Материал: Анализ кредитной деятельности банка на примере АО Альфа Банк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
25
определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных
вложений к общей сумме активов банка:
Ука = КВ / А
где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и
приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские
кредиты,
А – величина активов банка (по балансу).
Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка,
степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем
выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.
Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности
составляет по методике Суховой Л.Ф. – 0,39-0,4. При этом если банк не
проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука – 0,50-0,55.
В дополнении к расчету самого коэффициента следует оценить его
соответствие рекомендуемому уровню. Если расчетное значение Ука выше
рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами
банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса
банка.
21
2) Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле:
Коп = Тр (КВ) / Тр (А)
Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка.
Как уже указывалось в предшествующем уроке, рекомендуемое значение
Коп > 1. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем
выше кредитная активность банка.
3) Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики
банка (установлен методикой Масленчинкова Ю.С.) определяется как
отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:
Ка=КВ/ПС
21
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2016. –
367 с.
26
Данный показатель характеризует направленность кредитной политики
банка. Методикой Масленчинкова Ю.С. установлено, что:
- если Ка > 70%, то можно считать, что банк проводит
«агрессивную» кредитную политику (при агрессивной политике верхний
предел – 78%, далее – неоправданно опасная кредитная деятельность);
- если Ка < 60%, то это означает, что банк проводит
«осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике
нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя
ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли
и возникновения убытков).
4) Показатель соотношения кредитных вложений к собственным
средствам банка (Кск). Этот показатель рассчитывается по формуле:
Кск=КВ*100%/СС
Он отражает степень рискованности кредитной политики банка.
Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к
собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае,
если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности
капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.
Оценка рискованности кредитной деятельности банка.
Показатели данной группы позволяют определить уровень риска
кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию),
а также качество кредитного портфеля с позиции риска.
22
В числе
показателей данной группы:
1) Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется
следующим образом:
Р = (КВ – ПрП)/КВ,
22
Финансы. Денежное обращение. Кредит. /Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева и др. - М.: Финансы, ЮНИТИ,
2017. - 358 с.
27
где ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери
банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
(далее – РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-
П; источником информации для определения величины РВПС может быть
форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина
прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и
сложившегося кредитного портфеля.
Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко
определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска,
однако интерпретация его двояка.
23
Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем
лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности
(восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что
кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества»
(стандартных и нестандартных).
При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск
невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0.
Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике
коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое
значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).
2) Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель
также еще называют показателем средней степени кредитного риска).
Расчетная формула:
Ко = РВПС/КВ,
где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по
ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.
23
Глушкова Н. Б. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: Академический Проект; Альма Матер, 2015. -
432 с.
28
3) Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного
риска (Кз):
Кз= КР'/СС,
где КР' – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная
величине фактически созданных РВПС),
СС – собственные средства (капитал) банка.
Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное
значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у
конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим
банком.
4) Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска
банка, среди них:
а) максимальный размер риска на одного заемщика (или группу
связанных заемщиков):
Н6=Крз/СС,
где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков; max=25%.
б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):
Н7=Кскр/СС,
где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков;
max=800%.
в) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1); max = 50%.
г) норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1).
Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении
всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные
воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.
Детализированный расчет данных показателей установлен
Инструкцией ЦБ РФ №110-И.
29
Оценка «проблемности» кредитного портфеля.
Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться
следующим образом.
Во-первых, определяется величина «проблемной части» (КВпр). Для ее
определения может быть использована специальная аналитическая таблица.
Во-вторых, рассчитываются показатели «проблемности». Среди них:
1) Показатель доли просроченной задолженности в активах банка
(d):
d=КВпр/А
Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных
активов.
2) Коэффициент проблемности кредитов, представляющий собой
удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных
кредитов (Укв (пр)):
Укв (пр)=КВпр/КВ,
где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности,
определяемая по схеме, приведенной выше.
Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество
кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка.
Данный показатель важен для организации внутрибанковского
менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки
эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в
динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной
политики банка.
24
Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по
всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков
(например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты
расчета по данным показателям будут свидетельствовать не только о
24
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Стратегия и тактика коммерческих банков в области кредитования //
Финансы и кредит. 2017. №3. с. 2 - 8.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3578