Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
14
ликвидных активов, а доходность активов весьма значимый фактор
ликвидности. Так рост доходности обычно связан с чрезмерными
инвестициями в рискованные активы, а для покрытия этих рисков необходимы
большие по объему буферы ликвидности.
Банки с высоким размером рискованных активов имеют большие по
размеру буферы ликвидности, позволяющие им минимизировать
потенциальные потери. А банки, у которых более устойчивая ресурсная база,
инвестируют меньше средств в ликвидные активы.
Банки с государственным участием, согласно исследованию Н.В.
Горелой, предпочитают не снижать свои буферы ликвидности, поскольку
высокий спрос на услуги таких банков обязывает их иметь достаточный запас
ликвидных активов. Иностранные банки подвержены большим рискам, в связи
с чем также стараются иметь достаточный уровень своих ликвидных активов.
В периоды экономического подъема буферы ликвидных активов банков
увеличиваются, т. к. рост кредитования обуславливает увеличение отчислений
в резервы на возможные потери по ссудам, а увеличение ликвидных активов в
периоды экономического спада связаны с возможными финансовыми
ограничениями по доступности внешнего фондирования. В период же кризиса
ввиду снижения объемов кредитования банки вкладывают средства в менее
рискованные и более ликвидные активы
20
.
1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка
В банковской практике для оценки ликвидности и платежеспособности
кредитной организации осуществляет как регулятор банковской системы, так и
ее менеджмент.
Для анализа ликвидности используются два основных метода: метод
коэффициентного анализа и метод анализа разрывов потока платежей (GAP-
анализ).
Метод коэффициентного анализа предполагает в первую очередь расчет
20
Горелая Н.В., Кузнецова К.Ю. Детерминанты буфера ликвидности коммерческого банка // Корпоративные
финансы. - 2017 - №4. – С.42
15
и оценку следующих обязательных нормативов ликвидности, установленных
ЦБ РФ:
Так норматив мгновенной ликвидности Н2 рассчитывается по формуле:
Н2 = Лам/(Овм−0,5*Овм*)*100%, (1)
где Лам - высоколиквидные активы;
- Овм - обязательства до востребования;
- Овм* - минимальный совокупный остаток средств по счетам до
востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных
организаций)
21
.
Норматив текущей ликвидности Н3 рассчитывается по формуле:
Н3 = Лат/(Овт−0,5*Овт*)*100%, (2)
где – Лат - ликвидные активы;
- Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования;
- Овт∗ - минимальный совокупный остаток средств до востребования по
счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования (со сроком исполнения обязательств в течение месяца)
22
.
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 рассчитывается по
формуле:
Н4 = Крд/(К+ОД+0,5*О*)*100%, (3)
где – Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты
погашения свыше года;
21
Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 28.06.2017 № 180-И // Вестник Банка
России, 2017, №65-66. – п.3.2
22
Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 28.06.2017 № 180-И // Вестник Банка
России, 2017, №65-66. – п.3.3
16
- К - капитал банка;
- ОД – кредитные и депозитные обязательства банка;
- О* - минимальный совокупный остаток средств по счетам со сроком
исполнения обязательств до года и счетам до востребования физических и
юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя ОД
23
;
При данном методе ликвидность рассматривается как «запас».
Коэффициентный анализ ликвидности является обязательным к исполнению и
считается наиболее простым.
Нарушение нормативов мгновенной и текущей ликвидности
свидетельствует о недостаточном запасе ликвидности у банка, а несоблюдение
норматива долгосрочной ликвидности банка является свидетельством того, что
банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных
пассивов
24
.
Неисполнение нормативов ликвидности грозит банкам штрафными
санкциями со стороны ЦБ РФ, введением запрета на осуществление
определенных банковских операций, либо вообще отзывом лицензии, поэтому
банки стремятся иметь высокий уровень ликвидности в ущерб увеличению
своей доходности.
Кроме обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком
России, Указанием Банка России от 11 июня 2014 г. N 3277-У "О методиках
оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для
участия в системе страхования вкладов", предусмотрен расчет и анализ и
других показателей оценки ликвидности кредитных организации, которые
поделены на показатели краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной
ликвидной банковской позиции.
Так в целях оценки краткосрочной ликвидной позиции кредитной
организации Указанием N 3277-У предусмотрен расчет и оценка следующих
23
Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 28.06.2017 № 180-И // Вестник Банка
России, 2017, №65-66. – п.3.5
24
Коваленко О.Г. Курилова А.А. Теоретические основы управления ликвидностью банка // Вестник НГИЭИ. –
2015. – С.40
17
показателей:
- показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) - процентное
отношение ликвидных активов к привлеченным средствам;
- показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) - обязательный норматив
Н2;
- показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) - процентное
отношение обязательств до востребования и привлеченных средств;
- показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует
отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению
обязательных резервов;
- показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие
(наличие) у банка факта невыполнения обязательных резервных требований;
- показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
(ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований
отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования
Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей
25
.
В целях оценки среднесрочной ликвидной позиции кредитной
организации предусмотрен расчет следующих показателей:
- показатель текущей ликвидности (ПЛ3) – обязательный норматив Н3;
- показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) - процентное
отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов
(депозитов) и привлеченных средств.
В целях оценки долгосрочной ликвидной позиции кредитной
организации предусмотрен расчет следующих показателей:
- показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) -
процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских
акцептов к собственным средствам (капиталу);
- показатель небанковских ссуд (ПЛ7) - процентное отношение ссуд,
25
Указание от 11 июня 2014 года N 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями на 11 марта 2015 года).//
"Вестник Банка России" от 6 августа 2014 г. N 71
18
предоставленных не кредитным организациям, и остатков средств на счетах не
кредитных организаций, которые являются клиентами коммерческого банка.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам – не кредитным организациям, доля которых в
совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более
процентов, к ликвидным активам.
В целях общей оценки ликвидности кредитной организации
определяется итоговое значение ликвидности как среднее взвешенное всех
показателей краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной позиции банка
(таблица 1), на основании которого определяется состояние ликвидности банка,
которое может быть хорошим, если итоговое значение равно 1,
удовлетворительным, при итоговом значении 2, сомнительным – при итоговом
значении 3 и неудовлетворительным при итоговом значении 4.
Таблица 1
Весовая и балльная оценки показателей оценки ликвидности
26
N
п/п
Условное
обозначение
Значения (%)
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
1
ПЛ1
≥30
[20;30)
[10;20)
<10
2
2
ПЛ2
≥17
[16;17)
[15;16)
<15
3
3
ПЛ3
≥55
[52;55)
[50;52)
<50
3
4
ПЛ4
≤25
(25;40]
(40;50]
>50
2
5
ПЛ5
≤8
(8;18]
(18;27]
>27
2
6
ПЛ6
≤45
(45;75]
(75;90]
>90
2
7
ПЛ7
≤85
(85;120]
(120;140]
>140
1
8
ПЛ8
наличие
невыполнение
2
9
ПЛ9
1-2 дня
3-7 дней
≥7 дней
2
10
ПЛ10
≤80
(80;180]
(180;270]
>270
2
11
ПЛ11
1 раз в
течение 1
дня
1 раз в течение
2-3 дней
>3 дней или
≤3 дней 2 и
более раза
3
В целом коэффициентный метод анализа имеет следующие
преимущества:
- позволяет своевременно реагировать на серьезные нарушения
26
Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У "Об оценке экономического положения банков" //
"Вестник Банка России" от 1 июня 2017г. N 48 – Приложение 4
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3680