Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению её финансового состояния (на примере ООО «Продкомпани»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
организации. Такая негативная динамика может свидетельствовать о снижении
прибыли.
Рентабельность продаж в 2018 году снизилась в 2018 г. по сравнению с
2017 г. на 0,37%.
Данная динамика является отрицательной и означает, что предприятие на
1 рубль проданной продукции стало получать на 0,37 рублей меньше прибыли.
Данное снижение связано с тем, что темп роста выручки ниже темпов роста
затрат, что может свидетельствовать об увеличении издержек обращения
торгового предприятия.
Положительная динамика наблюдается у показателей рентабельности
собственного и перманентного капитала (рост в 2018 году по сравнению с 2017
годом составил 0,02 %). Показатель рентабельности заемного капитала
снизился в 2018 году против 2017 года на 0,69%.
Выводы по второй главе.
Проведенное исследование показало, что на предприятии ООО
«Продкомпани» за период 2016-2018 гг. отмечается устойчивый рост
показателя выручки от реализации. В то же время зафиксирован рост
себестоимости реализованной продукции, работ, услуг.
В 2018 году темпы роста себестоимости превышали темп роста выручки,
в результате чего рентабельность продаж на предприятии снизилась за
указанный период с 3,37 до 3,07%.
Чистая прибыль растет, на положительную динамику роста чистой
прибыли оказывает влияние рост объема реализации. Растущая динамика
выручки и прибыли положительно характеризует основные технико-
экономические показатели деятельности предприятия. В то же время низкий
уровень рентабельности и ее снижение в 2018 г. требует оперативных
мероприятий по выявлению и устранению факторов, негативно сказывающихся
на финансовых результатах деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния выявил следующие отрицательные
моменты в деятельности предприятия:
56
- снижение величины собственных средств в обороте;
- снижение собственного капитала;
- рост объема и удельного веса запасов;
- увеличение доли кредиторской задолженности.
Основными факторами, отрицательно сказывающимися на финансовом
состоянии рассматриваемого хозяйствующего субъекта, является:
- увеличение размера запасов, имеющих низкие показатели ликвидности;
- нерациональная структура привлеченных средств – полное отсутствие
долгосрочного кредитования в практике хозяйствующего субъекта;
– увеличение продолжительности операционного и финансового циклов.
Таким образом, пути совершенствования финансово-хозяйственной
деятельности рассматриваемого предприятия сводятся к двум направлениям.
1) Резервы повышения финансовой устойчивости (улучшение
показателей ликвидности).
2) Улучшение конечных финансовых показателей – прибыли и
рентабельности.
Поэтому с целью совершенствования финансово-хозяйственной
деятельностью предприятия необходимо улучшать показатели ликвидности и
рентабельности.
57
ГЛ А В А 3 . РАЗ РА Б О Т К А М Е Р О П Р И Я Т И Й П О УЛ У Ч Ш Е Н И Ю
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ПРОДКОМПАНИ»
3.1. Предложения по улучшению финансового состояния ООО
«Продкомпани»
Для усовершенствования прогнозирования ликвидности на предприятии
ООО «Продкомпани» предлагается внедрение скользящего прогноза
ликвидности (документа с данными о запланированных платежах и
поступлениях с разбивкой по датам)
1
.
Рассмотрим наиболее важные принципы, которых необходимо
придерживаться, заполняя скользящий прогноз ликвидности:
- принцип своевременного представления скользящего прогноза
ликвидности и его корректировок (план ликвидности и корректировки к нему
по согласованному каналу связи направляются в бухгалтерию предприятия);
- принцип непрерывности формирования данных скользящего прогноза
ликвидности (скользящее планирование охватывает период – один месяц);
- принцип качества и полноты данных (скользящий прогноз должен
включать в себя все запланированные платежи и поступления; платежи и
поступления по заключенным сделкам и контрактам должны включаться в
скользящий прогноз в момент их заключения, т. е. до того, как по ним будут
выставлены счета).
