Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Почта Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
63
прошлых лет, ее доля составляет в 2014 г – 44,12%, а в 2015 г – 73,49%. Доля
нераспределенной прибыли за отчетный период составила в 2014 г. – 45,05%, а
в 2015 г – 15,45%.
Таблица 7
Анализ динамики и структуры собственных средств ПАО «ПОЧТА
БАНК» за 2014-2015 гг.
Наименование
статьи
2014
2015
Темп
прирос
та, %
Сумма,
тыс. руб
Удель
ный
вес, %
Сумма,
тыс. руб
Удель
ный
вес, %
Средства акционеров
214977
2,77
214977
2,34
0,00
Эмиссионный доход
211557
2,73
211557
2,31
0,00
Резервный фонд
412710
5,32
587327
6,41
42,31
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
3420670
44,12
6738391
73,49
96,99
Нераспределенная
прибыль за отчетный
период
3492338
45,05
1416771
15,45
-59,43
Всего собственных
средств
7 752
252
100
9169023
100
18,28-
Краткая структура капитала на основе формы 123 представлена в
таблице 8:
Таблица 8
Наименование показателя
01 Января 2015 г.,
тыс.руб
01 Января 2016 г.,
тыс.руб
Основной капитал
6 501 875
(100.00%)
6 359 541
(90.95%)
- в т.ч. уставный капитал
214 977
(3.31%)
214 977
(3.07%)
Дополнительный капитал
2
(0.00%)
632 843
(9.05%)
- в т.ч. субординированный
кредит
0
(0.00%)
0
(0.00%)
Капитал (по ф.123)
6 501 877
(100.00%)
6 992 384
(100.00%)
64
Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на
отчетную дату составил 6.99 млрд.руб.
На следующем этапе проведем анализ показателей ликвидности банка согласно
методике, описанной в главе1.
Как видно из проведенного анализа (табл. 8) в анализируемом периоде
наблюдается снижение показателей ликвидности ПАО «ПОЧТА БАНК».
Уменьшение уровня стабильности ресурсов в анализируемом периоде
говорит о снижении способности банка размещать свои средства в наиболее
доходные активы.
Таблица 9
Показатели ликвидности ПАО «ПОЧТА БАНК» за 2014-2015 гг.
Показатель
2014
2015
Отклонение
Уровень стабильности ресурсов
0.26%
0.06%
-0,034%
Показатель соотношения заемных и
собственных средств
689.85%
633.92%
-55,93%
Показатель устойчивости средств на
расчетных и текущих счетах клиентов
5.43%
1.39%
-4,04%
Показатель соотношения
высоколиквидных активов и
привлеченных средств
5.08%
10.17%
5,09%
Показатель структуры привлеченных
средств
4.89%
11.76%
6,89%
Снижение показателя соотношения заемных и собственных средств
свидетельствует об уменьшении доли обязательств, которую банк может
выполнить в любой момент.
В анализируемом периоде наблюдается снижение показателя
устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, что говорит о
снижении доли остатка средств на расчетных и текущих счетах клиентов
юридических лиц в общем объеме кредитового оборота по данным счетам.
Значения данного показателя ниже 100%, говорит о серьезной проблеме с
платежеспособностью за счет оттока источников высоколиквидных средств.
Увеличение показателя соотношения высоколиквидных активов и
привлеченных средств произошел за счет роста объема высоколиквидных
активов, что можно рассматривать как положительную динамику.
65
Значение показателя структуры привлеченных средств в анализируемом
периоде увеличилось на 6,89%, это говорит об увеличении доли средств до
востребования в обязательствах банка.
Проведём анализ показателей рентабельности банка на основании
формул представленных в разделе 1. Полученные результаты заносим в
таблицу 10.
Таблица 10
Основные показатели эффективности деятельности ПАО «ПОЧТА
БАНК» за 2014 – 2015 гг.
№
Показатель
Рекомендуемое
значение, %
2014 г
2015
г
Изменения
за год, %
1.
