Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
4
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………..5
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка …………………………………….7
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка,
факторы, их определяющие…………………………………………………………7
1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка………………..14
1.3. Управление ликвидностью и платежеспособностью в коммерческом
банке…………………………………………………………………………………22
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» ……………………………………………………28
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка……………………28
2.2. Показатели ликвидности и платежеспособности банка…………………….39
2.3. Оценка эффективности управления ликвидностью и
платежеспособностью в банке…………………………………………………….46
Глава 3. Пути улучшения показателей ликвидности и
платежеспособности ПАО «АКБ «Абсолют Банк»…………………………..52
3.1. Мероприятия по совершенствованию системы управления ликвидностью
банка ………………………………………………………………………………..52
3.2. Рекомендации, направленные на снижение риска ликвидности…………...55
Заключение………………………………………………………………………..59
Список использованной литературы…………………………………………..63
Приложения………………………………………………………………………..67
5
Введение
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что целью
управления активами и обязательствами коммерческого банка является
получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных
в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов,
установленных регулирующими органами. Соблюдение нормативов
ликвидности в своей работе для любого банка является обязательным
условием. Для достижения же максимальной ликвидности банку необходимо
максимизировать величину остатков на корреспондентских счетах и в кассе по
отношению к другим видам активов. Но максимизация банковской
ликвидности приведет к тому, что банковская прибыль будет минимальна,
поскольку максимизация прибыли банка требует не хранения денежных
средств на счетах, а постоянного их использования в качестве выдачи ссуд и
осуществления инвестиций.
Таким образом, возникает противоречие: банк, максимизируя прибыль,
не имеет гарантии, что свои обязательства перед клиентами будут исправно
исполнены. Поэтому банк вынужден разрабатывать, а затем и использовать на
практике единую совокупность мер по поддержанию рационального уровня
ликвидности и платежеспособности, который позволит обеспечить
удовлетворение спроса клиентов на денежные средства коммерческого банка,
не снижая при этом его прибыль.
Целью работы является анализ показателей ликвидности и
платежеспособности банка и определение путей их улучшения.
Задачами работы являются:
- рассмотрение теоретических основ анализа ликвидности и
платежеспособности банка;
- организационно-экономическая характеристика исследуемого банка;
- анализ показателей его ликвидности и платежеспособности;
- оценка эффективности управления ликвидностью и
платежеспособностью в банке;
6
- разработка рекомендаций по улучшению показателей ликвидности и
платежеспособности банка.
Объектом исследования является ПАО «АКБ «Абсолют Банк».
Предметом исследования выступают финансовые показатели,
характеризующие состояние ликвидности и платежеспособности ПАО «АКБ
«Абсолют Банк».
Теоретическую основу исследования составили научные труды
отечественных и зарубежных экономистов и финансистов в области анализа
ликвидности и платежеспособоности кредитных организаций, в частности: Г.Н.
Белоглазовой, Л.Т. Гиляровской, Е.П. Жарковской, и др.
Эмпирическую основу исследования составили законодательные и
нормативные акты, регулирующие деятельность финансовых учреждений,
официальные статистические данные, аналитические материалы рейтинговых
агентств, периодические издания, ресурсы сети Интернет.
В ходе исследования использованы общенаучные методы анализа и
синтеза, методы статистического и экспертного анализа.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.
Первая глава работы посвящена раскрытию сущности понятий
ликвидности и платежеспособности кредитной организации, методам их оценки
и управления ими.
Вторая глава работы является аналитической. В ней дана характеристика
исследуемого банка, рассмотрены его особенности, проведен анализ
показателей его ликвидности и платежеспособности и дана оценка
эффективности управления ими.
Третья глава работы является проектной, в ней на основании выводов,
сделанных в результате анализа и оценки ликвидности и платежеспособности,
разработаны предложения, направленные на улучшение показателей
ликвидности и платежеспособности ПАО «АКБ «Абсолют Банк».
7
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка,
факторы, их определяющие
Ликвидность – это одна из основных качественных характеристик
коммерческого банка, характеризующая его надежность.
Ликвидность коммерческого банка представляет собой способность
банка своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед
клиентами, легко и быстро трансформировать свои активы в денежные и иные
платежные средства в целях погашения своих обязательств в соответствии с
установленными в договорах сроками и удовлетворения кредитных заявок
клиентов при недостатке платежных средств
1
.
Ликвидность коммерческого банка можно рассматривать в следующих
двух аспектах:
- как «запас», т.е. ликвидность будет отражать способность банка
отвечать по своим текущим обязательствам на какой-то промежуток времени;
- как «поток», т.е. ликвидность будет отражать способность банка
отвечать по своим текущим обязательствам в будущем либо на определенный
установленный заранее период времени. Здесь особый интерес уделяется
потенциалу обеспечения превращения менее ликвидных активов в более
ликвидные
2
.
При этом определение ликвидности коммерческого банка только как
«запаса» его денежных средств, сопоставленного с потребностями в них,
является весьма узким. При рассмотрении же ликвидности банка как «потока» в
расчет принимаются и возможности трансформации менее ликвидных активов
коммерческого банка в ликвидные, а также приток дополнительных средств в
виде займов и доходов от операционной деятельности банка
3
.
Более широким по отношению к понятию «ликвидность коммерческого
1
Основы банковского дела / Под ред. Г.Г. Коробовой и Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2018. – С.75
2
Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции / Е. Ф. Жуков. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – С93
3
Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. Практикум: учебник. – М.: КноРус, 2016. – С.51
8
банка» является понятие «платежеспособность», которое включает в себя
взаимоотношения кредитной организации с ее контрагентами и отражает ее
способность исполнять взятые на себя обязательства перед клиентами в полной
мере и в установленные сроки.
На экономической и финансовой литературе часто смешивают эти два
понятия, что неверно, поскольку в основе жизнедеятельности коммерческого
банка лежит, прежде всего, его ликвидность, которая является необходимым
условием платежеспособности кредитной организации.
Ликвидность – это динамичный показатель, который отражает
способность кредитной организации отвечать по своим обязательствам, как в
настоящем, так и в будущем.
Платежеспособность же коммерческого банка – это статичный
показатель, отражающий способность банка производить расчеты и отвечать по
обязательствам своих клиентов в полном объеме на определенную дату
4
.
Поддержание оптимального уровня ликвидности коммерческого банка
дает ему возможность оставаться платежеспособным, а, следовательно,
позволяет банку эффективно функционировать.
Платежеспособность кредитной организации предполагает не столько
вероятность превращения ее активов в быстрореализуемые, сколько ее умение
вовремя и полностью реализовывать свои обязательства по платежам,
следующим из кредитных, торговых и других видов проводимых ею операций
5
.
Неликвидный коммерческий банк не сможет быть платежеспособным,
потеря банком ликвидности, безусловно, приведет к его неплатежеспособности
и впоследствии к банкротству. При этом банк может не выполнить в отдельные
промежутки времени свои платежные обязательства, но оставаться ликвидным.
Утрата же ликвидности банком предполагает ее систематическую
неплатежеспособность
6
.
4
Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2016. –
С.182
5
Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке. Практическое руководство. – М.: Омега-Л, 2015. –
С.27
6
Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. Практикум: учебник. – М.: КноРус, 2016. – С.102
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3680