Дипломная работа: Анализ финансовых результатов "ПАО "ДИКСИ Групп"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
65
Продолжение таблицы 22
1
2
3
4
5
11. Итоговая стоимость транспортных
расходов в месяц, тыс. руб.
(п. 5 + п. 8 + п. 10)
924
2116
2472
5512
12. Транспортные расходы за год,
тыс. руб. (п. 11 * 12 мес.)
11088
25392
29664
66144
Таким образом, расходы на логистические компании ПАО «Дикси
Групп» по схеме «Кросс-докинг» будут складываться из расходов на доставку
из склада в Москве до площадки выгрузки в регионе по установленному
тарифу, расходов на перегрузку паллетов из грузовиков 20-тонников до
грузовиков 10-тонников, расходов на доставку товара до торговой точки
(магазина).
Расходы на транспортировку в ПАО «Дикси Групп» по новой схеме
доставки составят 5512 тыс. руб. ежемесячно, 66144 тыс. руб. в год.
Рассчитаем экономию от перехода на схему «Кросс-докинг» для ПАО
«Дикси Групп»:
Экономия = Транспортные расходы по схеме прямых поставок –
Транспортные расходы по схеме «Кросс-докинг» = 97920 тыс. руб. – 66144 тыс.
руб. = 31776 тыс. руб.
Таким образом, экономия от перехода на схему «Кросс-докинг» для ПАО
«Дикси Групп» составит 31776 тыс. руб.
Влияние предложенного мероприятия на размер чистой прибыли ПАО
«Дикси Групп» представлено в таблице 23.
Таблица 23
Влияние применения схемы «Кросс-докинг» на размер чистой
прибыли ПАО «Дикси Групп»
Наименование показателя
Факт
2017
Прогноз
2018
Изменение
Абсолют.
откл.
(+/–)
Темп
роста
(%)
1. Выручка от реализации
282811309
282811309
0
0
2. Себестоимость реализации
206918500
206918500
0
0
66
Продолжение таблицы 23
1
2
3
4
5
3. Коммерческие расходы
73921098
73889322
-31776
100,04
в том числе транспортные расходы
97920
66144
-31776
148,04
4. Прибыль от реализации
1971711
2003487
31776
98,41
5. Сальдо прочих доходов и
расходов
-8786807
-8786807
0
100,00
6. Прибыль до налогообложения
-6815096
-6783320
31776
100,47
7. Чистая прибыль
-6014309
-5988888
25421
100,42
Таким образом, из таблицы 23 видно, что прибыль от реализации и
прибыль до налогообложения ПАО «Дикси Групп» увеличатся на 31776 тыс.
руб. за счет экономии на транспортных расходах. Чистый убыток ПАО «Дикси
Групп» снизится на 25421 тыс. руб.
3. Сокращение расходов на оплату труда ПАО «Дикси Групп» за счет
снижения численности бухгалтеров складского учета.
В ПАО «Дикси Групп» ведение складского учета оприходования товаров на
склад ведется вручную силами 50 бухгалтеров. Для снижения затрат на
содержание бухгалтерии ПАО «Дикси Групп» целесообразно автоматизировать
ведение складского учета с использованием программного продукта «1С:ERP
Управление предприятием 2.0».
Стоимость программы «1С:ERP Управление предприятием 2.0» с
установкой составит для ПАО «Дикси Групп» 990 тыс. руб. Обслуживание
первого года предоставляется бесплатно.
В настоящее время штат сотрудников бухгалтерии ПАО «Дикси Групп»,
осуществляющих складской учет, состоит из 50 человек. С учетом внедрения
новой программы такой большой штат содержать нецелесообразно.
Предполагается, что в результате автоматизации высвободится 40 человек.
Рассмотрим затраты на содержание одного бухгалтера складского учета ПАО
«Дикси Групп» (таблица 24).
67
Таблица 24
Затраты на содержание одного бухгалтера складского учета
ПАО «Дикси Групп»
Наименование затрат
Сумма, руб.
Заработная плата (28000 руб. x 12 мес. * 40 чел.)
336000
Страховые взносы (30 %)
97500
Материальные расходы
26000
Итого
460500
Как видно из таблицы 24 затраты на содержание одного бухгалтера
складского учета ПАО «Дикси Групп» составляют 460500 руб. в год.
Рассчитаем экономическую эффективность от применения программы
«1С:ERP Управление предприятием 2.0» (таблица 25).
Таблица 25
Расчет экономической эффективности от автоматизации складского
учета в ПАО «Дикси Групп»
Показатели
Сумма, тыс. руб.
