Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению её финансового состояния (на примере ООО «Продкомпани»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
Таким образом, приходится говорить о постепенном снижении
финансовой независимости и устойчивости предприятия ООО «Продкомпани».
Расчет показателей деловой активности предприятия в динамике
представлен в таблице 13.
За анализируемый период коэффициент оборачиваемости активов
увеличился на 0,26, коэффициент оборачиваемости оборотных средств возрос
на 0,55, что положительно характеризует динамику развития предприятия и
свидетельствует об ускорении оборачиваемости оборотных активов.
Таблица 13
Анализ деловой активности ООО «Продкомпани»
Показатель
Годы
Отклонение
(+,-)
2016 г. к 2018 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1.Выручка от реализации, тыс. рублей
166 068
189 342
214 143
48 075
2. Активы баланса, тыс. рублей
52913
60107
62934
10021
3.Коэффициент оборачиваемости
активов (1/2)
3,14
3,15
3,40
0,26
4. Оборотные средства ОС, тыс. руб.
29220
32889
34350
5130
5.Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств (1/4)
5,68
5,76
6,23
0,55
6. Производственные запасы, тыс.
рублей
18350
20661
25482
7132
7.Коэффициент оборачиваемости
материальных запасов (1/6)
9,05
9,16
8,4
-0,65
8.Средний срок оборота
материальных средств, (360/7), дни
39,8
39,3
42,9
3,1
9. Дебиторская задолженность, тыс.
рублей
5500
6078
6202
702
10.Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности (1/9)
30,2
31,2
34,5
4,3
11.Средний срок оборота дебиторской
задолженности, (360/10),дни
11,9
11,5
10,4
-1,5
12. Кредиторская задолженность, тыс.
рублей
15467
17881
20699
5232
13.Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности (1/12)
10,74
10,59
10,35
-0,39
14.Продолжительность оборота
кредиторской
задолженности,(360/13), дни
33,5
33,99
34,78
1,3
15. Собственный капитал, тыс. рублей
28026
30526
31435
3409
16.Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала, (1/15)
5,93
6,20
6,81
0,88
17. Продолжительность
операционного цикла, дни (п8+п11)
51,7
50,8
53,3
1,6
18. Продолжительность финансового
цикла, дни (п17-п14)
18,2
16,9
18,52
0,32
51
Однако коэффициент оборачиваемости материальных запасов снизился на
0,65, в результате чего период оборачиваемости запасов и затрат увеличился на
3,1 дня по сравнению с 2016 годом, т.е. уменьшилась возможность
своевременного погашения долгов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности возрос на 4,3
(в связи с чем средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности
сократился на 1,5 дня).
Это свидетельствует о сокращении объема коммерческого кредита,
предоставляемого покупателям и другим дебиторам, что расценивается как
положительное явление.
При этом коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
сократился на 0,39 (в связи с чем средний срок оборачиваемости кредиторской
задолженности увеличился на 1,3 дня). Это также является положительным
фактором развития предприятия.
Оборачиваемость собственного капитала за период 2016-2018 гг. возросла
на 0,88 оборота. Таким образом, сократился период оборачиваемости
собственного капитала, что положительно характеризует эффективность
использования денежных средств предприятия.
Также негативно можно оценить увеличение продолжительности
операционного цикла на 1,6 дней или на 3,1 %, что свидетельствует о
снижении эффективности управления дебиторской задолженностью и запасами
организации, что приводит к ухудшению финансового состояния предприятия.
Значения продолжительности финансового цикла отрицательны также выросли
на 0,32 дня или на 1,75%, что свидетельствует о снижении платежеспособности
предприятия. А также, данные значения свидетельствуют о том, что
продолжительность обращения кредиторской задолженности меньше, чем
продолжительность операционного цикла.
Предприятию нужно стремиться к снижению значения данного
показателя путем дальнейшего снижения уровня кредиторской задолженности
и увеличения объема продаж.
52
На предприятии за указанный период отмечается устойчивый рост
показателя выручки от реализации. В то же время зафиксирован рост
себестоимости реализованной продукции, работ, услуг.
