Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
9
В данной связи в обеспечении деятельности кредитной организации
высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность -
первична, платежеспособность - вторична
7
.
Ликвидность коммерческого банка является залогом его устойчивости,
надежности и работоспособности, поскольку банк, у которого имеется
достаточный уровень ликвидности, может с минимальными для себя потерями
осуществлять свои основные функции:
- производить платежи по поручению своих клиентов;
- возвращать досрочно клиентам вложенные в банк средства;
- удовлетворять кредитные заявки клиентов;
- погашать выпущенные ценные бумаги;
- отвечать по обязательствам, которые могут возникнуть в будущем:
доверительное управление, выданные гарантии и др.
8
Так для банка достаточный уровень его ликвидности – это необходимое
условие устойчивости его финансового состояния.
Ликвидность можно рассматривать, как многоуровневую систему,
состоящую из следующих элементов:
- ликвидность банковской системы государства,
- ликвидность отдельной кредитной организации;
- ликвидность баланса кредитной организации,
- ликвидность активов кредитной организации;
- ликвидность клиентов.
Ликвидность кредитной организации определяется степенью
соответствия объемов и сроков привлечения и размещения средств ее клиентов.
Ликвидный уровень средств банка должен поддерживаться, поскольку
поступление денежной наличности от продажи банковских активов, как
правило, не совпадает по срокам с количеством наличных денежных ресурсов,
необходимых для покрытия его задолженности ввиду наличия высокой доли
7
Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Проспект, 2018. – С.72
8
Белоглазова Г. Н. Организация деятельности кредитной организации / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая –
М.: Высш. образование, 2015. – С.58
10
обязательств банка, которые должны быть погашены немедленно, а также
непостоянством объема активов и пассивов банка при изменениях процентных
ставок
9
. В данной связи, несмотря на то, что ликвидность является
краткосрочной категорией, необходимо осуществлять систематическое
планирование ее размеров, учитывая при этом будущие потребности.
В отличие от ликвидности кредитной организации, которая выступает
характеристикой ее финансового состояния за какой либо временной интервал
или перспективу («поток ликвидности»), ликвидность баланса кредитной
организации определяется на конкретную дату («запас»). Таким образом,
понятие ликвидности баланса кредитной организации имеет ограниченный
смысл. В целом коммерческому банку необходимо иметь не только ликвидный
баланс, но и ликвидное состояние в любой момент времени
10
.
Ликвидность активов выступает основной характеристикой их качества.
По мере способности активов трансформироваться в денежную наличность они
делятся на:
- высоколиквидные или активы мгновенной ликвидности, которые могут
быть немедленно изъяты из банковского оборота – это денежные и
приравненные к ним средства, средств на счетах в ЦБ; средства на
корреспондентских счетах у других банков;
- ликвидные – это выданные кредиты со сроком погашения в течение
ближайших 30 дней и иные платежи в пользу банка, подлежащие перечислению
в течение ближайших 30 дней;
- активы долгосрочной ликвидности - все выданные кредиты банка, как
рублевые, так и в иностранной валюте, средства, инвестированные в ценные
бумаги, размещенные депозиты со сроком погашения свыше года, а также
половина гарантий и поручительств кредитной организации со сроком действия
свыше года;
9
Коваленко О.Г. Курилова А.А. Теоретические основы управления ликвидностью банка // Вестник НГИЭИ. –
2015. – С.39
10
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело. Современная система кредитования. Учебное пособие. –
М.: КноРус, 2016. – С.78
11
- неликвидные – это просроченные кредиты, сомнительные долги,
основные средства кредитной организации, некотируемые ее ценные бумаги и
инвестиции в недвижимость
11
.
Поскольку при недостатке ликвидных средств клиенты кредитной
организации либо обращаются к ней с кредитной заявкой, либо снимают
средства со своих депозитов, ликвидность банка определяется и ликвидностью
его клиентов, т.е. ликвидностью кредиторской задолженности
12
.
Для поддержания необходимого уровня ликвидности кредитная
организация должна стремиться к максимальному снижению издержек при
реализации активов и привлечении пассивов, что является главным условием
поддержания ее устойчивого финансового состояния. Показателем, который
характеризует возможность наступления неблагоприятных для кредитной
организации потерь (недополученная прибыль, связанная с отвлечением
ресурсов для поддержания ликвидности), является риск ликвидности, т.е. риск,
вызванный несоответствием сроков погашения обязательств по активам и
пассивам
13
.
Факторы, влияющие на уровень ликвидности, исходя их определения
риска ликвидности, делятся на внутренние и внешние.
