовала большее количество программного обеспечения, чем в
предыдущем периоде.
На основании данных о расчетах с контрагентами аналогичным образом
проводится анализ движения денежных средств за 2017 год (таблица 15).
68
Таблица 15
Анализ движения денежных средств по операциям с контрагентами в 2017
__________________________
_
______
году
______
___________________
_
Статья движения денежных
средств
Приток,
тыс.
руб.
Доля,
%
Отток,
тыс.
руб.
Доля,
%
Чистый
денежный
поток
П оступл ени я от р еа ли зац и и
л иц ен зи й
1 29 0 7 9 2 3 ,3 1 29 0 7 9
П оступл ени я от р еа ли зац и и
о бо р удо ван и я
21 6 0 5 3 ,9 21 6 0 5
П оступл ени я от р еа ли зац и и
подп иск и на о бн о в л ен и е
6 3 1 5 4
1 1 ,4
6 3 1 5 4
П оступл ени я от р еа ли зац и и
ус л уг внед р ен и я
1 95 5 5 7 3 5 ,3 19 5 5 5 7
П оступл ени я от р еа ли зац и и
ус л уг со п р о во ж ден и я
1 4 4 5 9 0
2 6 ,1
1 4 4 5 9 0
С ебесто им ост ь о бор у до в ан и я
17 3 61 6 ,6
-1 7 361
С ебесто им ост ь ПО (л и ц е н зи я ,
п од пи ск а)
1 50 1 97
5 7 ,1
-1 5 0 19 7
С уб подряд чи ки (к он сал ти нг,
п о дд ер ж к а)
9 5 4 8 4 3 6 ,3 -9 5 4 8 4
ИТОГО 5 5 3 9 8 5 100 2 6 3 04 1 10 0 2 9 0 9 4 4
Согласно расчетам, представленным в таблице 15, наибольшая величина
притока денежных средств в 2017 году приходится на поступления от
реализации услуг внедрения и сопровождения и составляет 61,4%, а
наибольшая величина оттока денежных средств приходится на расходы на
приобретение лицензий и подписки -57,1%. А наименьшая доля притока
денежных средств приходится на реализацию оборудования - 3,9%, доля оттока
денежных средств на приобретение оборудования является наименьшей и равна
6,6%.
На рисунке 4 представлена структура движения денежных средств по
статьям доходов и расходов в 2017 году.
69
Рисунок 4 - Структура движения денежных средств
в 2017 году
В 2017 году сохранился рост объема денежного потока от реализации
программного обеспечения, что также связано с привлечением новых
покупателей. На таком же основании произошло увеличение объема денежного
потока и от реализации оборудования. Объем денежного потока от услуг
внедрения сократился, а от услуг сопровождения наоборот увеличился. Это
обусловлено завершением проектов по внедрению систем заказчикам и
перевода их на сопровождение.
В таблице 16 представлен анализ движения денежных средств по
статьям движения денежных средств за 2015, 2016 и 2017 годы.
В целом структура денежных потоков в 2016 году по сравнению с 2015
годом в целом сильно не изменилась. Однако, у организации сократилось
поступление денежных средств от реализации лицензий и подписки на
обновление, и соответственно снизился отток денежных средств на их
приобретение. В 2016 году увеличился приток денежных средств от реализации
оборудования и услуг внедрения, и соответственно произошло увеличение
70
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2853