Для анализа деловой активности, также целесообразно рассчитать
показатели рентабельности деятельности предприятия.
В табл. 14 представлена динамика изменения показателей рентабельности
ООО «Продкомпани» в 2016-2018 гг.
Таблица 14
Динамика изменения показателей рентабельности ООО
«Продкомпани» в 2016-2018 гг.
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Отклонени
е
2017/2016
(+;-)
Отклонени
е
2018/2017
(+;-)
1. Валовая прибыль
14427
19129
20398
4702
1269,00
2. Выручка
166068
189342
214143
23274
24801,00
3. Себестоимость
151641
170213
193745
18572
23532,00
4. Коммерческие
расходы
6100
6713
7327
613
614,00
5. Управленческие
расходы
4120
4450
4860
330
410,00
6. Прибыль от
продаж
4207
7966
8210
3759
244,00
7. Прибыль до
налогообложения
4207
7966
8210
3759
244,00
8. Чистая прибыль
3365
6373
6568
3008
195,00
9. Собственный
капитал
28026
30526
31435
2500
909,00
10. Заемный капитал
24887
29581
31499
4694
1918,00
11. Стоимость
основных средств
23253
26715
27859
3462
1144,00
12. Остатки
материальных
оборотных средств
18350
20661
25482
2311
4821,00
13.Величина
долгосрочных
обязательств
0
0
0
0
0,00
14. Валюта баланса
52913
60107
62934
7194
2827,00
15.Рентабельность
издержек
(п.7/(п.3+п.4+п6)*1
00%
2,60
4,39
3,99
1,79
-0,41
16. Рентабельность
активов (п. 7/п.
14)*100%
7,95
13,25
13,05
5,30
-0,21
17. Рентабельность
продаж (п. 6/п.
2,53
4,21
3,83
1,67
-0,37
53
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Отклонени
е
2017/2016
(+;-)
Отклонени
е
2018/2017
(+;-)
2)*100%
18. Рентабельность
собственного
капитала (п. 8/п.
9)*100%
12,01
20,88
20,89
8,87
0,02
19. Рентабельность
заемного капитала
(п.8/п.10)*100%)
13,52
21,54
20,85
8,02
-0,69
20. Рентабельность
перманентного
капитала (п. 7/(п.
9+п. 13)*100%
15,01
26,10
26,12
11,08
0,02
Уровень рентабельности активов является своеобразным индикатором
эффективности использования всего комплекса производственно-
хозяйственных факторов.
Он показывает эффективность использования всего имущества
организации. Снижение рентабельности активов также говорит о падающем
спросе на продукцию организации и о перенакоплении активов.
Динамика основных показателей рентабельности ООО «Продкомпани»
представлена на рис 9.
54
Рис. 9. Динамика основных показателей рентабельности ООО
«Продкомпани»
Проанализировав данные таблицы 14 можно сделать вывод, что если в
2017 году по сравнению с 2016 годом показатели рентабельности
увеличиваются, то в 2018 году по сравнению с 2017 году наблюдается их
негативная динамика.
Рентабельность издержек в 2018 году по сравнению с 2017 годом
уменьшилась на 0,41%, что негативно сказывается на деятельности
предприятия. Снижение рентабельности издержек связано с увеличением
себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходов.
Отрицательная динамика данного коэффициента говорит о необходимости
пересмотра цен или усилении контроля за себестоимостью продаж.
Рентабельность активов в 2018 году по сравнению с 2017 годом
снизилась на 0,21%, что также является отрицательным моментом деятельности
2,03%
4,39%
3,33%
7,95%
13,25%
13,05%
2,03%
4,21%
3,99%
12,01%
20,88%
20,89%
13,52%
21,54%
20,85%
15,01%
26,10%
26,12%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
2016 2017 2018
15. Рентабельность издержек
16. Рентабельность активов
18. Рентабельность продаж
19. Рентабельность собственного капитала
20. Рентабельность заемного капитала
21. Рентабельность перманентного капитала
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4772