Материал: Антикризисное управление. методические указания к проведению практических занятий и выполнению самостоятельной работы для студентов направления экономика. Кривякин К.С
Практическое занятие № 2 Формирование конкурсной массы предприятия
Цель – овладение навыками формирования конкурсной массы в процессе антикризисного управления предприятием.
Задание. По данным табл. 2-8 определить конкурсную массу предприятия и распределить ее между кредиторами.
Рекомендуемый порядок выполнения задания:
1) По данным табл. 2 и 3 определить конкурсную массу предприятия:
а) исключить из активов предприятия имущество, не включаемое в конкурсную массу:
−числящихся на балансе объектов, относящихся к категории градообразую-
щих;
−объектов, арендованных предприятием или находящихся во временном пользовании;
б) оценить стоимость оставшегося имущества:
−основных средств, реализуемых нематериальных активов – по остаточной стоимости;
−долгосрочных финансовых вложений, незавершенного строительства, запасов – по первоначальной стоимости;
−средств в иностранной валюте – оценка в порядке, установленном ЦБ РФ;
в) к полученной оценке прибавить стоимость дебиторской задолженности на отгруженную продукцию (таблица 4), с учетом, что часть средств в ее оплату уже перечислена.
2)Уменьшить величину конкурсной массы на величину расходов, возникших
всвязи с проведением конкурсного производства.
3)Рассчитать задолженность по оплате труда перед персоналом, если известно, что на дату составления баланса такая задолженность отсутствует, а с этой даты зарплата персоналу не выплачивалась:
Зот = ЗПср Чппп |
Дув −Динв |
, |
|
|
22 |
(1) |
|||
|
|
где ЗПср – средняя зарплата на предприятии, д.; Чппп – численность персонала, чел.; Дув – дата увольнения персонала; Динв – дата инвентаризации.
4)Согласно действующему законодательству и данным о численности и зарплате персонала рассчитать сумму выплат по выходным пособиям.
5)По данным таблицы 6, рассчитать задолженность по банковским кредитам (отдельно по обеспеченным и необеспеченным), если известно, что на дату инвентаризации предприятие имеет два кредитных договора; никаких платежей в погашение задолженности по ним не производилось:
6
|
|
Рсв |
Д |
пог пл |
−Д |
|
|
|
Рнесв |
Д |
пог |
−Д |
|
|
|
||
|
|
|
|
пред |
|
|
|
пог пл |
|
||||||||
Зк = К+К |
|
|
|
|
|
|
|
|
+ К |
|
|
|
|
|
|
, |
|
100 |
|
365 |
|
100 |
|
|
365 |
|
(2) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
где К – сумма кредита, тыс. р.;
Рсв – проценты за кредит (% годовых) при своевременном погашении; Рнесв – проценты за кредит (% годовых) при несвоевременном погашении; Дпог пл – дата погашения по плану; Дпред – дата предоставления кредита;
Дпог – фактическая дата погашения (табл. 2).
6) По данным таблицы 7, рассчитать задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды:
Зб = Б+Б |
|
Рп |
(Дпог −Дпог пл), |
|
|
100 |
(3) |
||||
|
|
||||
где Б – сумма задолженности, тыс. р.; Рп – пеня за день просрочки, %.
7)Рассчитать задолженность перед прочими кредиторами (табл. 7).
8)Распределить конкурсную массу по должникам согласно порядку, установленному законодательством.
9)В случае, если конкурсная масса превышает сумму обязательств предприятия, распределить оставшееся имущество между акционерами предприятия со-
гласно данным о количестве принадлежащих им акций (табл. 8).
