Дипломная работа: Анализ движения основных средств предприятия на примере ООО "Строй Комплект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
наличностью, сгруппированной определенным образом. В таблице 11
представим анализ движения денежных средств прямым методом.
Таблица 11
Прямой метод анализа движения денежных средств
______
Показатели
2015 год 2016 год
2017 год
Приток Отток Приток Отток Приток Отток
1. д е н е ж н ы е сред ства
на н ачал о п ер и ода
5 2538
22
2. д в и ж ен и е д ен еж н ы х
ср ед ст в в тек ущ ей
дея тел ь н ост и
2.1 п оступ лен и е
д ен е ж н ы х ср ед ст в от
п ок уп ат ел ей
21104 3 45 1565 55398 5
2 .2 вы плата ден еж н ы х
ср ед ст в поставщ икам
140229
201211 263041
2 .3 вы плата
работн икам
пр едп ри яти я
1529 1470 1698
2 .4 налоги 589 523 651
2 .5 п роч и е де н еж н ы е
п осту плен и я и
вы платы
56 88 165 5 873
Итого
21104 8
159537
45 1565 2 032 16 553990 2 6542 8
Чистый денеж ный
поток в текущей
деятельности
51511
250354 290944
4. д в и ж е н и е д ен еж н ы х
ср ед ст в в
и нв ести ц ио нн ой с ф е р е
4 .1 п ост уп лен и я от
погаш ения займ ов ,
п р ед оста вл ен н ы х
другим ор ган и зац иям
8935
16267 24 274
4 .2 п р и о бр е те н и е и
р еа л и зация ц ен ны х
бу м аг и др .
дол го ср оч н ы х ф и н.
вл ож ен ий
392
473
132
4 .3 зай м ы ,
п р ед ост ав л ен н ы е
другим ор ган и зац иям
22 894 22594
8036
Итого
8 9 3 5 2 3 2 8 6
1 6 2 6 7 2 3 0 6 7 2 4 2 7 4
8 1 6 8
Чистый денеж ный
поток в
инвестиционной сф ере
-14351 -6800 16106
5. д в и ж ен и е д ен еж н ы х
ср ед ст в в ф и н ан со во й
61
с ф е р е
5.1 п о л уч ен и е и
п ога ш ен и е к реди тов и
зай м ов
118357
7228 5
18943 4
141063
25 75 64
25 2963
5 .2 п ога ш ен и е % по
кредитам
5 .3 п о л уч е н и е % и по
краткосрочны м
ф и нан совы м
влож ениям
5 .4 пр. посту плен и я и
вы платы
Итого
118357
72285
18943 4
141063
25 75 64
2529 63
Чистый денеж ный
поток в ф инансовой
сф ере
46077 48371
4601
6. Чистый ден еж ны й
поток в ц елом по
предпр ия ти ю
97660 0 259660 0 614789 0
7. Д ен е ж н ы е ср ед ст в а
на к он ец п ер и о да
7464
9646 2170
На основании проведенного исследования можно сделать следующие
выводы.
Из всей поступившей суммы за анализируемый период суммы денежных
средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи работ,
товаров, услуг (поступление денежных средств от покупателей) - 68,44% в
2015, 63,24% в 2016 и 68,13% в 2017
Положительным моментом в движении денежных средств организации
является превышение притока средств над их оттоком.
Необходимым условием стабильности является такое соотношение
притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое
обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для
осуществления инвестиций.
В связи с вышеизложенным можно сделать вывод, что основным
источником поступления денежных средств является финансовая деятельность.
Так на протяжении анализируемого периода по данному виду деятельности
наблюдается положительный денежный поток, хотя и следует отметить
62
некоторое снижение денежного потока. В основном это связано с погашением
кредитов и займов.
3.2 Анализ денежных средств ООО «Строй Комплект»
косвенным методом
Для анализа денежных средств составим таблицу 12. Использование
такого подхода необходимо для получения информации о свойствах
результирующего денежного потока и его структуре для того, чтобы иметь
возможность достоверно сформировать оптимальную структуру капитала
предприятия.
Таблица 12
Анализ движения денежных средств ООО «Строй Комплект»
Показатель
Приток
ДС,
тыс. руб.
Отток ДС,
тыс. руб.
