Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО "Россельхозбанк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
- выявление факторов, оказавших влияние на показатели.
На первом этапе анализа необходимо составить таблицу,
характеризующую фактический уровень экономических нормативов в
сопоставлении с его предельным значением.
На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его
нормативному уровню. Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике,
чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации. На следующем
этапе проводится факторный анализ существенных отклонений. При
устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат,
чтобы выявить причины отклонений. Главный вывод, который можно сделать
на основании вышеизложенного, касается оценки надежн сти коммерческ го
банка в целом. Различные показатели и нормативы могут быть полезны для
оценки деятельности банков и ее регулирования. днако тсутствуют
достаточные основания предпочтительн сти применения как г -либо дн го
норматива для оценки и регулирования ликвидн сти банка.
Экономический анализ деятельности банка начинается с
предварительного этапа, в рамках которого происх дит подгот вка первичных
баз данных к дальнейшей аналитическ й работе. Пр изв дятся
структурирование отдельных частей банковского баланса, группир вка статей
актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. После этого
осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива и актива
баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям к нтрагентов
банка. Затем производится расчет оценочных и нормативных показателей,
необходимых для анализа банковской деятельности. В заключение
предварительного этапа анализа определяются массивы иллюстрируем й
информации и формы наглядного изображения материала (таблицы, графики и
т.д.). [48, с. 195].
На аналитическом этапе анализа описываются полученные расчетные
данные, и готовится заключение по итогам аналитической работы. На
заключительном этапе работы могут привлекаться различные эксперты для
18
оценки результатов экономического анализа и выработки рекомендаций по
улучшению и совершенствованию работы банка.
К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод
группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться
в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа применяются
группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и
привлеченных ресурсов банка, долг ср чных и краткосрочных кредитных
вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и
прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности,
экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по
активу) и стоимости (по пассиву) и т.д.
Использование метода сравнения необходимо, чтобы определить
причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по
статьям на ликвидность банка и прибыльн сть его операций, а также выявить
резервы повышения доходности последних.
Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь
между различными статьями, разделами или группами статей баланса
(параллельно могут также использоваться методы группир вки и сравнения).
Таким образом, определяется удельный вес конкретной статьи (или групп
статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе.
Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с
аналогичными счетами балансов предыдущих пери д в, так и с
противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппир ванными по бщим
экономическим контрагентам: либо единым срокам или видам операций. Выбор
тех или иных методов анализа определяется целями пров димой аналитической
работы. В зависимости от целей аналитическ й работы находятся и виды
анализа банковского баланса.
В зависимости от объекта исслед вания анализ баланса коммерческ го
банка подразделяется на функциональный, структурный, пераци нно-
стоимостный.
19
Функциональный анализ баланса позволяет выявить особенности
деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы
взаимодействия с другими контрагентами банк вск й системы, а также
произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком
функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса,
соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных
средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их
вложений.
В ходе анализа выявляются основные направления деятельности
коммерческого банка, определяющие его специализацию. В результате
функционального анализа определяется возможность повышения ликвидности
банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех,
которые имеют низкую доходность и чрезмерную риск ванн сть, а также
путем поиска более прогрессивных сп с б в вып лнения не бх димых для
банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и
конкурентоспособности исследуемого к ммерческого банка.
Структурный анализ проводится по видам банковских операций.
Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес
экономических контрагентов по активным и пассивным перациям, а также
структура доходов, расходов и прибыли банка.
Операционно-стоимостный анализ сводится к определению
рентабельности операций банка не т лько на базе с п ставления д ход в по
активным и расходов по пассивным перациям, но и с учет м ст имости их
обработки, а также затрат на оказание бесплатных услуг.
Исходя, из периодичности проведения, анализ баланс в, может быть
классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный
(декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.
В зависимости от спектра изучаемых вопр с в он подразделяется на
полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на снове
соблюдения принципа комплексности. Однак , если при полн м анализе
20
изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и
внутренние его связи, то при тематическом затрагивается лишь узкий круг
вопросов, позволяющих выявить возм жн сти улучшения тдельных ст р н
деятельности коммерческих банков. Примером тематического анализа является
анализ банковской прибыли, структуры кредит в, депозитов и т.д.
Исходя из целей и характера исследования, различают предварительный,
оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ
применяется при оценке состояния счетов для выявления в зм жн сти
осуществления коммерческим банком каких-либо операций.
К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для
оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятии
срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также п лучения д стат чной
прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении
эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и
выявлении резервов повышения доходности.
Перспективный анализ необходим для прогн зирования жидаемых
результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений
денежно-кредитной политики. Таким образом, можно сделать вывод, что для
российских банков в современной экон мическ й ситуации весьма актуальным
становится вопрос разработки и применения эффективных мет дов анализа
финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка.
Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и
результатов деятельности банка на момент проведения анализа; сравнение с
предыдущим периодом и сравнение с результатами работы других банков.
Целью анализа является обобщение его результатов и подготовка
рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на
повышение эффективности работы банка. [40, с.136].
Основной информацией для проведения анализа финансового состояния
того или иного банка является его финансовая отчетность. Аналитическая
работа с банковским балансом существляется в неск лько этап в,
21
отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой
информации и времени проведения. Основными направлениями комплексного
анализа деятельности коммерческого банка являются анализ ликвидности
банка, оценка финансовой устойчивости банка и анализ рентабельности банка.
Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе
данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат
для контроля за их деятельностью не только со ст роны ЦБ РФ, но и для целей
внутреннего аудита.
Односторонность и ограниченное значение каждого из н рматив в
свидетельствует о целесообразности использования для ценки и
регулирования ликвидности совокупности таких н рмативов.
Таким образом, при проведении анализа деятельности коммерческого
банка определяют уровень показателей, затем выявляют сновные тенденции в
его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.
Таким образом, можно сделать выв д, что к мплексный анализ
коммерческого банка представляет собой сов купн сть финансов го и
экономического анализа деятельности банка. Проведение комплексного
анализа может дать наиболее полн е представление об эффективн сти
деятельности банка.
Основными направлениями комплексного анализа деятельн сти
коммерческого банка являются анализ ликвидности банка, оценка финанс вой
устойчивости банка и анализ рентабельности банка.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3217