Материал: Анализ кредитной деятельности банка на примере АО Альфа Банк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
30
состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной
деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка.
3) Показатель доли скрытых кредитных потерь в собственных
средствах (капитале) банка и оценка динамики доли скрытых кредитных
потерь в собственных средствах (капитале) банка.
Если доля скрытых кредитных потерь в собственных средствах
(капитале) банка составляет более 25%, это однозначно свидетельствует о
низком качестве его кредитного портфеля.
4) Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс):
Кпс = РВПС/КВпр,
где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по
ссудам,
КВпр – величина просроченной ссудной задолженности.
Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов.
Рекомендуемое значение Кпс > 1.
5) Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт):
Кт=КВп/ КВпр,
где КВп – погашенные просроченные кредиты в анализируемом
периоде (определяется по данным формы «Оборотная ведомость по счетам
кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458),
КВпр – общая сумма просроченной задолженности.
Оценка обеспеченности кредитных вложений банка.
Такая оценка позволяет аналитику определить достаточность и
качество принятого банком обеспечения от клиентов-заемщиков по
предоставленным кредитам.
25
Оценку обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать
провести следующим образом:
1. Определение общего объема принятого банком обеспечения по
кредитам, оценка его структуры и динамики за анализируемый период.
25
Кулаков А.С. Управление активами и пассивами банка // Финансы и кредит. – 2018 - №17. – с.2-17
31
При оценке полученных результатов качество кредитного портфеля
будет оцениваться положительно, если выполняются следующие условия:
- динамика объема обеспечения соответствует динамике объема
кредитных вложений (например, если по показателю «Темп роста кредитных
вложений» определен рост, то же должно быть и по показателю «Темп роста
обеспечения»);
- на имущество, принятое в залог по выданным кредитам приходится
основная доля в портфеле обеспечения;
- портфель обеспечения максимально диверсифицирован по видам
обеспечения.
26
2. Расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля.
- общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он
определяется следующим образом:
Ко = ОБ/КВ,
где ОБ – объем принятого обеспечения,
КВ – кредитные вложения банка.
Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением
кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение
показателя: Ко > 1.
- коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом
заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление
кредита в форме «овердрафт» (Ккл).
Данный коэффициент определяется по формуле:
Ккл = ОБ/КВ+КЛ,
где ОБ – объем принятого обеспечения;
КВ – кредитные вложения банка,
КЛ – суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в
форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и
отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно
26
Тихомирова Е.В. Кредитные операции коммерческих банков / /Деньги и кредит. - 2017. - N 9. - С. 39-46.
32
всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) – в
случае их невозврата.
Желаемое значение показателя: Ккл > 1.
- Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля
(Ки). Он определяется следующим образом:
Ки = И/КВ,
где И – объем принятого имущества в залог,
КВ – кредитные вложения банка.
Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением
кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом
обеспечения – имуществом. Желаемое значение показателя: Ки > 1, но Ки не
должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного
портфеля оценивается как низкое.
Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка.
Данная оценка может производиться с использованием показателей
оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых:
а) коэффициент оборачиваемости кредитных вложений (в оборотах)
(Коб):
Коб=КО/ДЗср,
где КО – кредитовый оборот кредитных вложений за анализируемый
период (данные по данному показателю можно получить из формы
«Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»),
КВср – средние остатки кредитных вложений за период.
КВср могут определяться:
- по формуле средней арифметической: КВср=(КВн+КВк)/2 (если в
течение анализируемого периода величина КВ значительно не изменялась);
- по формуле средней хронологической:
КВср=(КВ1/2+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2)/(n-1), где КВi – остатки
КВ за месяц (если в течение анализируемого периода величина КВ
значительно изменялась).
33
б) коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности (в днях) или
показатель среднего периода погашения ссудной задолженности (Т):
Т=КВср´Д/КО, где Д – число дней в анализируемом периоде.
Приведенные выше показатели рассчитывается для оценки соблюдения
основных принципов кредитования (в т.ч. принципа срочности).
Дополнительно в рамках данного направления анализа могут определяться
фактическая и плановая скорость оборота кредитных вложений. Так, если
наблюдается замедление скорости оборота кредитных вложений по
сравнению с планом, то, например, в банке могут вводиться дополнительно
штрафные надбавки к договорному проценту и применяться другие
аналогичные защитные меры.
27
В данном случае плановая скорость оборота кредитных вложений (Тпл)
будет рассчитываться как отношение планового показателя кредитных
вложений (КВплан) и плановой величины кредитового оборота по счетам
кредитных вложений (КОплан) на конкретный анализируемый период (Д)
или Тпл=КВплан´Д/КОплан.
Оценка эффективности кредитной деятельности банка.
Данное направление анализа позволяет аналитику определить
эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее
приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно
предложить рассчитать следующие показатели:
1) Коэффициент доходности кредитного портфеля (Дкв), который
определяется как:
Двк = ПКп/КВср,
где ПКп – проценты, полученные за предоставленные кредиты
(ф.№102),
КВср – средняя за период сумма КВ.
27
Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики//
Деньги и кредит 2018. - №6. - С.4.
34
Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную
доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход,
полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый
период.
2) Коэффициенты доходности отдельных инструментов кредитного
портфеля. С помощью этих коэффициентов можно определить – какой
кредитный инструмент является наиболее доходным и привлекательным для
банка.
В числе таких коэффициентов можно рассчитать:
- коэффициент доходности кредитов, предоставленных юридическим
лицам (Дкв-юл):
Дкв-юл = ПКп-юл/КВср-юл,
где: ПКп-юл – проценты, полученные от юридических лиц за
предоставленные кредиты (ф.№102),
КВср-юл – средняя за период сумма кредитов, предоставленных
юридическим лицам,
- коэффициент доходности кредитов, предоставленных физическим
лицам (Дкв-фл):
Дкв-фл = ПКп-фл/КВср-фл,
где: ПКп-фл – проценты, полученные от физических лиц за
предоставленные кредиты (ф.№102),
КВср-фл – средняя за период сумма кредитов, предоставленных
физическим лицам.
- коэффициент доходности кредитов, предоставленных
индивидуальным предпринимателям (Дкв-ип):
Дкв-ип = ПКп-ип/КВср-ип,
где: ПКп-ип – проценты, полученные от предпринимателей за
предоставленные кредиты (ф.№102),
КВср-ип – средняя за период сумма кредитов, предоставленных
предпринимателям и т.п.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3578