1. Затраты на внедрение программы
990
2. Высвобождение бухгалтеров (40 чел. * 460500 руб.)
18420
3. Экономический эффект (п. 2 – п. 1)
17430
Как видно из таблицы 25 экономический эффект от применения в ПАО
«Дикси Групп» программы «1С:ERP Управление предприятием 2.0» составит
17430 тыс. руб.
3.3. Оценка экономической эффективности сделанных предложений
Для оценки влияние предложенных мероприятий на изменения
финансовых показателей ПАО «Дикси Групп» составим прогнозный отчет о
финансовых результатах (таблица 26).
68
Таблица 26
Прогнозный отчет о финансовых результатах ПАО «Дикси Групп»
Показатели
Факт
2017
Прогноз
2018
Отклонение
Абсолют.
откл.,
+/–
Темп
прироста,
%
1. Выручка от продаж
282811309
287034325
4223016
101,49
в том числе от реализации бытовой
техники
0
4223016
4223016
Х
2. Себестоимость продаж
206918500
210093700
3175200
101,53
в том числе закупочная стоимость
бытовой техники
0
3175200
3175200
Х
3. Валовая прибыль
75892809
76940625
1047816
101,38
4. Расходы периода
73921098
73169388
-751710
98,98
4.1. Коммерческие расходы
73921098
73169388
-751710
98,98
в том числе затраты на выплату
бонусов продавцам
0
211151
211151
Х
отчисления на социальные взносы
0
63345
63345
Х
арендные расходы
22087242
21110242
-977000
95,58
логистические расходы
97920
66144
-31776
67,55
расходы на оплату труда
бухгалтеров
23025
5595
-17430
24,30
5. Прибыль от продаж
1971711
3771237
1799526
191,27
6. Сальдо прочих результатов
-8786807
-8786807
0
100,00
6.1. Прочие доходы
67375
67375
0
100,00
6.2. Прочие расходы
8854182
8854182
0
100,00
7. Прибыль (убыток) до
налогообложения
-6815096
-5015570
1799526
73,60
8. Чистая прибыль (убыток)
-6014309
-4574688
1439621
76,06
Таким образом, из таблицы 26 можно сделать следующие выводы:
Выручка от реализации ПАО «Дикси Групп» увеличится на 4223016
тыс. руб. (на 1,49 %) за счет внедрения реализации новой товарной группы -
бытовой техники.
Прибыль от продаж ПАО «Дикси Групп» вырастет на 1799526 тыс.
69
руб. (или на 91,27 %) по сравнению с 2017 г. и составит 3771237 тыс. руб. за
счет сокращения арендных расходов (на 977000 тыс. руб. или на 4,42 %),
логистических расходов (на 31776 тыс. руб. или на 32,45 %) и расходов на
оплату труда бухгалтеров складского учета (на 17430 тыс. руб. или на 75,7 %).
Убыток до налогообложения ПАО «Дикси Групп» снизится на
1799526 тыс. руб. (или на 26,4 %) по сравнению с 2017 г. и по прогнозу
составит - 5015570 тыс. руб.
Чистый убыток ПАО «Дикси Групп» снизится на 1439621 тыс. руб.
(или на 24 %) по сравнению с 2017 г. и составит - 4574688 тыс. руб. в 2018 г.
Прибыль оказывает непосредственное влияние на рентабельность
организации, поэтому проведем прогнозный анализ рентабельности ПАО
«Дикси Групп» (таблица 27).
Таблица 27
Прогноз показателей рентабельности ПАО «Дикси Групп», %
Показатели
Факт
2017
Прогноз
2018
Изменение
(+, -)
Коэффициент общей рентабельности
(убыточности)
-2,13
-1,59
0,53
Коэффициент рентабельности продаж
0,70
1,31
0,62
Коэффициент рентабельности затрат
36,68
36,62
-0,06
Коэффициент рентабельности
(убыточности) капитала
-9,11
-5,65
3,46
Коэффициент рентабельности
(убыточности) собственного капитала
-41,56
-31,61
9,95
Из таблицы 27 видно, что после внедрения предложенных мероприятий
рентабельность продаж ПАО «Дикси Групп» вырастет на 0,62 % по сравнению
с 2017 г. Таким образом, в 2018 г. прибыль от продаж, полученная с каждого
рубля реализованных товаров ПАО «Дикси Групп», составит 1 руб. 31 коп.
Чистая рентабельность продаж (общая рентабельность) ПАО «Дикси
Групп» вырастет на 0,53 % по сравнению с 2017 г.
Рентабельность затрат ПАО «Дикси Групп» по прогнозу по сравнению с
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5364