Исходные данные для формирования конкурсной массы предприятия
Таблица 2
Общие данные
|
Показатель |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
|
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
||||||||||
1. |
Дата инвентаризации (день, ме- |
01.06 |
02.06 |
03.06 |
01.06 |
|
02.06 |
03.06 |
|
04.06 |
05.06 |
10.06 |
11.06 |
сяц) |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Дата увольнения персонала |
01.07 |
15.07 |
10.07 |
08.07 |
|
11.07 |
01.07 |
|
02.07 |
20.07 |
25.07 |
25.07 |
(день, месяц) |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Дата погашения задолженности |
01.08 |
20.07 |
10.08 |
05.08 |
|
25.07 |
13.07 |
|
02.08 |
05.08 |
11.08 |
12.08 |
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Расходы на ведение конкурсно- |
300 |
350 |
400 |
350 |
|
250 |
420 |
|
270 |
330 |
210 |
240 |
|
го производства, тыс. р. |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Состав активов, установленный в процессе инвентаризации |
Таблица 3 |
|||||
|
|
||||||
Наименование активов |
Кол |
Первона- |
Износ, % |
Рыноч- |
Примечание |
||
|
|
-во |
чальная |
|
ная сто- |
|
|
|
|
|
стоимость |
|
имость |
|
|
|
|
|
единицы, |
|
едини- |
|
|
|
|
|
тыс. р. |
|
цы, тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
р. |
|
|
1. Нематериальные акти- |
|
|
|
|
|
|
|
вы |
|
1 |
40 |
10 |
|
|
|
Патент |
|
|
|
||||
Лицензия |
2 |
60 |
50 |
|
|
|
|
Товарный знак |
1 |
120 |
80 |
|
|
|
|
2. Основные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Земельный |
|
|
|
|
|
|
участок |
1 |
- |
− |
430 |
|
аренда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
Здание администра- |
1 |
1400 |
15 |
|
|
|
ции |
|
|
|
||||
2.3 |
Здание цеха 1 |
1 |
860 |
20 |
|
|
|
2.4 |
Здание цеха 2 |
1 |
120 |
80 |
|
|
|
2.5 |
Здание цеха 3 |
1 |
150 |
100 |
|
|
|
2.6 |
Склад-ангар |
1 |
96 |
20 |
|
|
Обсл. |
2.7 |
Жилой дом |
1 |
2750 |
5 |
|
|
|
2.8 |
Котельная |
1 |
976 |
36 |
|
|
городом |
2.9 |
Очистные сооруже- |
1 |
630 |
20 |
|
|
Обсл. |
ния |
|
|
городом |
||||
2.10 Станки металлоре- |
18 |
4,2 |
41 |
|
|
|
|
жущие |
|
|
|
||||
2.11 Кузнечно-пресс. |
1 |
56,25 |
30 |
|
|
|
|
оборудование |
|
|
|
||||
2.12 Автомобиль |
92 |
120 |
28 |
|
|
|
|
грузовой |
|
|
|
||||
2.13 Автомобиль |
62 |
60 |
16 |
|
|
|
|
легковой |
|
|
|
||||
3.Производственные за- |
|
|
|
|
|
|
|
пасы |
|
|
|
200 |
|
|
|
Сырье А |
|
|
|
|
|
||
Материал Б |
|
|
|
30 |
|
|
|
Материал В |
|
|
|
12 |
|
|
|
Материал Г |
|
|
|
60 |
|
|
|
Готовая продукция |
|
|
|
50 |
|
|
|
4. Прочие |
|
|
|
333 |
|
|
|
4.1 Ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 |
|||
|
Дебиторская задолженность по продукции отгруженной |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Дебитор |
|
Себестоимость отгружен- |
|
|
Выручка от реали- |
|||||||||||||
|
|
ной продукции, тыс. р. |
|
|
|
зации, тыс. р. |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
1. |
Предприятие «Бета» |
|
|
4000 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
|
|
|
||||
2. |
Предприятие «Гамма» |
|
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
|
|
|
|||
3. |
Предприятие «Дельта» |
|
|
860 |
|
|
|
|
|
|
|
|
− |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Предприятие |
|
|
|
|
490 |
|
|
|
|
|
|
|
|
− |
|
|
|
|
«Эпсилон» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Предприятие «Омега» |
|
|
320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
|
|
|
|||
6. |
Предприятие «Альфа» |
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
− |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 |
|||
|
Данные о численности и средней зарплате на дату увольнения персонала |
|
|||||||||||||||||
|
Показатель |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
|
6 |
|
7 |
8 |
|
9 |
|
10 |
||
1.Численность |
персонала, |
160 |
230 |
153 |
|
315 |
186 |
|
207 |
|
198 |
243 |
|
277 |
|
169 |
|||
чел. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2.Среднемесячная |
|
зарплата |
6200 |
6350 |
7900 |
|
3600 |
4900 |
|
5800 |
|
6800 |
4500 |
|
4560 |
|
5200 |
||
работника, р. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание. Задолженность по оплате труда на дату составления баланса отсутствует. С этой даты заработная плата персоналу не выплачивалась.
