Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности (на примере ООО "ЛИДИЯ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
70
Проведенный SWOT-анализ позволяет понять, что у предприятия есть все
шансы для дальнейшего развития и существования, при рациональном подходе
к использованию возможностей предлагаемых внешней средой, а также при из-
бежании возможных угроз, в силу финансового состояния фирмы.
3.3 Оптимизация финансового состояния ООО «Лидия»
В выпускной квалификационной работе подробно рассмотрен один из
важнейших показателей финансовой деятельности организации – платежеспо-
собность, который зависит от ликвидности организации. Вместе с тем на пла-
тежеспособность организации значительное влияние оказывают и другие фак-
торы – политическая и экономическая ситуация в стране, состояние денежного
рынка, совершенство залогового и банковского законодательства, обеспечен-
ность собственным капиталом, финансовое положение организации – дебито-
ров и другое.
При анализе платежеспособности и ликвидности ООО «Лидия», ком-
плексно рассмотрены все эти факторы, что позволяет объективно оценить фи-
нансовое положение организации и разработать рекомендации по укреплению
платежеспособности и ликвидности на базе выявленных резервов.
В силу сложившейся ситуации на строительном рынке к 2017 г., а также
при использовании проведенного SWOT-анализа, предприятию можно пореко-
мендовать следующее:
провести ряд маркетинговых мероприятий (размещение рекламы на
ТВ, размещение наружной рекламы и т.п.), направленных на продвижение
предприятия и его устойчивое позиционирование на строительном рынке, это
обеспечит постоянный спрос, и как следствие регулярное поступление денеж-
ных средств;
рассмотреть возможность оказания дополнительных услуг, как напри-
мер сдача помещений в аренду, что также обеспечит получение постоянного
71
дохода;
разработать план по повышению показателей финансово-
хозяйственной деятельности, используя следующие рекомендации:
при использовании рекомендаций SWOT-анализа, возможен вариант
повышения доли быстрореализуемых активов, за счет роста суммы денежных
средств, которые могут быть получены, как от сдачи имущества в аренду, так и
от участия в региональных программах. Данное участие предполагает увели-
чение нескольких статей оборотных активов, что в последствии приведет к уве-
личению значений коэффициентов ликвидности;
при проведении SWOT-анализа было отмечено, что при выходе пред-
приятия на внешние рынки предполагается увеличение деловой активности, т.к.
повысится эффективность использования ресурсов, вырастут объемы производ-
ства, а в последствии вырастет и сумма поступающих денежных средств;
реализация мероприятий по разработке оптимального уровня цен пред-
полагает поступление денежных средств, расширение производства, а, следова-
тельно, и увеличение объемов реализации, что, в свою очередь, повлечет за со-
бой увеличение собственного капитала.
В 2017 году предполагается поступление денежных средств в размере
60 000 тыс.р., за счет снижения суммы дебиторской задолженности, а также
увеличение выручки на 400 000,00 тыс.р., что в свою очередь окажет влияние
на рост собственного капитала, рост составит 31 066,00 тыс.р.
Используя данное повышение, рассчитаем следующие показатели:
ликвидности – представим некоторые показатели ликвидности в табли-
це 10.
Таблица 10.
Показатели ликвидности ООО «Лидия»
Показатели
2016 г.
Перспектива
Норма
Коэффициент абсолютной ликвид-
ности
0,001
0,21
≥0,2
Коэффициент текущей ликвидности
0,92
1,13
≥2,0
Повышение показателей говорит о повышении ликвидности предприятия,
72
т.е. о возможности погашения краткосрочных обязательств;
кредитоспособности – анализ показателей кредитоспособности пред-
ставлен в таблице 11.
Таблица 11.
Показатели кредитоспособности ООО «Лидия»
Наименование
2016 г.
Перспектива
К2
-9,64
116,79
К3
-11,20
51,69
К4
0,90
0,34
К5
0,92
1,13
–значение показателя К
2
выросло, что говорит о повышении эффективно-
сти использования собственных средств;
– рост показателя К
3
символизирует появление у предприятия воз-
можности рассчитаться с кредиторами;
– значение К
4
снизилось, следовательно выросла оборачиваемость деби-
торской задолженности, что оказывает положительное влияние на финансовую
политику предприятия;
– показатель К
5
вырос, это является положительным моментом, и лишний
раз подтверждает повышение ликвидности предприятия.
