Материал: Анализ кредитной деятельности банка на примере ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
22
3) Принятие и выполнение решений руководства банка о формировании,
начислении и списании резерва;
4) Процедура принятия и выполнения решений о отнесении ссуды к
категории безнадежных и возможности списания ее с баланса кредитной
организации;
5) Методы, процедуры и правила оценки финансового положения
заемщика, перечень информации используемой при этом и перечень сведений
необходимых для проведения такой оценки, полномочия сотрудников банка
при проведении оценки;
6) Критерии существенности оборотов средств по открытым в банке
счетам заемщика и критерии отнесения сумм к существенным, сроки текущей
картотеки неоплаченных расчетных документов юридического лица, наличие
задолженности перед бюджетами и другими фондами, просроченной
задолженности перед Центральным Банком;
7) Параметры оценки полноты, достоверности и актуальности
информации, предоставляемой заемщиком о его финансовом положении,
состоянии производства, цели кредитования, обеспеченности кредита и
планируемых источниках погашения кредита;
8) Контроль за оценкой и определением размера резерва под обесценение
выданных ссуд;
9) Критерии отнесения просроченной дебиторской задолженности
заемщика к существенной;
10) Порядок составления и ведения досье заемщика;
11) Документальное составление и ведение профессионального суждения
о кредитоспособности заемщика;
12) Периодичность оценки и определения справедливой стоимости
залога, его ликвидности и порядок переоценки сформированного резерва с
учетом используемого залога;
13) Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд, порядок
уточнения и доначисления/списания такого резерва;
23
14) Использование других существенных фактов при определении банком
категории качества ссуды
34
.
Кредитная организация обязана раскрывать информацию о разработанной
кредитной политики в составе отчетности, предоставляемой Центральному
Банку.
Процесс формирования кредитной политики можно представить в виде
трех взаимосвязанных блоков: во-первых, разработка стратегии кредитной
деятельности; во-вторых, разработка тактики организации кредитного
процесса; в-третьих, документирование результатов разработки кредитной
политики.
Первый блок предусматривает разработку стратегии кредитной
деятельности и включает в себя следующие этапы: анализ внешней и
внутренней среды банка, определение миссии и философии кредитной
деятельности, определение целей кредитной политики, определение
приоритетов и одобрение их руководством банка, определение принципов и
стратегических направлений кредитной деятельности. Субъектами управления
на стратегическом уровне является руководство банка и кредитный комитет.
35
Второй блок – это разработка тактики организации кредитования.
Субъектами управления здесь выступают руководители кредитного
подразделения и функционально-операционных сегментов подразделения.
Этапами разработки тактики организации кредитования являются: определение
сильных и слабых сторон кредитной деятельности на основе проведения
SWOT-анализа, выбор методологии реализации направлений кредитной
деятельности, разработка технологии стандартов и процедур кредитной
деятельности с определением ряда количественных и качественных
характеристик, постановка задач функционально-операционным сегментам
кредитной деятельности.
34
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П (ред. от 18.07.2019) «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант плюс – Режим доступа: http://www.consultant.ru
(дата обращения: 31.10.2019).
35
Банковский менеджмент: Учебник/ коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. - М.:
КНОРУС, - 2016. – С.165.
24
Третий блок предполагает документирование результатов разработки
кредитной политики, закрепление ее во внутрибанковских правилах и
регламентах проведения операций и управления рисками.
36
Рисунок 2. Механизм формирования и реализации кредитной
политики коммерческого банка
В свою очередь, процесс реализации кредитной политики подразумевает
выполнение системы мероприятий, направленных на установление приоритетов
развития кредитных отношений, рациональную организацию и управление
процессом кредитования различных категорий заемщиков с целью обеспечения
высокой рентабельности и минимизации кредитного риска (см. рис. 2).
Рассмотренная схема механизма формирования и реализации кредитной
36
Банковское дело: учебник для вузов /Под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016. –
С.134
25
политики банка позволяет руководству банковского учреждения комплексно
подойти к активизации кредитной деятельности, а значит, может
способствовать увеличению эффективности кредитного портфеля
коммерческого банка.
1.3. Методики и модели оценки эффективности кредитного портфеля
банка
В узком смысле «кредитный портфель» – это задолженность по кредитам
физических и юридических лиц, других банков и органов власти. В широком
смысле в состав кредитного портфеля, помимо кредитов, входят операции,
связанные с факторингом, предоставлением гарантий, поручительств,
аккредитивы и др. Также определение данному понятию можно дать исходя из
его структуры, а именно как совокупность средств, размещенных в форме
кредитов с определенным сроком функционирования, размером и качеством
37
.
Кредитный портфель включает агрегированную балансовую стоимость
всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных
и является воплощением кредитной политики банка и неотъемлемой частью его
общей стратегии развития
38
.
Качество кредитного портфеля банка отражает соответствие структуры
его кредитных вложений базовым принципам организации кредитования с
точки зрения обеспечения возвратности, срочности и платности
предоставленных во временное пользование денежных средств.
Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным
соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике
банка и его плану стратегического развития.
Основными задачами формирования оптимального кредитного портфеля
являются:
− высокий темп ожидаемого дохода в долгосрочной перспективе;
37
Волохов В.И. Экономическая природа и содержание кредитной деятельности банка в аспекте оценки ее
эффективности / В. И. Волохов // Финансист. – 2018. - №8. – С. 109.
38
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – С.
69.
26
− минимизация уровня рисков кредитного портфеля;
− соблюдение необходимой ликвидности кредитного портфеля;
− высокий уровень дохода в текущем периоде .
Следовательно, кредитный портфель увязывает три ключевых аспекта
банковской деятельности – доходность, ликвидность и риск.
39
Процесс формирования кредитного портфеля банком определяют в три
этапа:
I этап – определение общих положений и целей кредитной политики,
создание аппарата управления кредитными операциями;
II этап – отбор конкретных объектов кредитования для включения их в
кредитный портфель;
III этап – анализ состояния кредитного портфеля и оперативное
управление выявленными отклонениями от оптимального состояния.
40
В современной мировой и российской практике обоснованы и находят
применение различные модели и методики анализа и оценки кредитного
портфеля. Так, например, важной составляющей известной и популярной
модели оценки финансовой устойчивости банка CAMELS, разработанной в
США, выступает оценка качества активов (см. рис. 3).
Рисунок 3. Показатели рейтинговой оценки финансовой
устойчивости CAMELS
39
Кулумбекова Т.С., Кадохова С.А. Методы управления активами коммерческого банка // Вопросы экономики
и управления. — 2019. — №3. – С. 8.
40
Кредитный анализ в коммерческом банке : учеб. пособие / С.Ю. Хасянова. — М. : ИНФРА-М, 2018. — С.54.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3595