Изменение
в %
к итогу
Движение ДС от текущей деятельности
1. Ч истая прибы ль 11
0
2. А м орти зац ия 1 0 7 2
0,1
3. И зм енен и е п ро и зв о дст в ен н ы х за п а с ов 4 8 2 7 8 1
3 2 ,0
4. И зм енен и е НДС
- - -
5. И зм енен и е кр еди тор ск ой за д о л ж ен н о сти ,
в т.ч . зад о л ж ен н о ст ь п оставщ ик ам
за д олж ен н ость бю д ж ет у
за д олж ен н ость п о за р аб от н ой плате
4 7 0 0 11
9 9 0 9 4
6 0 4
3 7 0 3 1 3
3 1 ,1
6. И зм енен и е д еб и тор ск о й за до л ж ен н о ст и
5 5 5 22 1 3 6 ,8
7. П рочие коррек тир овк и
- -
ДС от тек ущ ей деят ел ь н ост и
5 6 9 0 7 4 10 0
Движение ДС от инвестиционной деятельности
1. П р и об р ет ен и е осн о вны х ср ед ств
- - -
2. П р и об ретени е нем атер иаль ны х
Активов
- - -
3. Д о л го ср оч н ы е ф и н ан с ов ы е влож ен ия 2 1 00 10 0
ДС от и н вести ц ио нн ой дея тел ь н ост и
2 1 00 10 0
Движение ДС от финансовой деятельности
1. И зм ен ен и е кратк осрочн ой и
до л го ср оч н ой за до л ж ен н ост и ба нк у
4 3 5 1 5 10 0
2. Вклады со бств ен н и к о в
- - -
63
3. Вы пуск (вы куп) со бст вен н ы х
ценн ы х бу м аг
- - -
4. Вы плата ди в и д ен д о в
- - -
ДС от ф и н ансо вой дея тел ь н ост и
4 3 5 1 5 10 0
Чистый приток (отток) Д С * 6 1 4 6 8 9
ДС на н ача ло п ер и о да
1 3 4 1 97
ДС на кон ец п ер и о да 7 4 8 8 8 6
Данный отчет рассчитан при использовании косвенного метода,
который направлен на получение данных, характеризующих чистый денежный
поток предприятия в отчетном периоде. Источником информации для
разработки отчета о движении денежных средств предприятия являются
бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Расчет чистого
денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам
хозяйственной деятельности.
Исходя из таблицы 12, отток денежных средств происходит по статьям:
долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, запасы и
дебиторская задолженность.
Согласно вышеприведенным расчетам, в 2017 году организация
погасила кредит за счет поступивших денежных средств от дебиторов. А также
получила небольшой доход от инвестиционной деятельности.
Поступление денежных средств в организации происходит от ее
основной деятельности, что свидетельствует о ее стабильной работе в
контексте производственно-хозяйственной деятельности. Расчет по другим
видам деятельности движения средств показывает их отток, что
свидетельствует также о «благополучной» работе предприятия, а именно
уменьшение средств от инвестиционной деятельности показывает их
расходование на приобретение основных средств, т.е. непосредственно
расширение производства.
По итогам рассматриваемого периода в организации произошёл приток
денежных средств на 748 886 тыс. руб.
64
В ООО «Строй Комплект» основными статьями, по которым поступают
денежные средства являются: поступление от реализации лицензий,
оборудования, подписки на обновление, услуг внедрения и услуг
сопровождения. А статьями, по которым происходит расход денежных средств
являются следующие: расходы на закупку оборудования, лицензий и подписки
на обновление, расходы на суб- подрядчиков по услугам внедрения и
сопровождения.
В таблице 13 приведен анализ движения денежных средств по расчетам
с контрагентами за последние 3 года.
Таблица 13
Анализ движения денежных средств по операциям с
Статья движения
денежных средств
Приток,
тыс.
руб.
Доля,
%
Отток,
тыс.
руб.
Доля,
%
Чистый
денежный
поток
П оступл ени я от
р еа л и за ц и и ли ц ен зи й
17 9 3 9 8 ,5 17 9 3 9
П оступл ени я от
р еал и зац и и
о бо р удо ван и я
4 0 1 0
1,9 4 0 1 0
П оступл ени я от
р еа л и за ц и и подп иски
на о б н о в л ен и е
9 4 9 7
4 ,5
9 4 9 7
П оступл ени я от
р еа л и за ц и и усл у г
внедр ен и я
139 7 1 0
6 6 ,2
1 39 7 1 0
П оступл ени я от
р еа л и за ц и и усл у г
со п р ов о ж ден и я
39 8 8 7 1 8 ,9 39 8 8 7
С ебесто им ост ь
о бо р удо ван и я
3 03 1
1,9
-3 03 1
С ебест ои м ост ь ПО
(л и ц ен зи я , п одп и ск а)
16 2 7 2
1 0 ,2
-1 6 2 7 2
С убподр ядч ик и
(к он сал ти нг,
п о дд ер ж к а)
1 40 2 2 9 8 7 ,9 -1 4 0 2 2 9
ИТОГО
2 11 0 4 3
10 0 1 59 5 3 2 10 0 51 5 1 1
Согласно расчетам, представленным в таблице 13, наибольшая величина
притока денежных средств в 2015 году приходится на поступления от
реализации услуг внедрения и сопровождения и составляет 85,1% (к которым
относятся услуги по настройке программного обеспечения под нужды
65
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2853