Рентабельность активов
Не менее 1
6,88
2,32
-4,56
2.
Рентабельность СК
Не менее 8
45,05
15,45
-29,60
3.
Рентабельность УК
Не менее 15
1624,52
659,03
-965,48
Как видно из данных, представленных в таблице 8 видно, что значение
показателей эффективности деятельности ПАО «ПОЧТА БАНК» в 2015 году по
сравнению с 2014 годом уменьшаются, что говорит о снижении эффективности
его деятельности.
Проведем анализ финансовой устойчивости на основе показателей
представленных в разделе 1.Результаты анализа финансовой устойчивости
представлены в таблице 11.
Таблица 11
Показатели финансовой устойчивости ПАО «ПОЧТА БАНК» за 2014 –
2015 гг.
№
Показатель
Рекоменду
емое
значение,
%
2014
г
2015
г
Измене
ния за
год, %
1.
Коэффициент надежности
определяется
5 %
18,01
18,0
-0,01
2.
Коэффициент защищенности
собственного капитала
-
100%
97%
-3
3.
Коэффициент финансового рычага
В пределах
1 : 20
6,54
6,67
0,13
66
Из приведенных в таблице 11 данных видно, что коэффициент
надежности (не менее 5,0 %) уменьшился в 2015 году по сравнению с 2014
годом и составляет 18,0%. Снижение значения данного показателя составило
0,01%. Таким образом, банк имеет высокую обеспеченность собственным
капиталом и, следовательно, высокую надежность, то есть он достиг того
уровня, при котором имеет в своем распоряжении достаточно средств, которые
можно предоставлять в виде кредитов предприятиям и в инвестиции.
Коэффициент финансового рычага при максимально допустимом
соотношении 1 : 20 составлял в 2014 г. 6,54, а в 2015 г. – 6,67. Это
свидетельствует также и о том, что банк повысил активность относительно
привлечения свободных средств на денежном рынке, даже при высоком
обеспечении собственными ресурсами.
Также в банке отмечается снижение защищенности доходных активов
собственным капиталом. Так, если в 2014 г. этот коэффициент имеет значение
100%, то уже в 2015 г. он снизился и имеет значение 97%. Это свидетельствует
о том, что размер собственного капитала за минусом недоходных активов не
покрывает доходные активы.
2.3 Анализ рисков, влияющих на финансовую устойчивость ПАО «ПОЧТА
БАНК»
На данном этапе проведем анализ ликвидности рисков, влияющих на
финансовую устойчивость банка. Ликвидные активы банка это и есть те активы
банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства,
чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности,
рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в
состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых
обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни
один банк). Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств".
Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.
Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы
12.
67
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно
изменились суммы средств в кассе, межбанковских кредитов, размещенных на
срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных
ценных бумаг банков и государств, увеличились суммы корсчетов НОСТРО в
банках (чистых), сильно уменьшились суммы средств на счетах в Банке России,
при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок
(на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год с 2.58 до 2.32
млрд.руб.
Таблица 12
Наименование
показателя
01 Января 2015 г.,
тыс.руб
01 Января 2016 г.,
тыс.руб
средств в кассе
1 102 141
(42.76%)
1 259 991
(54.30%)
средств на счетах в
Банке России
994 676
(38.59%)
378 526
(16.31%)
корсчетов НОСТРО
в банках (чистых)
480 635
(18.65%)
681 734
(29.38%)
межбанковских
кредитов,
размещенных на
срок до 30 дней
0
(0.00%)
0
(0.00%)
высоколиквидных
ценных бумаг РФ
0
(0.00%)
0
(0.00%)
высоколиквидных
ценных бумаг
банков и
государств
0
(0.00%)
0
(0.00%)
высоколиквидных
активов с учетом
дисконтов и
корректировок (на
основе Указания
№3269-У от
31.05.2014)
2 577 452
(100.00%)
2 320 251
(100.00%)
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3277