Предприятие ООО «Продкомпани», при формировании скользящего
прогноза ликвидности, должно брать данные из таких основных источников: из
бюджета; из договоров и контрактов (заключенных и планируемых к
заключению); из актов оказанных услуг, выполненных работ и счетов на
оплату, выставленных контрагентами; из банковских выписок по счетам; из
истории платежей, отражающей списания и поступления за предыдущие
периоды.
1
Ильясов Т.Р. Оптимизация управления внутренними финансовыми потоками крупных нефинансовых
корпораций//European science. – 2017. - №7 (29.). – С.21-25.
58
Предлагаем такие сроки представления скользящего прогноза (плана)
ликвидности ООО «Продкомпани» и его корректировки:
– кассиром-бухгалтером предприятия еженедельно составляется
скользящий прогноз ликвидности и представляется главному бухгалтеру (не
позже 15:00 каждой пятницы). Период прогнозных данных каждый раз
составляет 30 календарных дней с даты представления прогноза;
– в случае, когда дата составления скользящего плана ликвидности
выпадает на выходной день, то прогноз составляется и представляется
главному бухгалтеру в последний рабочий день перед выходным;
– срок для представления корректировок скользящего плана ликвидности
– до 15:00 того рабочего дня, когда стало известно о том, что в план
ликвидности должны быть внесены изменения. Если дата внесения
корректировки в прогноз совпадает с датой представления скользящего плана
ликвидности, то период данных должен быть продлен на 30 дней
(календарных).
Для автоматизации составления прогноза ликвидности и обеспечения
бухгалтерского отдела полной информацией о плановых и фактических потоках
денежных средств целесообразно использовать приложение «Скользящий
прогноз ликвидности». Это позволит поддерживать на предприятии
положительную платежную позицию по всем валютам.
Перечень функций приложения «Скользящий прогноз ликвидности»:
- анализ скользящего прогноза по уже настроенным аналитическим
разрезам;
- расчет исходящего/входящего сальдо выбытия и поступления денег с
использованием прогнозных, плановых и фактических операций;
- формирование сводного отчета, отражающего плановое движение
денежных средств (отчет формируется на основе информации о плановых и
фактических платежах с возможностью выбора детализации по периодам – год,
квартал, месяц, день);
59
- консолидация данных платежного календаря по нескольким структурам
учетных статей для проведения скользящего анализа ликвидности;
- возможность учета при формировании плана ликвидности прогноза по
поступлениям денежных средств от инвестиционной, финансовой и основной
деятельности.
В соответствии с данными Центра Финансовых технологий
1
, стоимость
одной лицензии такого приложения составляет 4,99 у.е. (по курсу 64,9 руб. за
у.е. – указан на сайте компании).
Целесообразно установить это приложение на компьютерах бухгалтеров
ООО «Продкомпани». Затраты на установку приложения на три компьютера
(единовременный лицензионный платёж) составят:
4,99 тыс. у.е. * 3 * 64,9 = 971553 руб.
Кроме того, ежемесячный лицензионный платёж составит:
0,125 тыс. у.е. * 3 * 64,9 = 24337,5 руб. или 292050 руб. за год.
Как видим, в масштабах ООО «Продкомпани» затраты на внедрение
методики скользящего прогнозирования ликвидности составят 1263603 руб. за
первый год (покупка + ежемесячное продление лицензии), а в последующие
годы – 292050 руб. за год (только продление лицензии).
Скользящим прогнозом ликвидности охватываются все прогнозируемые
обязательства и права требования (поступления и платежи), которые возникают
на основе заключенных сделок, контрактов и договоров, а также выставленных
контрагентами счетов. Кроме того, скользящий прогноз ликвидности включает
данные об остатках на счетах в банках, полученные на основе выписок с
банковских счетов.
Обязанность по контролю за соблюдением методики скользящего
планирования ликвидности на анализируемом предприятии будет возложена на
главного бухгалтера.
1
Сайт компании Центр Финансовых технологий [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://catalog.cft.ru/management/SitePages/App.aspx?ID=2997
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4772