Дипломная работа: Автоматизированные системы управления производственно-технологическими процессами
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
Как видно из таблицы 1, общий объем транспортировки нефти ООО
«Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг. сократился на 25,62%. Однако
наблюдается увеличение объемов перекачки нефти на 29,62% и грузооборота
на 24,12%, что привело к росту выручки от оказания услуг на 47,76%.
Несмотря на то, что себестоимость оказания услуг увеличилась на
20,36%, за 2016-2018 гг. чистая прибыль ООО «Транснефть-Восток» за 2016-
2018 гг. возросла в 7,27 раз.
Увеличение суммы внеоборотных активов на 5,51% указывает на
обновление производственного оборудования и программного обеспечения, а
рост уставного капитала на 0,71% указывает на то, что руководство
производственного предприятия заинтересовано в сохранении финансовой
независимости от негативных внешних факторов.
Выполним анализ показателей финансовой устойчивости ООО
«Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг. с помощью таблицы 2.
Таблица 2
Динамика изменения абсолютных показателей финансовой
устойчивости ООО «Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1. Собственный капитал и прочие
источники
402530154
428274171
458702070
2. Внеоборотные активы
519402533
550744661
548016918
3. Собственный оборотный
капитал
-116872379
-122470490
-89314848
4. Долгосрочные пассивы
127681135
149583132
89594037
5. Собственные и долгосрочные
заемные источники оборотных
средств
10808756
27112642
279189
6. Краткосрочные кредиты и
займы
13192475
720399
14714468
7. Общие источники
формирования запасов и затрат
-2383719
26392243
-14435279
8. Запасы и затраты
3123618
3363870
3251847
9. Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных средств
-119995997
-125834360
-92566695
10. Излишек (+), недостаток (-)
собственных и долгосрочных
заемных источников
7685138
23748772
-2972658
11. Излишек (+), недостаток (-)
общих источников
-5507337
23028373
-17687126
Источник: разработано автором
36
Как видно из таблицы 2 в настоящее время в ООО «Транснефть-Восток»
наблюдается снижение финансовой устойчивости. Производственному
предприятию необходимо увеличивать сумму денежных средств для покрытия
запасов и затрат. По состоянию на 2018 г. ООО «Транснефть-Восток» является
финансово неустойчивым предприятием.
Выполним анализ относительных показателей финансовой устойчивости
ООО «Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг. с помощью таблицы 3.
Таблица 3
Динамика изменения относительных показателей финансовой
устойчивости ООО «Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг., руб./руб.
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение, +/-
2018 г. к
2016 г.
2017 г.
Коэффициент
финансовой
независимости
0,72
0,73
0,08
-0,64
-0,65
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,95
0,98
0,95
0,00
-0,03
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
-0,29
-0,29
-0,19
0,10
0,09
Коэффициент
концентрации
привлеченного
капитала
0,28
0,27
0,21
-0,07
-0,07
Коэффициент
соотношения текущих
и оборотных активов
0,07
0,07
0,05
-0,02
-0,02
Источник: разработано автором
Как видно из таблицы 3, коэффициент финансовой независимости за
2016-2018 гг. в ООО «Транснефть-Восток» снизился на 64%, а за 2017-2018 гг.
на 65%. Это указывает на то, что производственному предприятию необходимы
дополнительные источники финансирования для покрытия имеющихся
краткосрочных и долгосрочных обязательств.
Коэффициент финансовой устойчивости на 2017-2018 гг. снизился на 3%,
следовательно, ООО «Транснефть-Восток» увеличивает зависимость от
37
внешних источников финансирования для покрытия имеющихся
краткосрочных обязательств.
Однако коэффициент маневренности собственного капитала ООО
«Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг. увеличился на 10%, а за 2017-2018 гг. на
9%. Это указывает на то, что предприятие может самостоятельно покрыть
имеющиеся затраты и запасы.
Производственному предприятию необходимо вкладывать денежные
средства не только в развитие основных фондов, но и в увеличение
эффективности оборотного капитала.
Выполним анализ ликвидности баланса ООО «Транснефть-Восток» за
2016-2018 гг. с помощью таблицы 4.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса ООО «Транснефть-Восток» за 2016-
2018 гг.