Рост данных показателей символизирует повышение кредитоспособности
организации;
финансовой устойчивости – расчет прогнозируемых показателей фи-
нансовой устойчивости представим в таблице 12.
Таблица 12.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Лидия»
Наименование
Рекоменду-
емая норма
2016 г.
Перспек-
тива
1. Коэффициент автономии
0,5
-0,08
0,02
2. Коэффициент заемного капитала
0,5
1,08
0,9
3. Собственные оборотные средства,
тыс.р.
-
-
22 014,00
9 052,00
4. Коэффициент маневренности соб-
ственных средств
0,5
0,86
1,64
5. Коэффициент устойчивого финан-
сирования
> 1
0,1
0,17
6. Доля краткосрочной кредиторской
задолженности в валюте баланса
-
15,59
13,12
7. Коэффициент обеспеченности за-
пасов и затрат
-
-
0,52
0,21
73
– значение коэффициента автономии выросло, что свидетельствует об
увеличении доли собственного капитала;
– показатель снизился и теперь соответствует нормативному, следова-
тельно, снижается сумма заемного капитала в общей структуре баланса;
– сумма собственных оборотных средств выросла, что говорит об увели-
чении оборотных средств предприятия;
– коэффициент маневренности вырос, это символизирует возможность
финансирования оборотных средств за счет собственных источников;
– показатель устойчивого финансирования увеличил свое значение, и при
дальнейшем проведении предлагаемых мер будет расти, следовательно, зави-
симость предприятия от заемных источников будет снижаться;
– доля краткосрочной кредиторской задолженности продолжает снижать-
ся, несмотря на зависимость предприятия от заемных средств;
– значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат выросло, что
является подтверждением роста собственных оборотных средств.
Анализ данных показателей, свидетельствует о повышении финансовой
устойчивости предприятия.
Основное внимание необходимо уделить вопросу о снижении себестои-
мости реализуемой продукции: сокращение затрат за счет повышения уровня
производительности труда, экономного использования сырья, материалов,
электроэнергии, оборудования и т.д.; сокращение затрат установленных по
каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических меро-
приятий, которые будут способствовать экономии зарплаты, сырья, материалов,
энергии и т.д. [26].
На данный момент предприятие имеет долговременные отношения с по-
ставщиком сырья и материалов ООО «А-Строй», который пользуясь своим по-
ложением «не стесняется» повышать цену на предлагаемую им продукцию.
Срок договорных отношений истек 1 января 2017 года. Предприятию необхо-
димо найти более дешевое, но качественное сырье. Есть возможность поменять
поставщика ООО «А-Строй» на ООО «Аларис», предлагаемого качественную,
74
сертифицированную строительную продукцию, осуществляемого доставку на
склад покупателя (стоимость доставки входит в цену товара), по цене в том
числе НДС (18%) - дешевле на 3 %.
Если организация ООО «Лидия» поменяет поставщика, то себестоимость
продукции понизится на 3%, отсюда предприятие сэкономит:
231220 тыс.руб. * 0,03 = 6936,6 тыс.руб.
Другим направлением является снижение потерь от брака.
Брак – это, по сути, производственные потери, но его величина влияет на
финансовые результаты организации.
Таким образом, необходимо выработать меры по снижению брака. Реали-
зации мер производственно – техническими службами организации по сниже-
нию брака может снизить его уровень почти на 6%, что приведет к росту вы-
ручки. Брак на предприятии составляет около 4%, отсюда:
231220 тыс.руб. * 0,04 = 9248,8 тыс.руб. расходы от брака.
При снижении брака на 6%, получим:
231220 тыс.руб. * 0,06 = 13873,2 тыс.руб.
13873,2 – 9248,8 = 4624,4 тыс.руб. экономии.
К сожалению более значительное сокращение потерь от брака возможно
только при закупке нового оборудования. В настоящее время предприятие не
располагает финансовыми возможностями в таком объеме.
Если организация сменит поставщика, выработает меры по снижению
брака, то в общая экономия в 2017 году составит:
6936,6+ 4624,4 = 11561,0 тыс.руб., что приведет к росту выручки, а это в
свою очередь приведет к снижению краткосрочных обязательств.
Использование приведенных рекомендаций данного раздела, а также ре-
комендации SWOT-анализа позволят предприятию укрепить свое финансовое
положение, улучшить хозяйственную деятельность и повысить позиционирова-
ние на строительном рынке не только г. Новосибирска, но и Новосибирской об-
ласти.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3643