|
Задолженность по банковскому кредиту |
Таблица 6 |
||
|
|
|||
|
Условия кредитных |
|
Вариант |
|
|
договоров |
1, 4, 7, 10 |
2, 5, 8 |
3, 6, 9 |
1. Договор К1 с банком «Икс» |
|
|
|
|
1.1 |
Сумма кредита, тыс. р. |
400 |
600 |
500 |
1.2 |
Проценты за кредит, % годовых |
18 |
20 |
23 |
при своевременном погашении; за |
||||
просроченный кредит |
100 |
120 |
130 |
|
1.3 |
Дата предоставления кредита |
02.01 |
02.01 |
02.01 |
1.4 |
Дата погашения по плану |
01.03 |
05.03 |
08.03 |
1.5 |
Обеспечение кредита |
нет |
нет |
нет |
2. Договор К2 с банком «Игрек» |
|
|
|
|
2.1 |
Сумма кредита, тыс. р. |
300 |
200 |
200 |
2.2 |
Проценты за кредит, % годовых |
19 |
26 |
26 |
при своевременном погашении; |
||||
за просроченный кредит |
100 |
150 |
150 |
|
2.3 |
Дата предоставления кредита |
01.05 |
03.05 |
03.05 |
2.4 |
Дата погашения по плану |
11.07 |
10.07 |
10.07 |
2.5 |
Обеспечение кредита |
Здание цеха |
Здание цеха |
Здание |
|
|
1 |
2 |
цеха 3 |
9
Примечание. На дату инвентаризации предприятие имеет два кредитных договора. Никаких платежей в погашение кредита предприятие не производило.
Таблица 7 Задолженность перед прочими кредиторами на дату составления баланса
|
|
|
Величина задол- |
|
В т. ч. просрочен- |
|
|
|
Плано- |
|
Пеня, % |
|||||||||||||||||||
Кредитор |
|
женности, тыс. р. |
|
|
|
ная, тыс. р. |
|
|
вая дата |
|
за день |
|||||||||||||||||||
|
1-3 |
|
4-6 |
|
7-10 |
|
1-3 |
|
4-6 |
|
7-10 |
|
платежа, |
|
про- |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. р. |
|
срочки |
||||||||||||||||||
1. ОАО |
|
90 |
|
120 |
|
130 |
|
70 |
|
|
20 |
|
30 |
|
|
|
|
− |
|
|
|
− |
||||||||
«Бирюза» (по- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ставка сырья) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. НИИ |
|
12 |
|
21 |
|
16 |
|
|
12 |
|
|
21 |
|
16 |
|
|
|
|
− |
|
|
|
− |
|||||||
«Алмаз» (вы- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
полнение НИР) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Единый Фонд |
|
385 |
|
400 |
|
350 |
|
300 |
|
400 |
|
250 |
|
|
|
15.06 |
|
|
|
0,3 |
|
|||||||||
социального |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
страхования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Бюджет |
|
21 |
|
35 |
|
40 |
|
|
17 |
|
|
16 |
|
11 |
|
|
|
04.05 |
|
|
|
0,3 |
|
|||||||
(налог на при- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
быль) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Коммуналь- |
|
44 |
|
31 |
|
30 |
|
|
− |
|
13 |
|
21 |
|
|
|
03.04 |
|
|
|
0,5 |
|
||||||||
ные платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(электроэнер- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
гия) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Коммуналь- |
|
22 |
|
19 |
|
16 |
|
|
10 |
|
|
− |
|
13 |
|
|
|
15.04 |
|
|
|
0,5 |
|
|||||||
ные платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(вода) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Коммуналь- |
|
18 |
|
21 |
|
15 |
|
|
12 |
|
|
14 |
|
10 |
|
|
|
12.04 |
|
|
|
0,5 |
|
|||||||
ные платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(канализация) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Бюджет |
|
36 |
|
40 |
|
37 |
|
|
30 |
|
|
35 |
|
− |
|
|
|
20.04 |
|
|
|
0,3 |
|
|||||||
(НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 |
|||
Сведения о количестве акций, принадлежащих акционерам предприятия |
||||||||||||||||||||||||||||||
Акционеры |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
|
7 |
|
8 |
|
9 |
|
10 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Юридические лица |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
ОАО |
|
600 |
|
400 |
|
520 |
|
800 |
|
340 |
|
250 |
|
400 |
|
180 |
|
220 |
|
350 |
|
|||||||||
«Глобус» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО «Сфера» |
|
140 |
|
80 |
|
90 |
|
60 |
|
70 |
|
90 |
|
|
30 |
|
- |
|
50 |
|
160 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Физические |
лица |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Иванов |
16 |
|
20 |
|
70 |
|
- |
|
30 |
|
50 |
|
140 |
200 |
|
40 |
- |
|
||||||||||||
Сидоров |
60 |
|
- |
|
80 |
|
30 |
|
200 |
|
40 |
|
|
70 |
30 |
|
- |
50 |
|
|||||||||||
Петров |
- |
|
60 |
|
- |
|
200 |
|
- |
|
- |
|
|
80 |
20 |
|
180 |
10 |
|
|||||||||||
Примечание. Номинальная стоимость одной акции – 100 тыс. р. Весь уставной капитал оплачен.
10