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
А1
22206415
18608821
10730155
A2
12648650
17894310
15192549
А3
3208853
3438594
3297867
А4
519402533
50744661
548016918
П1
11080376
9136489
11060586
П2
13192475
720399
14714468
П3
130863446
152555327
92760365
П4
402530154
426274171
458702070
Источник: разработано автором
Как видно из таблицы 4, ООО «Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг.
нарушена ликвидность баланса за 2016-2018 гг. Не выполняется первое
условие, когда сумма наиболее ликвидных активов должна быть больше чем
наиболее срочные обязательства представленная кредиторской
задолженностью. Также нарушено третье условие ликвидности, поскольку
медленно реализуемые активы, представленные внеоборотными активами
меньше чем долгосрочные пассивы и четвертое условие. Выполняется только
второе условие ликвидности баланса.
38
Таким образом, ООО «Транснефть-Восток» необходимо наращивать
сумму собственных денежных средств и снижать зависимость от имеющейся
кредиторской и дебиторской задолженности.
Выполним анализ относительных показателей ликвидности ООО
«Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг. с помощью таблицы 5.
Таблица 5
Анализ относительных показателей ликвидности ООО
«Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг., руб./руб.
Название
коэффициента
Способ расчета
Норма
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
21
1
1
ПП
А
L
0,2
0,91
1,89
0,42
2. Коэффициент
быстрой
ликвидности
21
21
2
ПП
АА
L
0,7- 0,8
1,44
3,70
1,01
3. Коэффициент
текущей
ликвидности
21
321
3
ПП
ААА
L
>2,0
1,57
4,05
1,13
Источник: разработано автором
Как видно из таблицы 5 коэффициент абсолютной ликвидности 2016-
2018 гг. снизился и не входит в рамки нормируемых значений. Это указывает
на то, что ООО «Транснефть-Восток» в настоящее время находится в
зависимости от имеющихся обязательств и не имеет возможности их покрытия.
Коэффициент текущей ликвидности за 2016-2018 гг. также снизился и
ООО «Транснефть-Восток» не имеет возможности мобилизации оборотных
активов для покрытия текущих обязательств по кредитам и расчетам.
Коэффициент быстрой ликвидности или критической оценки находится
не в рамках нормируемых показателей и наблюдается его снижение за 2016-
2018 гг. Это указывает на то, что ООО «Транснефть-Восток» все меньше имеет
возможность погашения краткосрочных обязательств с использованием
наличных денежных средств находящихся на счету. При этом наибольшую
долю в ликвидных средствах составляет дебиторская задолженность, которую
сложно взыскать в текущий момент времени.
39
Выполним оценку эффективности производственной деятельности ООО
«Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг. с помощью таблицы 6.
Таблица 6
Оценка эффективности производственной деятельности ООО
«Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг., %
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение, +/-
2018 г. к
2016 г.
2017 г.
Рентабельность
активов
0,28
2,05
1,94
1,66
-0,11
Рентабельность
собственного
капитала
0,38
2,83
2,44
2,06
-0,39
Рентабельность
производства
2,87
28,95
26,99
24,12
-1,96
Рентабельность
оказание услуг
2,45
19,91
18,79
16,34
-1,12
Источник: разработано автором
Как видно из таблицы 6, за 2016-2018 гг. в ООО «Транснефть-Восток»
наблюдается повышение эффективности использования имущества, поскольку
коэффициент рентабельности активов увеличился на 1,66%. Однако за 2017-
2018 гг. наблюдается снижение данного показателя на 0,11%.
Однако рентабельность собственного капитала за 2016-2018 гг.
увеличилась на 2,06%, что указывает на то, что собственный капитал позволяет
покрыть имеющиеся финансовые риски. Однако за 2017-2018 гг. наблюдается
снижение данного показателя на 0,39%.
В ООО «Транснефть-Восток» за 2016-2018 гг. наблюдается повышение
производственной эффективности, на что указывает увеличение коэффициента
рентабельности производства на 24,12%. Однако за 2017-2018 гг. наблюдается
снижение данного показателя на 1,96%.
Рентабельность оказываемых услуг за 2016-2018 гг. также увеличилась
на 16,34%, что указывает на востребованность услуг по транспортировке нефти
среди основных потребителей. Однако за 2017-2018 гг. наблюдается снижение
данного показателя на 1,12%.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2531