Внутренними факторами являются:
- крепкая капитальная база - означает наличие значительной абсолютной
величины собственного капитала, основу которого составляют уставный и
другие фонды коммерческого банка. Чем больше величина собственного
капитала, тем выше ликвидность банка;
- качество активов банка, т.е. уровень их доходности, рискованности,
ликвидности и диверсифицированности;
По мере доходности банковские активы делятся на приносящие доход
(вложения в ценные бумаги, кредиты и займы) и не приносящие доход (здания
11
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – СПб.: Ленанд, 2014. – С61
12
Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела. - М.: Инфра-М, 2014. – С.103
13
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело. Современная система кредитования. Учебное пособие. –
М.: КноРус, 2016. – С.82
12
и сооружения, денежные средства на счете в ЦБ РФ). Чем больше доля в
банковских активах активов, приносящих доход, тем больше его прибыльность.
Однако рост доходности банка влечет за собой снижение его ликвидности и
платежеспособности
14
;
В соответствии с возможной потерей части стоимости активов при
наступлении неблагоприятных для банка событий они делятся на пять групп
риска. Так всем категориям активов присваивается соответствующий
поправочный коэффициент риска (от 0 до 100 %), указывающий, какая часть
стоимости актива может быть потеряна, а также показывающий степень
надежности вложения средств в данный актив
15
. Чем меньшей ликвидностью
обладают активы, тем больше они подвержены рискам. Низкая ликвидность
банка свидетельствует о том, что высок риск активов банка в совокупности;
- качество привлеченных средств – это уровень стабильность депозитов
и ликвидность обязательств, т.е. скорость их погашения и степень
возобновляемости при поддержании объема привлеченных средств в
коммерческом банке на определенном уровне. Так ликвидность банка будем
тем выше, чем больше у банка депозитов, чья доля неизменна
16
;
- сопряженность активов и пассивов по срокам – это уравновешенность
сроков, на которые денежные средства вкладываются со сроками, на которые
вкладчик предоставил данные денежные средства. Соотношение активов и
пассивов банка по срокам гарантирует, что будет обеспечено своевременное
обеспечение всех обязательств, при этом не будут воздействованы лишние
активы, и, соответственно, будет обеспечена высокая ликвидность
коммерческого банка;
- менеджмент и имидж банка
17
.
Среди внешних факторов, оказывающих влияние на уровень
14
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело. Современная система кредитования. Учебное пособие. –
М.: КноРус, 2016. – С.114
15
Основы банковского дела / Под ред. Г.Г. Коробовой и Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2018. – С.183
16
Горелая Н.В., Кузнецова К.Ю. Детерминанты буфера ликвидности коммерческого банка // Корпоративные
финансы. - 2017 - №4. – С.39
17
Коваленко О.Г. Курилова А.А. Теоретические основы управления ликвидностью банка // Вестник НГИЭИ. –
2015. – С.40
13
ликвидности коммерческого банка, выделяют:
- общую политическую и экономическую обстановку в государстве,
поскольку она создает предпосылки развития банковских операций и
успешности функционирования в целом банковской системы, а также
обеспечивает стабильность деятельности отдельных коммерческих банков и
укрепляет доверие инвесторов к ним;
- уровень развития рынка ценных бумаг, поскольку он позволяет
обеспечить оптимальную систему ликвидных средств без потери
прибыльности. Следует подчеркнуть, что в экономически развитых странах
самый быстрый путь превращения активов коммерческого банка в денежные
средства связан с функционированием их фондового рынка;
- уровень развития межбанковского рынка, поскольку он способствует
перераспределению между коммерческими банками временно свободных
денежных ресурсов, а, следовательно, и поддержанию их ликвидности;
- систему рефинансирования ЦБ РФ коммерческих банков, поскольку
при неблагоприятной ситуации основным источником пополнения ресурсов
отдельных коммерческих банков становится ЦБ РФ;
- эффективность надзорных функций ЦБ РФ, которая определяет
степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими
банками в части управления ликвидностью
18
.
Как отмечает Н.В. Горелова в своем исследовании о детерминантах
буфера ликвидности коммерческого банка, между размером банка и уровнем
его ликвидных активов имеется обратная зависимость, так крупные банки
предпочитают инвестировать меньше средств в ликвидные активы, используя
пассивные стратегии управления ликвидностью и рассчитывают на помощь
кредитора последней инстанции
19
.
Капитализация банка не оказывает значимого влияния на величину
18
Белоглазова Г. Н. Организация деятельности кредитной организации / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая –
М.: Высш. образование, 2015. – С.157
19
Горелая Н.В., Кузнецова К.Ю. Детерминанты буфера ликвидности коммерческого банка // Корпоративные
финансы. - 2017 - №4. – С.40
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3680